НДС в Нидерландах – полное руководство. Тарифы и пороги регистрации | НДС в Европе №4

Вы отправляете товары клиентам в Нидерландах? Проверьте, следует ли вам регистрироваться в качестве плательщика НДС в Нидерландах и каковы ставки НДС в Нидерландах.

НДС в Нидерландах

Голландская система налога на добавленную стоимость (НДС) была введена в 1968 году. Десять лет спустя, в 1979 году, эта система была гармонизирована с системами, известными в других государствах-членах Европейского Союза. Он находится в ведении Нидерландской налоговой и таможенной администрации и основан на действующем голландском законе о НДС, а также на последующих поправках административных решений и постановлений.

Каждое предприятие, которое не зарегистрировано в качестве местного налогового резидента, может подлежать обязательной регистрации в налоговой системе Нидерландов. Кроме того, иностранные компании постоянно обязаны соблюдать местные правила, подавать декларации, соблюдать систему Intrastat и различные другие декларации. Однако обычно применяется принцип обратного начисления, а также системы отсрочки уплаты НДС на импортируемые товары.

Стоит ли регистрироваться для уплаты НДС в Нидерландах?

В определенных торговых ситуациях иностранные предприниматели обычно требуют регистрации в соответствующих налоговых органах Нидерландов. Они полностью соответствуют общим правилам ЕС по НДС и включают в себя:

• Импорт через Нидерланды в другие страны ЕС (хотя следует отметить, что различные системы финансового представительства с ограниченной ответственностью могут применяться взаимозаменяемо),
• покупка и продажа внутри страны, когда клиент не зарегистрирован в Нидерландах в качестве плательщика НДС (в случае регистрации применяется обратный сбор и регистрация не требуется),
• консигнационное хранение товаров в Нидерландах – в качестве альтернативы можно использовать специальную лицензию,
• онлайн-продажа товаров, предназначенных для частных лиц, после превышения установленного законом предела,
• организация живых выставок, мероприятий, тренингов, конференций (входная плата оплачивается при входе),
• доставка товара за свой счет.

Требование о регистрации НДС для компаний, которые не являются местными налоговыми резидентами, очень ограничено, когда они занимаются предоставлением услуг.

Каковы пороги регистрации НДС в Нидерландах?

Иностранные предприятия, торгующие в Нидерландах и одновременно зарегистрированные в качестве плательщиков НДС/GST в своих странах, подлежат нулевому порогу регистрации.

Требуется ли голландский финансовый представитель или агент?

Если компания находится в другом государстве-члене ЕС, ей не нужен местный финансовый представитель/агент для регистрации плательщиком НДС в Нидерландах. Они могут зарегистрироваться непосредственно в налоговой инспекции Нидерландов. Однако для компаний, работающих за пределами ЕС, Налоговая служба требует наличия финансового представителя, ответственного за уплату НДС в Нидерландах.

Какая информация необходима для получения номера плательщика НДС и регистрации в Нидерландах?

Налоговая служба Нидерландов потребует заполнения соответствующих форм и предоставления следующих документов:

• Свидетельство НДС, подтверждающее, что компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС в другом месте,
• учредительный договор компании,
• выписка из торгового реестра компании.

Каков формат голландского номера НДС?

Сразу после получения регистрации (которая обычно занимает менее двух недель) компании присваивается уникальный голландский номер НДС. Каждая из стран-членов Европейского Союза имеет определенный формат своего номера НДС. В случае Нидерландов он состоит из 9 цифр и префикса NL.

Код страны: Нидерланды

Формат: 123456789B01 или 123456789B02.

Количество символов: 12. Десятый символ — это всегда буква Б, а двенадцатый и тринадцатый — цифры от 01 до 99.

Компании, входящие в группу НДС, имеют окончание B02.

Голландские декларации по НДС

Каждая из компаний, зарегистрированных в налоговых органах Нидерландов в качестве нерезидента-плательщика НДС, обязана сообщать о налогооблагаемых операциях посредством периодических отчетов, называемых декларациями.

Стандартным является квартальный расчетный период. Требование подавать ежемесячные декларации распространяется на компании, которым приходится платить более 15 тысяч евро НДС в квартал. Кроме того, ежемесячные декларации могут потребоваться, если компания часто задерживает уплату НДС. Предприятия, которые являются налоговыми резидентами и также обязаны платить сумму менее 1883 евро в год, при этом поставки и приобретения внутри Сообщества на общую сумму менее 10 тысяч евро, обязаны подавать ежегодные декларации.

Какой голландский НДС подлежит вычету?

Компании могут компенсировать НДС с продаж или задекларированный НДС в налоговой декларации по НДС в Нидерландах с соответствующим начисленным или входным НДС.

Существуют определенные исключения, в том числе:

• отдельные льготы для сотрудников (использование спортивных и развлекательных объектов, проживание, личный транспорт, питание),
• услуги общественного питания.

Голландские штрафы по НДС

В случае неправильной декларации по НДС или несвоевременной подачи декларации по НДС в Нидерландах иностранные компании могут быть подвергнуты штрафу в размере до 4920 евро. Проценты начисляются на сумму невыплаченного НДС. Ставка обновляется Налоговым департаментом два раза в год и в настоящее время установлена ​​на уровне 4% ежегодно.

Для голландского НДС не существует срока давности; однако возмещение НДС налоговыми органами Нидерландов ограничено периодом в пять лет с момента, когда компания впервые была обязана уплатить НДС.

Как восстанавливаются кредиты по НДС в Нидерландах?

Если входящий НДС превышает исходящий НДС, то возникает голландский зачет НДС. Теоретически, эта сумма подлежит возмещению зарегистрированной компании, платящей НДС. Превышение входящего НДС можно вернуть при подаче декларации по НДС. Претензии должны быть поданы в течение 5 лет с соответствующего периода НДС.

Ставки НДС в Нидерландах

Эстонские ставки НДС аналогичны. Узнайте больше об НДС в Эстонии.

Если вам нравится наш контент, присоединяйтесь к нашему занятому сообществу пчел на Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Автор: Люси Адамс

Она обладает обширными знаниями в области бухгалтерского учета и постоянно приобретает опыт работы как в малом бизнесе, так и в крупных корпорациях. Ее миссия — объяснить сложные финансовые и бухгалтерские вопросы и научить владельцев бизнеса и тех, кто интересуется этой темой, как эффективно управлять своими финансами. Ей нравится давать практические советы, обсуждать текущие вопросы бухгалтерского учета и анализировать изменения в законодательстве, которые могут повлиять на деятельность бизнеса. Ей нравится простой подход к финансам, который помогает предпринимателям сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Она переводит сложные вопросы на простой для понимания язык, чтобы каждый мог уверенно принимать решения, влияющие на успех его бизнеса.

Просмотреть все сообщения

НДС в ЕС:

1. НДС в Эстонии
2. НДС в Дании
3. НДС в Германии
4. НДС в Нидерландах – полное руководство