Banque mondiale : la TPS est l'un des systèmes fiscaux les plus complexes au monde
Publié: 2018-03-16L'Inde a le deuxième taux d'imposition le plus élevé parmi 115 pays
La taxe sur les produits et services (TPS) a-t-elle simplifié les problèmes de fiscalité indirecte de l'Inde ? Du moins la Banque mondiale ne le pense pas.
L'Inde a toujours été classée faible en termes de politique fiscale par pays dans le monde entier. Si la libéralisation économique était la plus grande réforme pour relancer l'économie du pays, le manque de fiscalité, de réformes foncières et du travail et de règles en matière d'IDE a inhibé le taux de croissance potentiel de l'Inde. Cependant, les récentes mesures relatives à la conformité fiscale, à la numérisation de l'économie et aux IDE ont apparemment changé le scénario.
Cependant, la grande question qui demeure est de savoir si ces réformes ont été mises en œuvre comme elles auraient dû l'être ?
Dans sa quête pour apporter la transparence dans la politique fiscale de l'Inde et mettre en œuvre des taux d'imposition indirects unifiés à travers l'Inde, la centrale n'a pas pu atteindre le niveau de consensus souhaité au sein de l'État, ce qui a abouti à cinq dalles de TPS différentes avec trois formes différentes IGST, CGST et SGST. De plus, de nombreuses sources lucratives de recettes fiscales ont été tenues à l'écart du radar de la TPS, tuant ainsi son objectif même de faciliter les affaires.
La Banque mondiale a déclaré que la TPS est l'un des systèmes fiscaux les plus complexes au monde. L'organisation internationale a déclaré que l'Inde a le deuxième taux d'imposition le plus élevé au monde parmi 115 pays qui ont des régimes d'imposition indirecte similaires.
Selon la mise à jour semestrielle sur le développement de l'Inde de la Banque mondiale, jusqu'à présent, jusqu'à 49 pays ont une seule tranche de GST tandis que 28 pays utilisent deux tranches. Seuls cinq pays, dont l'Inde, utilisent quatre dalles non nulles. Les autres sont l'Italie, le Luxembourg, le Pakistan et le Ghana. La structure de la TPS indienne comporte cinq tranches fiscales de zéro, 5 %, 12 %, 18 % et 28 %.
De plus, la TPS n'est pas applicable en Inde pour les exportations. Ainsi, toutes les fournitures à l'exportation d'un contribuable GSTN seraient classées comme des fournitures détaxées, ce qui permet aux exportateurs de demander un remboursement des taxes payées sur les intrants. Séparément, l'or est taxé au taux de 3 %, les pierres précieuses à 0,25 %, tandis que l'alcool, les produits pétroliers, les droits de timbre sur l'immobilier et les droits d'électricité sont exclus de la TPS et continuent d'être taxés par les gouvernements des États à des taux spécifiques à chaque État.
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En outre, le rapport de la Banque mondiale indique également que l'administration de l'État indien a été confrontée à de nombreuses perturbations dans les premiers jours suivant l'introduction de ce nouveau régime fiscal.
Voici quelques-uns des principaux problèmes auxquels les contribuables et les petits entrepreneurs continuent de faire face même après un an de sa mise en œuvre.
- En raison de plusieurs dalles fiscales, les hommes d'affaires, en particulier dans les zones rurales, ont du mal à obtenir des informations correctes sur le montant des taxes qu'ils doivent payer sur des produits spécifiques.
- Les prix de certains produits sont différents selon l'emplacement et il existe également plusieurs tarifs pour divers produits. Par exemple, le modèle à essence Baleno Sigma de Maruti Suzuki India Ltd. coûte 9 782 $ (INR 6,35 Lakh) dans le Maharashtra, tandis que le même modèle coûte 10 244 $ (INR 6,64 Lakh) au Karnataka.
- Il n'existe pas de formulaire unique et unifié pour le dépôt de la TPS. À l'heure actuelle, les commerçants doivent remplir trois formulaires différents pour déposer la taxe centrale sur les produits et services (CGST), la taxe intégrée sur les produits et services (IGST) et la taxe d'État sur les produits et services (SGST).
- Le site Web pour le dépôt de la TPS devrait être plus convivial. Le gouvernement doit donner aux contribuables la possibilité de produire leurs déclarations bien avant la date limite et de générer le rapport d'erreur immédiatement après l'avoir déposé.
Avantages de la TPS
Il convient de noter que la TPS présente certains avantages par rapport aux anciennes politiques fiscales de l'Inde. Par exemple, auparavant, plusieurs taxes étaient imposées sur le même produit, ce qui augmentait le prix de la marchandise. Avec la mise en œuvre de la TPS, il a éliminé la taxe en cascade en offrant un crédit pour les taxes.
Deuxièmement, sous l'ancien système fiscal, la classification des produits en différentes catégories provoquait beaucoup de chaos et de confusion parmi les commerçants. GST a résolu ce problème en introduisant le système harmonisé de nomenclature (HSN), qui est un code à huit chiffres permettant d'identifier les produits conformément aux normes internationales.
Un autre avantage majeur est qu'il a contrôlé les prix des produits à travers le pays. Il prend en compte les coûts de fabrication et perçoit la taxe au point de vente, ce qui entraîne automatiquement une réduction des coûts. Une fois les prix baissés, la consommation des consommateurs augmentera, ce qui profitera aux entreprises à plus long terme.
Cependant, il y a une pléthore de sujets que le GST Council n'a pas encore traités. Par exemple, alors qu'un certain nombre de dalles GST elles-mêmes sont trop nombreuses pour confondre les marchandises et les utilisateurs, le Conseil n'a pas classé chaque produit sous le radar GST. Cela inclut Bitcoin, les crypto-monnaies et de nombreux produits et services proposés en ligne.
De nombreux produits, y compris l'alcool et le pétrole, n'ont pas été placés sous le radar de la TPS pour diverses raisons. Alors que le gouvernement actuel ne veut pas perdre les recettes fiscales qu'il perçoit sur les produits énergétiques fossiles, dans le cas de l'alcool, les gouvernements des États ne veulent apparemment pas un prix unifié et partagent les recettes avec le centre.
Le Conseil de la TPS, lors de sa 26e réunion le 10 mars 2018, a pris un certain nombre d'initiatives, notamment la transmission électronique de la facture, la rationalisation de certaines entrées d'exonération et de nouvelles modifications des taux de la TPS qui contribueront à simplifier la complexité de la TPS. Cependant, une mise en œuvre plus rapide de ces réformes ouvrira la voie à de meilleures notes sur de nombreux fronts comme la facilité de faire des affaires.