TVA en Irlande – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #7

Publié: 2024-03-12

Envoyez-vous des marchandises à des clients en Irlande ? Vérifiez si vous devez vous inscrire à la TVA irlandaise et découvrez les taux de TVA applicables en Irlande.

TVA en Irlande - table des matières :

  1. Faut-il s'inscrire à la TVA irlandaise ?
  2. Quels sont les seuils d’immatriculation à la TVA en Irlande ?
  3. Un représentant ou un agent fiscal irlandais est-il requis ?
  4. Comment s’inscrire à la TVA irlandaise ?
  5. Comment régler la TVA en Irlande ?
  6. Périodes de TVA
  7. Taux de TVA en Irlande

En prévision de son adhésion à l'Union européenne, intervenue en 1973, l'Irlande a décidé d'introduire la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) un an plus tôt. Le système de TVA en Irlande, comme dans d'autres pays de l'UE, repose principalement sur les directives (lois) concernant la TVA proposées par l'Union européenne.

Toutes les sociétés étrangères fournissant des services soumis à la fiscalité irlandaise peuvent être tenues de déclarer la TVA. L'obligation d'enregistrement d'une société étrangère est associée à l'attribution d'un numéro de TVA individuel. Par la suite, il sera possible d'enregistrer et de déclarer différents types de transactions. Ce principe peut également s'appliquer aux importations. La fréquence des enregistrements des entités commerciales non résidentes diminue progressivement.

Le bureau des impôts irlandais (appelé localement Commission des recettes) est responsable de la gestion du système de TVA. Il s'agit d'émettre des communications régulières liées au respect quotidien de la réglementation TVA.

Faut-il s'inscrire à la TVA irlandaise ?

Comme dans d’autres pays de l’UE, en Irlande, les entreprises devront peut-être s’inscrire à la TVA locale. L'immatriculation à la TVA irlandaise est requise dans certaines situations, telles que :

  • importer des marchandises dans l'UE via l'Irlande,
  • acheter et vendre des marchandises dans le pays,
  • exploiter un entrepôt de consignation stockant des marchandises destinées à être vendues à des entreprises locales
  • organiser des événements live, des expositions ou des conférences (avec entrée payante à l'entrée)
  • vendre des marchandises à des clients irlandais via Internet.

Important! Les entrepreneurs fournissant des services et vendant des biens en ligne à des consommateurs au sein de l'UE, dont le chiffre d'affaires provenant de ces ventes dépasse 10 000 euros (pour tous les pays), au lieu de s'inscrire à la TVA irlandaise, peuvent choisir de s'inscrire à la TVA OSS.

Quels sont les seuils d’immatriculation à la TVA en Irlande ?

À l’instar de la plupart des pays membres de l’Union européenne, l’Irlande n’a pas de seuil d’immatriculation à la TVA pour les entités fiscales non-résidentes, à l’exception de la vente de biens et de la fourniture de services aux clients irlandais via Internet, comme mentionné ci-dessus.

Un représentant ou un agent fiscal irlandais est-il requis ?

En droit irlandais, la présence d’un représentant fiscal n’est pas obligatoire. Les sociétés non résidentes fiscales ne sont pas obligées d’en désigner un.

Comment s’inscrire à la TVA irlandaise ?

Les entreprises étrangères tenues de s’immatriculer à la TVA irlandaise doivent soumettre leur demande d’immatriculation à la TVA à l’adresse suivante :

Unité Nationale TAIN

Bureau des commissaires du revenu

Boîte postale 1

Wexford.

VAT in Ireland

Comment régler la TVA en Irlande ?

La taxe doit être payée au plus tard le 19 ou le 23 du mois suivant la fin de chaque période fiscale. De plus, dans ce délai, la déclaration TVA-3 doit être soumise au Irish Revenue Online Service – ROS.

Périodes de TVA

La période fiscale est une période de deux mois commençant le premier jour de janvier, mars, mai, juillet, septembre et novembre. Toutefois, l'Inspecteur Général peut prévoir les périodes fiscales suivantes :

  • annuel, si des versements égaux sont payés par ordre de paiement,
  • trimestriellement, si l'obligation de TVA annuelle varie de 3 001 EUR à 14 400 EUR,
  • rendements semestriels, si l'obligation annuelle est de 3000 EUR ou moins.

Taux de TVA en Irlande

TAUX
TAPER
TYPE DE BIENS OU SERVICES
23% standard
  • tous les biens et services non couverts par le taux réduit de TVA,
13,5% réduit
  • certains produits alimentaires,
  • certains produits pharmaceutiques,
  • sièges d'auto pour enfants,
  • Logement social,
  • rénovations et réparations d'immeubles résidentiels privés,
  • nettoyage chez les particuliers,
  • certains produits agricoles,
  • soins médicaux et dentaires,
  • petites réparations de vélos, chaussures, maroquinerie et linge de lit,
  • les travaux de construction liés aux nouveaux bâtiments,
  • fournitures immobilières,
  • quelques logements sociaux,
  • nettoyage courant de la propriété,
  • les services fournis par les cabinets médicaux,
  • prestations touristiques,
  • services de photographie,
  • objets d'art et antiquités,
  • location à court terme de certains véhicules de tourisme,
  • les auto-écoles,
  • les prestations fournies par les médecins vétérinaires,
  • fleurs coupées et plantes ornementales,
  • quelques livres,
  • l'entrée aux parcs d'attractions,
  • l'hébergement dans des hôtels,
  • restaurants et traiteur (hors boissons),
  • coiffure,
  • plats à emporter,
  • les bars et cafés,
9% réduit
  • certains produits alimentaires,
  • les journaux et magazines,
  • l'entrée aux événements culturels,
  • utilisation des installations sportives.
4,8% réduit
  • animaux de ferme pour la production alimentaire,
  • quelques produits agricoles.
0% zéro
  • certains produits alimentaires,
  • des bougies en cire ordinaire,
  • certains aliments pour animaux,
  • quelques engrais,
  • des stocks alimentaires spécifiques pour la production,
  • certains médicaments pour les gens,
  • certains médicaments vétérinaires (hors animaux de compagnie),
  • produits spécifiques d'hygiène féminine,
  • certains dispositifs médicaux,
  • vêtements et chaussures pour enfants,
  • le transport intracommunautaire et international,
  • des livres spécifiques,
  • couches pour bébé,
  • livres électroniques et publications numériques.

Cinq taux de TVA différents sont également applicables en France. Apprenez-en davantage sur la TVA en France dans notre guide complet.

Si vous aimez notre contenu, rejoignez notre communauté d'abeilles très active sur Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

VAT in Ireland – a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #7 lucy adams avatarbackground

Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

Afficher tous les messages

TVA dans l'UE :

  1. TVA en Estonie - un guide complet
  2. TVA au Danemark - un guide complet
  3. TVA en Allemagne - un guide complet
  4. TVA aux Pays-Bas - un guide complet
  5. TVA en République tchèque - un guide complet
  6. TVA en Italie – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription
  7. TVA en Irlande – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription