TVA à Chypre – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #8

Publié: 2024-03-19

Vendez-vous des marchandises à des clients à Chypre ? Vérifiez si vous devez vous inscrire à la TVA chypriote et quels taux de TVA s'appliquent sur l'île.

TVA à Chypre - table des matières :

  1. Faut-il s'inscrire en tant que contribuable à la TVA à Chypre ?
  2. Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA et un enregistrement à Chypre ?
  3. Quel est le format du numéro de TVA chypriote ?
  4. Déclarations de TVA à Chypre
  5. À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles requises à Chypre ?
  6. Taux de TVA à Chypre

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été introduite à Chypre en 1992. Toutes les réglementations (enregistrement, déclaration, respect de la TVA chypriote) sont régies par les directives de l'Union européenne sur la TVA. L'administrateur de la TVA à Chypre est le département fiscal relevant du ministère chypriote des Finances.

Les sociétés étrangères et les entrepreneurs non-résidents sont tenus d'enregistrer leurs activités à la TVA chypriote. Ces entreprises sont tenues de :

  • respecter les règles de la TVA chypriote,
  • émettre des factures,
  • payer la TVA due.

Faut-il s'inscrire en tant que contribuable à la TVA à Chypre ?

Certaines situations commerciales exigent que les entrepreneurs étrangers enregistrent leurs activités auprès des autorités fiscales chypriotes compétentes. L'immatriculation à la TVA chypriote est nécessaire dans les cas suivants :

  • l'importation de marchandises à Chypre en provenance de pays tiers à l'Union européenne,
  • transfert de marchandises entre Chypre et d'autres États membres (livraisons intracommunautaires), englobant à la fois la vente (expédition) et l'achat (arrivée) de marchandises à Chypre,
  • stockage de marchandises dans des entrepôts en tant que stock en consignation,
  • organisation de diverses expositions, événements ou sessions de formation en direct à Chypre,
  • vendre des biens en ligne aux consommateurs chypriotes après avoir dépassé le seuil de 10 000 euros.

IMPORTANT! Les entrepreneurs fournissant des services et vendant des biens en ligne à des consommateurs au sein de l'UE, dont le chiffre d'affaires provenant de ces ventes dépasse 10 000 euros (pour tous les pays), au lieu de s'inscrire à la TVA chypriote, peuvent s'inscrire à la TVA OSS.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA et un enregistrement à Chypre ?

L'administration fiscale chypriote exige de remplir des formulaires et de présenter les documents suivants :

  • Attestation de TVA confirmant que l'entreprise est enregistrée comme assujetti à la TVA dans un autre pays de l'UE (le cas échéant),
  • mémorandum,
  • des copies de pièces d'identité ou de passeports personnels,
  • une preuve confirmant que la valeur des fournitures taxables a dépassé le seuil d'enregistrement.

Vous pouvez trouver le bureau des impôts chypriote sur le lien suivant : https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/index/index?opendocument

Quel est le format du numéro de TVA chypriote ?

Le service TVA attribue généralement un numéro de TVA unique dans les trois jours suivant l'enregistrement. Chaque État membre de l'UE possède un format de numéro de TVA spécifique. À Chypre, cela ressemble à :

Code pays : CY

Format : 12345678X

Nombre de caractères : 9

Le dernier caractère doit être une lettre.

Déclarations de TVA à Chypre

Chacune des sociétés enregistrées auprès du bureau des impôts chypriote en tant qu'entité TVA non-résidente est tenue de déclarer les transactions imposables en soumettant périodiquement des déclarations fiscales. Il est important de noter que les formulaires de déclaration chypriotes TVA4 sont disponibles uniquement en langue grecque.

À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles requises à Chypre ?

Des déclarations de TVA trimestrielles sont généralement requises. Toutefois, la période comptable TVA peut dépendre du type d’activité commerciale et sera communiquée au contribuable au moment de l’immatriculation.

Taux de TVA à Chypre

TAUX
TAPER
TYPE DE BIENS OU SERVICES
19% standard
  • tous les biens et services non couverts par le taux inférieur,
  • les transactions liées aux terrains à des fins commerciales,
9% réduit
  • transport routier intérieur de personnes,
  • transport maritime intérieur de personnes,
  • l'hébergement dans des hôtels,
  • services de restauration et de traiteur,
  • les cafés,
5% réduit
  • certains produits alimentaires,
  • boissons non alcoolisées,
  • l'approvisionnement en eau,
  • produits pharmaceutiques,
  • matériel médical pour personnes handicapées,
  • sièges d'auto pour enfants,
  • certains types de transport de passagers,
  • livres (hors livres électroniques),
  • les journaux et magazines,
  • l'entrée aux événements culturels et aux parcs d'attractions,
  • écrivains et compositeurs,
  • rénovations et réparations d'immeubles résidentiels privés,
  • certains types de fournitures agricoles,
  • l'entrée aux événements sportifs,
  • utilisation des installations sportives,
  • enlèvement des déchets ménagers,
  • coiffure,
  • certains services funéraires et de crémation,
  • gaz de pétrole liquéfié (en bouteilles),
  • plats à emporter (hors boissons non alcoolisées et alcoolisées),
  • Logement social,
  • fleurs coupées pour la production alimentaire,
  • gestion des déchets et traitement des eaux usées,
  • œuvres d'art, objets de collection et antiquités,
  • certains services liés aux vols intracommunautaires.
0% zéro
  • les transports intracommunautaires et internationaux,
  • biens achetés lors de vols internationaux.
VAT in Cyprus

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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