オランダの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #4

オランダの顧客に商品を発送していますか? オランダの VAT に登録する必要があるかどうか、およびオランダの VAT 税率を確認してください。

オランダの付加価値税

オランダの付加価値税 (VAT) システムは 1968 年に導入されました。10 年後の 1979 年に、このシステムは他の欧州連合加盟国で知られているシステムと調和されました。 これはオランダ税務関税局によって管理されており、以前のオランダの VAT 法と、その後に修正された行政決定および裁定に基づいています。

地方税居住者として登録されていないすべての企業は、オランダの税制への登録義務の対象となる場合があります。 さらに、外国企業は現地の規制を遵守し、申告書を提出し、イントラスタットシステムやその他のさまざまな申告書を遵守する義務を常に負っています。 ただし、輸入品に対する VAT の支払いを延期するシステムと同様に、逆請求の原則が一般的に適用されます。

オランダの VAT に登録する必要がありますか?

特定の貿易状況では、通常、外国人起業家はオランダの関連税務当局に登録する必要があります。 これらは欧州連合の一般的な VAT 規制に完全に準拠しており、次のものが含まれます。

• オランダを経由して他の EU 諸国への輸入 (ただし、さまざまな有限責任財政代表制度が互換的に適用できることに注意する必要があります)、
• 顧客がオランダで VAT 支払者として登録されていない場合の国内での売買 (登録されている場合、リバースチャージが適用され、登録は必要ありません)、
• オランダでの商品の委託保管 – あるいは、特別なライセンスを使用することもできます。
• 法定制限を超えた個人向け商品のオンライン販売、
• ライブ展示、イベント、トレーニング、カンファレンスの企画（入場料は入り口で支払います）、
• 自己負担で商品を配送すること。

地方税居住者ではない企業がサービスの提供に関与する場合、VAT 登録の要件は非常に限定されています。

オランダの VAT 登録基準値はいくらですか?

オランダで取引し、同時に自国で VAT/GST 支払者として登録している外国企業には、登録基準がゼロとなります。

オランダの会計代表者または代理人は必要ですか?

企業が別の EU 加盟国に拠点を置いている場合、オランダで VAT を登録するために現地の会計担当者/代理人は必要ありません。 オランダ税務署に直接登録できます。 ただし、EU 外で事業を展開している企業の場合、オランダの VAT を担当する会計代表者が税務署によって要求されます。

オランダで VAT 番号と登録を取得するにはどのような情報が必要ですか?

オランダの税務署は、適切なフォームに記入し、次の書類を提出することを要求します。

• 企業が他の場所で VAT 納税者として登録されていることを証明する VAT 証明書、
• 会社の定款、
• 同社の商業登記簿からの抜粋。

オランダの VAT 番号の形式は何ですか?

登録が許可されるとすぐに (通常は 2 週間以内に完了します)、オランダ固有の VAT 番号が会社に割り当てられます。 欧州連合加盟国にはそれぞれ、VAT 番号の形式が定義されています。 オランダの場合、9 桁の数字と接頭辞 NL で構成されます。

国コード: NL

形式: 123456789B01 または 123456789B02

文字数: 12。10 番目の文字は常に文字 B で、12 番目と 13 番目は 01 から 99 までの数字です。

VAT グループを構成する企業の末尾は B02 です。

オランダの VAT 申告

非居住者 VAT 納税者としてオランダ税務当局に登録されている各企業は、申告書と呼ばれる定期提出を通じて課税取引を報告する義務があります。

標準は四半期決算です。 毎月の申告書の提出義務は、四半期あたり 15,000 ユーロを超える VAT を支払う必要がある企業に適用されます。 さらに、企業が VAT の支払いを頻繁に遅らせる場合は、毎月の申告が必要になる場合があります。 税務上の居住者であり、年間 1883 ユーロ未満の金額を支払う義務があり、地域内での供給と買収の合計が 10,000 ユーロ未満の企業は、毎年申告を提出する必要があります。

控除対象となるオランダの VAT はどれですか?

企業は、オランダの VAT 申告書で売上または申告された VAT から VAT を、対応する請求 VAT または入力 VAT と相殺することができます。

次のような特定の例外があります。

• 選択された従業員福利厚生(スポーツおよびレクリエーション施設の利用、宿泊施設、個人交通手段、食事)、
• ケータリングサービス。

オランダの VAT 罰金

誤った VAT 申告またはオランダの VAT 申告書の提出が遅れた場合、外国企業は最大 4,920 ユーロの罰金を科される可能性があります。 利息は未払いの VAT に基づいて計算されます。 この税率は税務局によって年に 2 回更新され、現在は年 4% に設定されています。

オランダの VAT には時効はありません。 ただし、オランダ税務当局による VAT の回収は、企業が最初に VAT を支払う義務を負った時点から 5 年間に限定されています。

オランダの VAT クレジットはどのように回収されますか?

インプット VAT がアウトプット VAT を超える場合、オランダの VAT クレジットが発生します。 理論的には、これは登録された VAT 会社に返済されることになります。 入力 VAT の超過分は、VAT 申告書を提出するときに取り戻すことができます。 請求は、関連する VAT 期間から 5 年以内に提出する必要があります。

オランダの VAT 税率

エストニアの VAT 税率も同様です。 エストニアの VAT について詳しくは、こちらをご覧ください。

私たちのコンテンツが気に入ったら、Facebook、Twitter、LinkedIn、Instagram、YouTube、Pinterest、TikTok の忙しいミツバチのコミュニティに参加してください。

著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

すべての投稿を表示

EU における VAT:

1. エストニアの付加価値税
2. デンマークの付加価値税
3. ドイツの付加価値税
4. オランダの VAT - 完全ガイド