IVA en Eslovaquia: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #13

Publicado: 2024-04-23

¿Envían mercancías a clientes en Eslovaquia? Compruebe si necesita registrarse en el sistema de IVA eslovaco y cuáles son los tipos de IVA en Eslovaquia.

IVA en Eslovaquia - índice:

¿Cuándo debería registrarse a efectos del IVA en Eslovaquia?
Umbrales de registro del IVA en Eslovaquia
Declaraciones de IVA en Eslovaquia
Informe del libro mayor de IVA
¿Qué debe contener una factura eslovaca?
Tipos de IVA en Eslovaquia

La Ley del IVA eslovaca contiene la mayoría de las directrices para las empresas extranjeras que necesitan registrarse a efectos del IVA y presentar declaraciones de IVA locales. La normativa eslovaca sobre el IVA cumple con los requisitos de la UE.

¿Cuándo debería registrarse a efectos del IVA en Eslovaquia?

Si una empresa extranjera suministra bienes o servicios en Eslovaquia, puede estar obligada a registrarse a efectos del IVA. Los casos típicos en los que esto es necesario incluyen:

importación de mercancías a Europa a través de Eslovaquia,
compra y venta de bienes en la República Eslovaca,
almacenamiento de mercancías en virtud de un acuerdo de consignación en la República Eslovaca para su venta a clientes locales,
vender productos en línea a consumidores eslovacos después de superar una facturación de 10.000 euros para consumidores extranjeros.

Luego de registrarse como contribuyente del IVA, una persona extranjera está obligada a presentar documentos a la oficina de impuestos (declaración de impuestos, información resumida, informe de inspección y otros) exclusivamente en formato electrónico.

Umbrales de registro del IVA en Eslovaquia

Para las empresas registradas en el IVA de la UE que venden productos en línea a consumidores en Eslovaquia, el umbral para el registro del IVA (venta a distancia) es de 10.000 €. .

Para registrarse para el IVA eslovaco, debe completar los formularios correspondientes (en eslovaco) y enviar:

Certificado de IVA que confirme que la empresa está registrada como contribuyente del IVA en otra ubicación de la UE (si corresponde,
el extracto original (legalizado ante notario o sellado por el tribunal) del registro mercantil nacional de la empresa, traducido al eslovaco por un traductor oficial.

Declaraciones de IVA en Eslovaquia

Toda empresa registrada en la oficina tributaria eslovaca como contribuyente del IVA no residente debe declarar las transacciones imponibles mediante informes periódicos llamados declaraciones.

El período contable predeterminado en Eslovaquia es un mes calendario. Las empresas cuya facturación en el año natural anterior haya sido inferior a 100.000 euros podrán optar por presentar declaraciones trimestrales. Las empresas de nueva inscripción deberán presentar declaraciones mensuales durante los doce meses siguientes al registro, independientemente del volumen de negocios.

La declaración del IVA por parte de una entidad extranjera deberá presentarse antes del día 25 del mes siguiente correspondiente al mes o trimestre anterior, si:

la declaración muestra el impuesto adeudado,
una entrega o exportación intracomunitaria de bienes se realizó en la República Eslovaca,
el contribuyente participó en el comercio triangular como primer cliente,
el contribuyente aplica la deducción fiscal.

En determinados casos, es necesario presentar una declaración de control y una declaración sumaria. En el caso del IVA eslovaco, existe un plazo de prescripción de cinco años.

Informe del libro mayor de IVA

Las empresas en Eslovaquia deben presentar los llamados informes del libro mayor de IVA, que contienen detalles de las facturas de ventas y costos para cada período de IVA.

Los informes se presentan antes del día 25 del mes siguiente al final del período de liquidación (mes o trimestre).

No presentar el informe puede acarrear una multa de hasta 10.000 euros. La reincidencia podrá acarrear multas de hasta 100.000 euros.

¿Qué debe contener una factura eslovaca?

Las facturas deben incluir principalmente:

fecha de emisión,
número único y consecutivo,
Número de IVA del proveedor,
nombre completo y dirección del proveedor y del destinatario,
descripción completa de los bienes o servicios proporcionados,
detalles sobre la cantidad de bienes o el alcance de los servicios prestados,
fecha de entrega, si es diferente de la fecha de emisión,
valor neto,
Tipo de IVA,
valor bruto.

En el caso de transacciones intracomunitarias, se deberá emitir una factura con IVA eslovaco antes del día 15 del mes siguiente a la entrega.

Para todas las demás transacciones, se debe emitir una factura dentro de los 15 días siguientes a la fecha de entrega. Las facturas deben conservarse durante 10 años. Eslovaquia, como todos los estados miembros de la UE, actualmente permite el uso de facturas electrónicas sujeto al cumplimiento de las condiciones adecuadas.

¡IMPORTANTE!

Las empresas que venden productos en línea a consumidores en Eslovaquia pueden registrarse en el IVA OSS si su facturación supera los 10.000 euros. Con VAT OSS, pueden presentar una declaración de IVA para todos los estados miembros de la UE y pagar impuestos extranjeros de acuerdo con las tasas del país del comprador, simplificando sus obligaciones fiscales. No necesitan seguir las normas fiscales eslovacas, excepto la aplicación del tipo de IVA extranjero. En caso de no registrarse en VAT OSS, se deben seguir todas las normas aplicables en Eslovaquia, pero sólo en relación con las ventas a distancia.