TVA în Slovacia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #13

Legea TVA din Slovacia conține majoritatea liniilor directoare pentru companiile străine care trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA și să depună declarații locale de TVA. Reglementările slovace privind TVA sunt conforme cu cerințele UE.

Când ar trebui să vă înregistrați pentru TVA în Slovacia?

Dacă o companie străină furnizează bunuri sau servicii în Slovacia, aceasta poate fi obligată să se înregistreze în scopuri de TVA. Cazurile tipice în care acest lucru este necesar includ:

• importul de mărfuri în Europa prin Slovacia,
• cumpărarea și vânzarea de bunuri în Republica Slovacă,
• depozitarea mărfurilor în temeiul unui acord de consignație în Republica Slovacă pentru vânzare către clienți locali,
• vânzarea de bunuri online consumatorilor slovaci după ce a depășit o cifră de afaceri de 10.000 de euro pentru consumatorii străini.

După înregistrarea ca contribuabil de TVA, o persoană străină este obligată să depună documente la biroul fiscal (decont fiscal, informații rezumative, raport de inspecție și altele) exclusiv electronic.

Praguri de înregistrare în scopuri de TVA în Slovacia

Pentru întreprinderile înregistrate în UE în scopuri de TVA care vând bunuri online către consumatorii din Slovacia, pragul pentru înregistrarea în scopuri de TVA (vânzare la distanță) este de 10.000 EUR. .

Pentru a vă înregistra pentru TVA slovacă, trebuie să completați formularele corespunzătoare (în slovacă) și să trimiteți:

• Certificat de TVA care confirmă că societatea este înregistrată ca contribuabil de TVA într-o altă locație din UE – dacă este cazul,
• extrasul original (autentificat sau ștampilat de instanță) din registrul comercial național al societății, tradus în slovacă de către un traducător oficial.

Declarații de TVA în Slovacia

Fiecare companie înregistrată la biroul fiscal slovac ca contribuabil nerezident de TVA trebuie să raporteze tranzacțiile impozabile folosind rapoarte periodice numite declarații.

Perioada contabilă implicită în Slovacia este de o lună calendaristică. Companiile a căror cifră de afaceri în anul calendaristic precedent a fost mai mică de 100.000 de euro pot opta pentru depunerea declarațiilor trimestriale. Firmele nou înregistrate trebuie să depună declarații lunare timp de douăsprezece luni de la înregistrare, indiferent de cifra de afaceri.

Declarația de TVA de către o entitate străină trebuie depusă până în data de 25 a lunii următoare pentru luna sau trimestrul precedent, dacă:

• declarația arată impozitul datorat,
• a fost efectuată o livrare sau un export intracomunitar de bunuri în Republica Slovacă,
• contribuabilul a participat la comerțul triunghiular ca prim client,
• contribuabilul aplică deducerea fiscală.

În anumite cazuri, este necesară depunerea unei declarații de control și a unei declarații sumare. În cazul TVA-ului slovac, există un termen de prescripție de cinci ani.

Raportul registrului TVA

Companiile din Slovacia sunt obligate să trimită așa-numitele rapoarte de registru TVA, care conțin detalii despre vânzări și facturile de cost pentru fiecare perioadă de TVA.

Rapoartele se depun până în data de 25 a lunii următoare încheierii perioadei de decontare (lună sau trimestru).

Nedepunerea raportului poate duce la o amendă de până la 10.000 de euro. Recidiva pot primi amenzi de până la 100.000 de euro.

Ce ar trebui să conțină o factură slovacă?

Facturile trebuie să includă în primul rând:

• data emiterii,
• număr unic, consecutiv,
• numărul de TVA al furnizorului,
• numele complet și adresa furnizorului și destinatarului,
• descrierea completă a bunurilor sau serviciilor furnizate,
• detalii privind cantitatea de bunuri sau domeniul serviciilor prestate,
• data livrării, dacă este diferită de data emiterii,
• valoare neta,
• Cota TVA,
• valoare brută.

În cazul tranzacțiilor intracomunitare, o factură cu TVA slovacă trebuie emisă până în a 15-a zi a lunii următoare livrării.

Pentru toate celelalte tranzacții, o factură trebuie emisă în termen de 15 zile de la data livrării. Facturile trebuie păstrate timp de 10 ani. Slovacia, ca toate statele membre ale UE, permite în prezent utilizarea facturilor electronice sub rezerva îndeplinirii condițiilor adecvate.

IMPORTANT!

Afacerile care vând bunuri online consumatorilor din Slovacia se pot înregistra pentru TVA OSS dacă cifra lor de afaceri depășește 10.000 de euro. Cu TVA OSS, aceștia pot depune o singură declarație de TVA pentru toate statele membre UE și pot plăti taxe străine conform cotelor din țara cumpărătorului, simplificându-și obligațiile fiscale. Ei nu trebuie să respecte regulile fiscale slovace, cu excepția aplicării cotei de TVA străine. În cazul neînregistrării pentru TVA OSS, trebuie respectate toate regulile aplicabile în Slovacia – dar numai în ceea ce privește vânzările la distanță.

TVA în Slovacia

A avea doar trei cote de TVA este o soluție destul de neobișnuită. Majoritatea țărilor UE au patru sau chiar cinci tarife diferite, cu excepția Danemarcei, care are doar două rate. Citiți mai multe despre sistemul TVA din Danemarca.

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Autor: Lucy Adams

Ea are cunoștințe vaste în domeniul contabilității și câștigă constant experiență lucrând atât pentru întreprinderi mici, cât și pentru corporații mai mari. Misiunea ei este de a explica probleme financiare și contabile complexe și de a-i învăța pe proprietarii de afaceri și pe cei interesați de subiect cum să-și gestioneze eficient finanțele. Îi place să ofere sfaturi practice, să discute problemele contabile curente și să analizeze modificările legislative care pot afecta operațiunile de afaceri. Ea se bucură de o abordare simplă a finanțării, care îi ajută pe antreprenori să se concentreze pe dezvoltarea afacerilor lor. Ea traduce probleme complexe într-un limbaj ușor de înțeles, astfel încât oricine poate lua cu încredere decizii care influențează succesul afacerii sale.

Vizualizați toate postările

TVA în UE:

1. TVA în Estonia - un ghid complet
2. TVA în Danemarca - un ghid complet
3. TVA în Germania - un ghid complet
4. TVA în Țările de Jos - un ghid complet
5. TVA în Republica Cehă - un ghid complet
6. TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
7. TVA în Irlanda – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
8. TVA în Cipru – un ghid complet
9. TVA în Spania – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
10. TVA în Franța - un ghid complet
11. TVA în Lituania - un ghid complet
12. TVA în Letonia - un ghid complet
13. TVA în Slovacia - un ghid complet