Mehrwertsteuer in den Niederlanden – ein vollständiger Leitfaden. Tarife und Anmeldeschwellen | Mehrwertsteuer in Europa #4

Versenden Sie Waren an Kunden in den Niederlanden? Prüfen Sie, ob Sie sich für die niederländische Mehrwertsteuer registrieren sollten und welche Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden gelten.

Mehrwertsteuer in den Niederlanden

Das niederländische Mehrwertsteuersystem wurde 1968 eingeführt. Zehn Jahre später, 1979, wurde dieses System mit den in den anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Union bekannten Systemen harmonisiert. Es wird von der niederländischen Steuer- und Zollverwaltung verwaltet und basiert auf dem bisherigen niederländischen Mehrwertsteuerrecht sowie auf später geänderten Verwaltungsentscheidungen und -bescheiden.

Jedes Unternehmen, das nicht als örtlicher Steueransässiger registriert ist, unterliegt möglicherweise der Registrierungspflicht im niederländischen Steuersystem. Darüber hinaus sind ausländische Unternehmen ständig verpflichtet, lokale Vorschriften einzuhalten, Erklärungen abzugeben, das Intrastat-System einzuhalten und verschiedene andere Erklärungen abzugeben. Allerdings werden häufig das Prinzip der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft sowie Systeme zur Stundung der Zahlung der Mehrwertsteuer auf importierte Waren angewendet.

Sollten Sie sich für die niederländische Mehrwertsteuer registrieren?

Bestimmte Handelssituationen erfordern in der Regel, dass sich ausländische Unternehmer bei den zuständigen niederländischen Steuerbehörden registrieren lassen. Sie entsprechen vollständig den allgemeinen Mehrwertsteuervorschriften der Europäischen Union und umfassen:

• Import über die Niederlande in andere EU-Länder (wobei zu beachten ist, dass verschiedene Fiskalvertretungssysteme mit beschränkter Haftung austauschbar angewendet werden können),
• Kauf und Verkauf innerhalb des Landes, wenn der Kunde in den Niederlanden nicht als Mehrwertsteuerzahler registriert ist (falls registriert, gilt die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und eine Registrierung ist nicht erforderlich),
• Konsignationslagerung von Waren in den Niederlanden – alternativ kann eine Sonderlizenz genutzt werden,
• Online-Verkauf von Waren, die für Privatpersonen bestimmt sind, nach Überschreiten der gesetzlichen Grenze,
• Organisation von Live-Ausstellungen, Veranstaltungen, Schulungen, Konferenzen (Eintrittsgebühr zahlbar am Eingang),
• Lieferung der Ware auf eigene Kosten.

Die Pflicht zur Umsatzsteuer-Registrierung für Unternehmen, die nicht vor Ort steuerlich ansässig sind, ist sehr begrenzt, wenn sie an der Erbringung von Dienstleistungen beteiligt sind.

Was sind die Schwellenwerte für die Umsatzsteuerregistrierung in den Niederlanden?

Ausländische Unternehmen, die in den Niederlanden tätig sind und gleichzeitig in ihrem eigenen Land als Mehrwertsteuer-/GST-Zahler registriert sind, unterliegen einer Registrierungsschwelle von Null.

Ist ein niederländischer Fiskalvertreter oder Agent erforderlich?

Wenn ein Unternehmen seinen Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat hat, benötigt es keinen lokalen Fiskalvertreter/Agenten, um sich in den Niederlanden für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Sie können sich direkt beim niederländischen Finanzamt anmelden. Für Unternehmen, die außerhalb der EU tätig sind, verlangt das Finanzamt jedoch einen Fiskalvertreter, der für die niederländische Mehrwertsteuer verantwortlich ist.

Welche Informationen sind erforderlich, um eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Registrierung in den Niederlanden zu erhalten?

Das niederländische Finanzamt verlangt das Ausfüllen der entsprechenden Formulare und die Vorlage folgender Dokumente:

• Umsatzsteuerbescheinigung zum Nachweis, dass das Unternehmen anderswo als Umsatzsteuerzahler registriert ist,
• Satzung des Unternehmens,
• Auszug aus dem Handelsregister des Unternehmens.

Welches Format hat die niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Unmittelbar nach der Erteilung der Registrierung (die in der Regel weniger als zwei Wochen dauert) wird dem Unternehmen eine eindeutige niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zugewiesen. Jedes Mitgliedsland der Europäischen Union hat ein definiertes Format für seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Im Fall der Niederlande besteht es aus 9 Ziffern und dem Präfix NL.

