IVA na Dinamarca – um guia completo. Taxas e limites de registo | IVA na Europa #2

Você envia para clientes na Dinamarca? Descubra se você precisa se registrar para obter o IVA dinamarquês. Encontre informações sobre as taxas de IVA na Dinamarca, limites de registo, quando surge a obrigação fiscal e muito mais.

A Dinamarca introduziu o imposto sobre o valor acrescentado (IVA) em 1967. Foi decidido eliminar gradualmente o anterior sistema de imposto sobre vendas nessa altura. Hoje, o IVA na Dinamarca é conhecido localmente como Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

A lei de 1994 introduzida na Dinamarca contém disposições relativas ao IVA local (imposto sobre o valor acrescentado). As diretrizes subsequentes, diversas alterações e atualizações são publicadas em boletins trimestrais. Estes são emitidos pela Administração Aduaneira e Fiscal Dinamarquesa.

A Diretiva Europeia do IVA, semelhante a outros estados membros da UE, serve de base para a implementação da regulamentação do IVA na Dinamarca. Desta forma, rege o quadro de registo do IVA, bem como quaisquer declarações, conformidade, Intrastat e outras declarações relacionadas.

Você deve se registrar para obter o IVA dinamarquês?

Ao entregar bens ou prestar serviços localmente, as autoridades dinamarquesas podem exigir que uma empresa (não residente) se registe para efeitos de IVA dinamarquês. As situações que exigem um tal processo são típicas da maioria dos países da UE e incluem:

• comprar e vender (comercializar) mercadorias na Dinamarca,
• vender mercadorias armazenadas através do uso de armazéns de consignação,
• expedir (vender) ou adquirir (comprar) mercadorias de outro país da UE,
• vendas online de bens a consumidores de outro país após exceder 10.000 euros de uma venda específica,
• organizar e conduzir conferências pagas, eventos ao vivo, exposições, etc.,
• empresas não sujeitas a IVA, que realizam simultaneamente negócios na Dinamarca sob o princípio de autoliquidação e entrega independente de mercadorias.

Empresários que prestam serviços e vendem bens online a consumidores na UE, cujo volume de negócios proveniente dessas vendas excede 42.000 PLN (combinado para todos os países) – em vez de se registarem para o IVA dinamarquês, podem registar-se para o IVA OSS.

Desde que a UE introduziu o pacote do IVA em 2010, o registo é necessário apenas num número limitado de casos.

Taxas de IVA dinamarquesas

Todas as empresas estrangeiras devem aplicar as taxas de IVA dinamarquesas se estiverem registadas na Dinamarca. Se uma empresa não cumprir esta obrigação, será obrigada a pagar IVA a uma taxa reduzida. A União Europeia estabelece o enquadramento para estas taxas (por exemplo, com uma taxa mínima de 15%). No entanto, a Dinamarca tem a liberdade de definir a sua taxa normal, bem como a maioria das taxas reduzidas.

Conformidade com o IVA dinamarquês

As empresas estrangeiras que não estão registadas na Dinamarca como residentes fiscais estão sujeitas a um conjunto de regras que devem cumprir. Isto diz respeito ao âmbito da contabilidade e ao cálculo das taxas de IVA. Isso inclui:

• emissão de faturas com dados divulgados conforme especificado na Lei dinamarquesa do IVA,
• faturar adequadamente os clientes por bens ou serviços de acordo com os regulamentos locais de IVA no momento da entrega,
• utilizar faturas eletrônicas e aprová-las pelos clientes,
• processamento de notas de crédito e outras correções,
• aplicação de taxas de câmbio aprovadas.

Qual é o ponto fiscal do IVA dinamarquês?

Regras específicas determinam o ponto de tributação do IVA dinamarquês. Os pagamentos à repartição de finanças devem ser efetuados no prazo de 10 dias após o final do período de contabilização do IVA (mensal ou trimestral). Para a maioria das mercadorias, este é o momento da entrega ou transferência de propriedade. Quanto aos serviços, será o momento em que o serviço for concluído.

Declarações de balcão único de IVA (OSS)

Para simplificar os requisitos de IVA para vendas B2C e reduzir a necessidade de registo de IVA com base na localização do cliente, foi introduzido um portal online único para envio de declarações de IVA One-Stop-Shop (VAT OSS). Este portal permite a apresentação de declarações trimestrais abrangendo todos os países da UE.

As empresas que operam na UE podem registar-se no portal do país da UE onde operam. Uma vez aprovada a inscrição, eles terão acesso ao portal online no primeiro dia do trimestre seguinte à aprovação do cadastro. Os grupos de IVA também podem solicitar o registo com um único número.

IVA na Dinamarca

Ter apenas duas taxas de IVA é uma solução pouco convencional – na maioria dos casos, existem quatro ou mesmo cinco taxas. Um sistema de IVA relativamente simples também está presente na Eslováquia – taxas normais, reduzidas e zero.

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Autora: Lucy Adams

Ela possui amplo conhecimento na área de contabilidade e constantemente ganha experiência trabalhando tanto para pequenas empresas quanto para grandes corporações. Sua missão é explicar questões financeiras e contábeis complexas e ensinar empresários e interessados ​​no assunto a administrar suas finanças de maneira eficaz. Ela gosta de dar conselhos práticos, discutir questões contábeis atuais e analisar mudanças legislativas que possam afetar as operações comerciais. Ela gosta de uma abordagem direta ao financiamento que ajuda os empreendedores a se concentrarem no crescimento de seus negócios. Ela traduz questões complexas em uma linguagem fácil de entender para que qualquer pessoa possa tomar decisões com segurança que impactem o sucesso de seus negócios.

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