VAT w Portugalii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #14

Opublikowany: 2024-04-30

Wysyłasz towary do klientów w Portugalii? Sprawdź, czy musisz zarejestrować się do portugalskiego podatku VAT i jakie stawki VAT obowiązują w Portugalii. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej.

VAT w Portugalii - spis treści:

Czy warto zarejestrować się do portugalskiego podatku VAT?
Zasady fakturowania
Terminy składania deklaracji VAT w Portugalii
Portugalski SAF-T
Stawki podatku VAT w Portugalii

Zagraniczne firmy importujące lub handlujące towarami lub usługami w Portugalii mogą być zobowiązane do zarejestrowania się jako podmioty gospodarcze niebędące rezydentami w Portugalii. Będą wówczas również zobowiązani do przestrzegania lokalnych przepisów, w tym zasad wystawiania faktur i terminów podatkowych.

Czy warto zarejestrować się do celów VAT w Portugalii?

Portugalia wymaga, aby nierezydenci rejestrowali się, jeśli wykonują którąkolwiek z następujących działalności:

import towarów do Portugalii spoza Unii Europejskiej,
kupno i sprzedaż towarów na terenie Portugalii,
sprzedaż towarów online konsumentom portugalskim za pośrednictwem Internetu, gdy obrót przekracza 10 000 euro,
składowanie towarów w magazynie konsygnacyjnym w celu sprzedaży lokalnym klientom.

WAŻNY!

Od 1 lipca 2021 r. przedsiębiorcy zajmujący się sprzedażą online na odległość konsumentom w Portugalii, których obrót przekracza 10 000 euro, mają możliwość rejestracji do VAT OSS. Mogą wówczas złożyć skonsolidowaną deklarację VAT obejmującą wszystkie państwa członkowskie UE i płacić podatki zagraniczne, korzystając z metody „one-stop shop” w oparciu o stawki obowiązujące w kraju kupującego. Zwalnia to ich z obowiązku stosowania portugalskich przepisów podatkowych, za wyjątkiem stosowania zagranicznej stawki VAT. Jeśli nie jesteś zarejestrowany jako płatnik podatku VAT OSS, musisz przestrzegać wszystkich portugalskich przepisów, ale wyłącznie dotyczących sprzedaży na odległość.

Portugalski urząd skarbowy znajdziesz pod podanym linkiem.

Zasady fakturowania

W przypadku portugalskich e-faktur B2B od 2021 r. podatnicy będą musieli wystąpić do rządu o unikalną serię numerów faktur przed wystawieniem faktur. Następnie muszą użyć certyfikowanego oprogramowania, aby dodać kod QR do każdej faktury zawierającej ten unikalny kod dokumentu.

Portugalscy podatnicy muszą z wyprzedzeniem powiadomić organy podatkowe o planowanych numerach faktur sprzedaży. W tym celu muszą złożyć:

numer i seria faktury, którą należy zastosować,
klasyfikacja tego typu dokumentu na podstawie JPK,
datę wystawienia pierwszej faktury z serii.

Po zgłoszeniu otrzymasz 8-cyfrowy kod weryfikacyjny dla serii, który należy uwzględnić na fakturze jako unikalny kod dokumentu (ATCUD).

Tradycyjna faktura powinna zawierać następujące elementy:

Data wydania,
dane dostawcy i identyfikator VAT,
dane kontrahenta rządowego,
szczegóły umowy i harmonogramu dostaw,
Informacja o płatności,
szczegóły dotyczące dostarczonych towarów lub usług,
Wartość netto,
FAKTURA VAT,
wartość brutto.

Przedsiębiorstwa będące rezydentami Portugalii, których roczna sprzedaż przekracza 50 000 euro, muszą korzystać z oprogramowania do fakturowania zatwierdzonego przez rząd. Oprogramowanie to powinno mieć możliwość generowania unikalnego kodu faktury (UUID). Kody te należy zgłosić organom podatkowym przed wystawieniem faktury i umieścić na fakturze.