Ländercode: NL

Format: 123456789B01 oder 123456789B02

Anzahl der Zeichen: 12. Das zehnte Zeichen ist immer der Buchstabe B und das zwölfte und dreizehnte sind Zahlen von 01 bis 99.

Unternehmen, die eine Umsatzsteuergruppe bilden, haben die Endung B02.

Niederländische Mehrwertsteuererklärungen

Jedes der bei den niederländischen Steuerbehörden als nichtansässiger Mehrwertsteuerzahler registrierten Unternehmen ist verpflichtet, steuerpflichtige Transaktionen durch regelmäßige Einreichungen, sogenannte Erklärungen, zu melden.

Der Standard ist eine vierteljährliche Abrechnungsperiode. Die Verpflichtung zur Abgabe monatlicher Erklärungen gilt für Unternehmen, die pro Quartal mehr als 15.000 Euro Umsatzsteuer abführen müssen. Darüber hinaus können monatliche Erklärungen erforderlich sein, wenn ein Unternehmen die Zahlung der Mehrwertsteuer häufig verzögert. Unternehmen, die steuerlich ansässig sind und außerdem zur Zahlung eines Betrags von weniger als 1.883 Euro pro Jahr verpflichtet sind und deren innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe insgesamt weniger als 10.000 Euro betragen, sind zur Abgabe jährlicher Erklärungen verpflichtet.

Welche niederländische Mehrwertsteuer ist abzugsfähig?

Unternehmen können die Umsatzsteuer aus Verkäufen oder die in der niederländischen Umsatzsteuererklärung angegebene Umsatzsteuer mit der entsprechenden berechneten oder Vorsteuer verrechnen.

Es gibt bestimmte Ausnahmen, darunter:

• ausgewählte Leistungen an Arbeitnehmer (Nutzung von Sport- und Freizeiteinrichtungen, Unterkunft, Personentransport, Verpflegung),
• Catering-Service.

Niederländische Mehrwertsteuerstrafen

Im Falle falscher Umsatzsteuererklärungen oder verspäteter Einreichung niederländischer Umsatzsteuererklärungen können ausländischen Unternehmen Strafen von bis zu 4.920 € auferlegt werden. Auf die ausstehende Mehrwertsteuer werden Zinsen berechnet. Der Satz wird von der Steuerabteilung zweimal jährlich aktualisiert und liegt derzeit bei 4 % pro Jahr.

Für die niederländische Mehrwertsteuer gibt es keine Verjährungsfrist; Allerdings ist die Rückerstattung der Mehrwertsteuer durch die niederländischen Steuerbehörden auf einen Zeitraum von fünf Jahren ab dem Zeitpunkt begrenzt, an dem das Unternehmen erstmals zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet war.

Wie werden niederländische Mehrwertsteuergutschriften zurückgefordert?

Wenn die Vorsteuer die Ausgangssteuer übersteigt, entsteht eine niederländische Mehrwertsteuergutschrift. Theoretisch ist dies an das registrierte Umsatzsteuerunternehmen zurückzuzahlen. Der zu viel gezahlte Vorsteuerbetrag kann bei der Abgabe der Umsatzsteuererklärung zurückgefordert werden. Ansprüche sollten innerhalb von 5 Jahren ab dem jeweiligen Mehrwertsteuerzeitraum eingereicht werden.

Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden

Die estnischen Mehrwertsteuersätze sind ähnlich. Erfahren Sie mehr über die Mehrwertsteuer in Estland.

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Autorin: Lucy Adams

Sie verfügt über umfassende Kenntnisse im Bereich Rechnungswesen und sammelt kontinuierlich Erfahrungen bei der Arbeit sowohl für kleine Unternehmen als auch für größere Konzerne. Ihre Aufgabe ist es, komplexe Finanz- und Buchhaltungsthemen zu erklären und Unternehmern und Interessierten beizubringen, wie sie ihre Finanzen effektiv verwalten können. Sie gibt gerne praktische Ratschläge, diskutiert aktuelle Rechnungslegungsfragen und analysiert Gesetzesänderungen, die sich auf den Geschäftsbetrieb auswirken können. Sie genießt einen unkomplizierten Finanzierungsansatz, der Unternehmern hilft, sich auf das Wachstum ihres Unternehmens zu konzentrieren. Sie übersetzt komplexe Sachverhalte in eine leicht verständliche Sprache, sodass jeder selbstbewusst Entscheidungen treffen kann, die sich auf den Erfolg seines Unternehmens auswirken.

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Mehrwertsteuer in der EU:

1. Mehrwertsteuer in Estland
2. Mehrwertsteuer in Dänemark
3. Mehrwertsteuer in Deutschland
4. Mehrwertsteuer in den Niederlanden – ein vollständiger Leitfaden