中小企業の税務調査について解説します

公開: 2024-03-20

中小企業の税務調査の可能性について不安を感じたり、中小企業の仕組みについて混乱したりしていませんか? あなたは一人じゃない。税務調査のことを考えただけで、どんなに経験豊富な中小企業経営者でも身震いするかもしれません。皆様の不安を軽減するために、監査の基本と監査を回避する方法を説明するこのガイドを作成しました。

事業税調査とは何ですか?

中小企業の税務調査は、企業の財務記録を徹底的に調査して、収益、経費、納税額が正確に報告されていることを確認します。彼らはお金の出入りを調べ、前年の数字や同様のビジネスと比較して危険信号がないかどうかを確認します。

監査の対象となる理由

CRA の税務調査の一般基準は、「違反のリスクが高いとみなされる納税申告書」です。つまり、これらは間違いがある申告書、または明らかに納税義務を遵守しようとしていない申告書です。たとえば、返品に記載された情報が、T4 伝票などの他の情報源から受け取った情報と一致しない場合、監査を受ける可能性が高くなります。

しかし、CRA のコンピュータシステムが監査のためにあなたをランダムに選択する可能性もあります。これは、ビジネスの収入や経費が突然増加したことが原因である可能性があります。

中小企業の税務調査の仕組み

あなたが監査に選ばれた場合、CRA 監査人がメールまたは電話で連絡します。どの年が選択されたか、監査の日付、時間、場所が示されます。これらは通常、あなたの職場または CRA オフィスで行われます。監査人はあなたに文書を電子メールで送信するよう求めることは決してなく、調査が必要な記録の詳細な領収書は常にあなたに渡します。

監査人はあなたのビジネスおよび個人の記録を尋ねます。しかし、彼らは何を見たいのでしょうか？

ビジネス –台帳、給与記録、請求書、領収書、契約書、銀行取引明細書。
個人 –あなた、あなたの配偶者、家族の銀行口座明細、住宅ローン書類、クレジットカード明細。

監査の準備

開始する前に、どの課税年度が監査対象であるか、どの事業が監査対象であるか (複数ある場合)、監査人がどの特定の記録を参照したいのかを確認する必要があります。

監査が年間のビジネスの繁忙期に行われており、監査の実施時間に対応したい場合は、延長をリクエストできます。要求が合理的である限り、それは許可されるべきです。

監査プロセス

監査人に対応するときは、感じよく、礼儀正しくすることを忘れないでください。静かな隅に空の机を用意し、質問を自分と簿記担当者または会計士だけに限定するようにしてください。彼らが何を求めているのかを理解するために助けが必要な場合は、遠慮せずに質問してください。間違った答えをするよりも、尋ねることが常に良いことです。

プロセスにはどれくらい時間がかかりますか? CBC レポートによると、中小企業の税務調査は、すべての書類が収集され確認されてから完了するまでに約 314 日かかります。したがって、プロセスに予想より時間がかかっても心配する必要はありません。

評価に同意できない場合はどうすればよいですか?

プロセス完了後の監査人の評価に同意できない場合は、異議を唱える権利があります。異議を申し立てることは、問題が解決された場合にのみ追加の税金を支払う必要があることを意味します。 CRA の Web サイトを使用して、オンラインで異議を申し立てることができます。

税務調査を回避するためのヒント

実際に監査を受ける企業の数は少ない。 CBCの報告書によると、2020/2021年に監査を受けた企業はわずか11,328社でした。しかし、その数がどれほど少なくても、ほとんどの経営者はそれらを完全に避けたいと考えています。

確実に回避できる方法はありませんが、回避して可能性を減らすための危険信号をいくつか紹介します。

正確、徹底、きちんとしてください –特に現金を大量に扱う企業の場合、乱雑な返品や計算ミスは懸念の原因となります。 QuickBooksなどの会計ソフトウェアを使用すると、申告書がよりプロフェッショナルに見えるようになり、間違いを避けることができます。これは、CRA があなたの申告内容について何か質問した場合に、あなたがより簡単に自分の正しさを証明できることも意味します。
具体的にする –曖昧なビジネス経費のカテゴリを避けます。「その他」のような見出しは経費をグループ化するのに簡単で早い方法かもしれませんが、そのカテゴリで多額の控除を主張する場合は危険信号でもあります。
数値を四捨五入しない –カテゴリと同様に、数値も具体的である必要があります。四捨五入した数字を使用すると合計を加算するのが簡単ですが、課税される金額に不一致があると疑わしいように見えます。
期限内に提出 –延長申請は簡単なので、最初の期限に間に合わない理由はほとんどありません。借りているお金は当初の期限までに支払わなければならないことに注意してください。余分な時間は事務処理に費やされます。
正しいホームオフィス控除を請求してください –請求するには、詳細方式または定額方式の 2 つの方法があります。詳細な方法を使用すると、より大幅な控除が発生する可能性がありますが、正しい裏付け書類と計算があることを確認する必要があります。詳細については、CRA のホームオフィス経費ページおよびオンライン計算機をご覧ください。
車両の 100 パーセントの業務使用を主張するのは避ける – CRA は、ほとんどの人が 100 パーセント業務用に車を使用するわけではないことを知っています。したがって、合法的に車を業務のみに使用する場合は、走行距離、使用日、どこに行ったのか、およびその理由を記録してください。
過剰な食事や娯楽費 –今年は事業開発に専念し、食事や娯楽への支出が大幅に増加した年である場合は、日付、時間、名前、理由を添付しておいてください。
家族メンバーに現行の料金を支払う –お子様や配偶者が家業の会社で働いている場合は、その賃金が現在の料金と一致していることを確認してください。サービスに対する過剰な支払いやサポート書類の不足は危険信号です。
損失を繰り返してしまいますか? 利益の期待を示す –多くの企業は、特に初期の段階で損失を被ります。ただし、複数年にわたって損失が発生している場合、特にその損失が他の利益や利益を相殺するために使用されている場合は、利益の合理的な期待を証明することが求められます。
納税申告は順調ですか? – GST/PST 申告書を提出し、給与税を報告し、法人税申告書を記入する必要があります。提出する前に、報告された収入が申告全体で一貫していることを確認してください。
間違いや脱落に気づいた場合は返品を修正します。これは簡単であり、努力する価値があります。正確さと透明性が、望まない注目を集めることを防ぐ最善の防御策であることを忘れないでください。
専門的なアドバイスを求める –納税申告書が正確で法律に準拠していることを確認するために、税務専門家または会計士から専門的なアドバイスを求めることを検討してください。

要約すれば

監査プロセスを理解し、リスクを軽減するための措置を講じることが不可欠です。収入を正確に報告し、詳細な財務記録を保持し、関連する控除を申請し、すべての事業活動を報告し、専門家のアドバイスを求めることで、ビジネスが税法を確実に遵守できるようになります。

監査の対象に選ばれた場合は、迅速に対応し、必要な情報を収集し、CRA と協力することが最善であることを忘れないでください。

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