Od lipca 2021 r. firmy niebędące rezydentami powinny wystawiać faktury przy użyciu zatwierdzonych pakietów oprogramowania. Umożliwi to stemplowanie faktur nowym kodem QR zawierającym szczegółowe informacje o fakturach do elektronicznego skanowania.

Faktury muszą być przechowywane przez 10 lat zarówno przez wystawcę, jak i odbiorcę.

Terminy składania deklaracji VAT w Portugalii

W Portugalii deklaracje VAT składa się:

miesięcznie – do 10 dnia drugiego miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego, lub
kwartalnie – do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po zakończeniu okresu podatkowego.

Deklaracje VAT UE składane są do 20 dnia następnego miesiąca za miesiąc, w którym miała miejsce transakcja unijna. Dodatkowo roczną deklarację VAT należy złożyć do 15 lipca następnego roku.

Podatek należy zapłacić portugalskiemu urzędowi skarbowemu w ciągu 7 dni od zakończenia okresu rozliczeniowego VAT (miesięcznego lub kwartalnego).

Portugalski SAF-T

Zasadniczo istnieje element wymogow sprawozdawczych SAF-T:

księga główna i wpisy
zobowiązania, w tym podstawowe dane dostawcy i faktury,
należności, wraz z podstawowymi danymi klientów i fakturami,
dane inwentaryzacyjne i podstawowe,
ewidencja środków trwałych z amortyzacją.

Podatnicy będący rezydentami Portugalii są zobowiązani do comiesięcznego przedstawiania faktur w formacie JPK.

Deklaracje należy złożyć wraz ze zwykłą deklaracją VAT do 20 dnia następnego miesiąca.

Przedsiębiorcy niebędący rezydentami zarejestrowani do celów portugalskiego podatku VAT (np. ze względu na przekroczenie progu sprzedaży na odległość) są zwolnieni z wymogów JPK.

Stawki podatku VAT w Portugalii

Płatność podatku VAT w Portugalii następuje w ciągu 7 dni od zakończenia miesięcznego lub kwartalnego okresu sprawozdawczego.

WSKAŹNIK	TYP	RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
23%	standard	wszystkie towary i usługi nieobjęte obniżoną stawką VAT,
13%	zredukowany	niektóre artykuły spożywcze, wstęp na wybrane wydarzenia kulturalne, posiłki w restauracjach i kawiarniach, niektóre produkty rolne, olej napędowy dla rolnictwa, niektóre towary i usługi przeznaczone do spożycia w transporcie pokładowym,
6%	zredukowany	niektóre produkty spożywcze, niektóre produkty farmaceutyczne, sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych, foteliki samochodowe dla dzieci, pieluchy dla dzieci, niektóre książki (w tym e-booki), niektóre gazety i czasopisma, abonament telewizyjny, mieszkania socjalne, naprawy i remonty prywatnych budynków mieszkalnych, niektóre produkty rolne, noclegi w hotelach, niektóre usługi społeczne, niektóre usługi medyczne i stomatologiczne, zbiórka odpadów komunalnych, drobne naprawy rowerów, usługi porządkowe, soki owocowe, drewno kominkowe, kwiaty cięte i rośliny cięte do celów dekoracyjnych i produkcji żywności, prace budowlane związane z nowymi budynkami, niektóre usługi prawne, niektóre towary konsumpcyjne w transporcie pokładowym, oczyszczanie ścieków, niektóre dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki,
0%	zero	wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport lotniczy i morski.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams
Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać bieżące zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne, które mogą mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju swoich biznesów. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

VAT w Estonii – kompletny przewodnik
VAT w Danii – kompletny przewodnik
VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
VAT w Holandii – kompletny przewodnik
VAT w Czechach – kompletny przewodnik
VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
VAT na Cyprze – kompletny przewodnik
VAT w Hiszpanii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
VAT we Francji – kompletny przewodnik
VAT na Litwie – kompletny przewodnik
VAT na Łotwie – kompletny przewodnik
VAT na Słowacji – kompletny przewodnik
VAT w Portugalii – kompletny przewodnik
VAT w Rumunii – kompletny przewodnik