Mehrwertsteuer in Portugal – ein vollständiger Leitfaden. Tarife und Anmeldeschwellen | Mehrwertsteuer in Europa #14

Versenden Sie Waren an Kunden in Portugal? Prüfen Sie, ob Sie sich für die portugiesische Mehrwertsteuer registrieren müssen und welche Mehrwertsteuersätze in Portugal gelten. Lesen Sie weiter, um mehr zu erfahren.

Ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in Portugal importieren oder damit handeln, müssen sich möglicherweise als nicht in Portugal ansässige Händler registrieren lassen. Sie sind dann auch verpflichtet, lokale Vorschriften einzuhalten, einschließlich Rechnungsstellungsregeln und Steuerfristen.

Sollten Sie sich in Portugal für die Mehrwertsteuer registrieren?

Portugal verlangt von Nichtansässigen eine Registrierung, wenn sie eine der folgenden Aktivitäten ausüben:

• Einfuhr von Waren nach Portugal von außerhalb der Europäischen Union,
• Kauf und Verkauf von Waren innerhalb Portugals,
• Online-Verkauf von Waren an portugiesische Verbraucher über das Internet, wenn der Umsatz 10.000 Euro übersteigt,
• Lagerung von Waren in einem Konsignationslager zum Verkauf an lokale Kunden.

Rechnungsregeln

Für portugiesische B2B-E-Rechnungen müssen Steuerzahler ab 2021 bei der Regierung eine eindeutige Reihe von Rechnungsnummern beantragen, bevor sie Rechnungen ausstellen. Anschließend müssen sie mithilfe einer zertifizierten Software jeder Rechnung einen QR-Code mit diesem eindeutigen Dokumentcode hinzufügen.

Portugiesische Steuerzahler müssen dem Finanzamt vorab die geplanten Rechnungsnummern für Verkäufe mitteilen. Dazu müssen sie Folgendes einreichen:

• die zu verwendende Rechnungsnummer und -serie,
• die Klassifizierung dieser Art von Dokumenten, basierend auf SAF-T,
• das Ausstellungsdatum der ersten Rechnung in der Serie.

Nach der Benachrichtigung erhalten Sie einen 8-stelligen Validierungscode für die Serie, der als eindeutiger Dokumentencode (ATCUD) auf der Rechnung angegeben werden muss.

Die herkömmliche Rechnung sollte folgende Elemente enthalten:

• Datum der Ausstellung,
• Lieferantendaten und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer,
• Angaben zum Regierungsauftragnehmer,
• Vertrags- und Lieferplandetails,
• Zahlungsinformationen,
• Angaben zu gelieferten Waren oder Dienstleistungen,
• Nettowert,
• Mehrwertsteuer,
• Bruttowert.

Unternehmen, die in Portugal ansässig sind und deren Jahresumsatz 50.000 Euro übersteigt, müssen eine von der Regierung genehmigte Rechnungssoftware verwenden. Diese Software sollte in der Lage sein, einen eindeutigen Rechnungscode (UUID) zu generieren. Diese Codes sind vor Rechnungsstellung dem Finanzamt mitzuteilen und auf der Rechnung anzugeben.

Ab Juli 2021 sollen gebietsfremde Unternehmen Rechnungen mit zugelassenen Softwarepaketen ausstellen. Dadurch können Rechnungen mit einem neuen QR-Code versehen werden, der detaillierte Informationen zu den Rechnungen zum elektronischen Scannen enthält.

Rechnungen müssen sowohl vom Aussteller als auch vom Empfänger 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Die Fristen für die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Portugal

In Portugal werden Umsatzsteuererklärungen eingereicht:

• monatlich – bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach dem Ende des Besteuerungszeitraums, oder
• vierteljährlich – bis zum 15. Tag des zweiten Monats nach dem Ende des Besteuerungszeitraums.

EU-Mehrwertsteuererklärungen werden bis zum 20. des Folgemonats für den Monat eingereicht, in dem die EU-Transaktion stattgefunden hat. Darüber hinaus ist die jährliche Umsatzsteuererklärung bis zum 15. Juli des Folgejahres fällig.

Die Steuer muss innerhalb von 7 Tagen nach Ende des Mehrwertsteuer-Meldezeitraums (monatlich oder vierteljährlich) an das portugiesische Finanzamt gezahlt werden.

Portugiesisches SAF-T

Zasadniczo istnieje piec wymogow sprawozdawczych SAF-T:

• Hauptbuch und Buchungen
• Verbindlichkeiten, einschließlich grundlegender Lieferantendaten und Rechnungen,
• Forderungen, mit grundlegenden Kundendaten und Rechnungen,
• Bestands- und Grunddaten,
• Anlagevermögensregister mit Abschreibungen.

Steuerpflichtige mit Wohnsitz in Portugal müssen monatlich Rechnungen im SAF-T-Format einreichen.

Die Erklärungen müssen zusammen mit der regulären Umsatzsteuererklärung bis zum 20. des Folgemonats abgegeben werden.

Nicht ansässige Unternehmer, die für die portugiesische Mehrwertsteuer registriert sind (z. B. aufgrund der Überschreitung der Fernabsatzschwelle), sind von den SAF-T-Anforderungen befreit.

Mehrwertsteuersätze in Portugal

Die PVAT in Portugal ist innerhalb von 7 Tagen nach Ende des monatlichen oder vierteljährlichen Berichtszeitraums fällig.

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Autorin: Lucy Adams

Sie verfügt über umfassende Kenntnisse im Bereich Rechnungswesen und sammelt kontinuierlich Erfahrungen bei der Arbeit sowohl für kleine Unternehmen als auch für größere Konzerne. Ihre Aufgabe ist es, komplexe Finanz- und Buchhaltungsthemen zu erklären und Unternehmern und Interessierten beizubringen, wie sie ihre Finanzen effektiv verwalten können. Sie gibt gerne praktische Ratschläge, diskutiert aktuelle Rechnungslegungsfragen und analysiert Gesetzesänderungen, die sich auf den Geschäftsbetrieb auswirken können. Sie genießt einen unkomplizierten Finanzierungsansatz, der Unternehmern hilft, sich auf das Wachstum ihres Unternehmens zu konzentrieren. Sie übersetzt komplexe Sachverhalte in eine leicht verständliche Sprache, sodass jeder selbstbewusst Entscheidungen treffen kann, die sich auf den Erfolg seines Unternehmens auswirken.

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