Union Budget 2020: Dampak Pada UMKM Dan Startup

Union Budget 2020 hadir di tengah perlambatan ekonomi dan meningkatnya pengangguran. Oleh karena itu, sangat penting bagi pemerintah untuk mengumumkan reformasi anggaran yang efektif yang tidak hanya akan membantu pemulihan ekonomi tetapi juga secara fiskal berhati-hati. .sebagai kesempatan untuk mengumumkan reformasi besar dan berani mengingat keadaan ekonomi. Mempresentasikan Anggaran Persatuan pertama pada dekade ketiga abad ke-21 ^Menteri Keuangan meluncurkan serangkaian reformasi luas yang bertujuan untuk memberi energi pada ekonomi India melalui kombinasi langkah-langkah jangka pendek, jangka menengah dan jangka panjang. Dalam publikasi ini kami mencoba menyoroti aspek-aspek utama yang berdampak pada UMKM dan startup.

Pengumuman Utama Untuk Startup Dan UMKM

Anggaran 2020 telah mengumumkan beberapa langkah yang akan berdampak pada Startup dan UMKM:

• Pemerintah akan meluncurkan Platform Digital untuk perlindungan Hak Kekayaan Intelektual yang akan memfasilitasi aplikasi tanpa batas.
• Pemerintah juga telah mengumumkan bahwa semakin banyak ECB dan FDI yang diizinkan dan diundang di Sektor Pendidikan.
• Skema hutang subordinasi akan diperkenalkan untuk UMKM yang akan dihitung sebagai kuasi-ekuitas.
• Agar memenuhi syarat untuk mendaftar sebagai Startup, kriteria sebelumnya dari omset Rs.25 Crore telah ditingkatkan menjadi Rs.100 Crore.
• Manfaat pembebasan pajak yang diberikan kepada Startup untuk jangka waktu 3 tahun di blok 7 tahun telah ditingkatkan menjadi 10 tahun yang berarti bahwa Startup sekarang dapat memanfaatkan manfaat pajak untuk jangka waktu 3 tahun dari blok 10 bertahun-tahun.
• Audit Pajak untuk UMKM akan diperlukan jika omset melebihi Rs.5 Crore yang sebelumnya Rs.1 Crore. Namun, manfaat ini hanya dapat dinikmati oleh UMKM yang total transaksi tunainya tidak melebihi 5% dari total transaksi.
• 8000 Crore dialokasikan untuk Misi Nasional Teknologi Quantum selama 5 tahun.
• Skema Kredit Ekspor baru akan diperkenalkan yang disebut Nirvik.
• Skema akan diumumkan untuk mendorong Manufaktur Seluler, Manufaktur Alat Kesehatan.
• Kebijakan Logistik Nasional akan diluncurkan agar UMKM lebih berdaya saing.

Klik Di Sini Untuk Membaca Liputan Langsung Inc42 Tentang Anggaran Union 2020.

Amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan

Kenaikan Batas Pemeriksaan Pajak bagi UMKM – Pasal 44AB

Mulai 01 April ²⁰²⁰ , untuk mengurangi beban kepatuhan pada usaha kecil dan menengah, batas ambang batas telah ditingkatkan untuk seseorang yang menjalankan bisnis dari satu crore rupee menjadi lima crore rupee dalam kasus di mana,-

(i) agregat dari semua penerimaan tunai selama tahun sebelumnya tidak melebihi 5% dari penerimaan tersebut; dan

(ii) agregat dari semua pembayaran tunai selama tahun sebelumnya tidak melebihi 5% dari pembayaran tersebut.

Untuk memungkinkan pra-pengisian pengembalian dalam hal orang yang memiliki penghasilan dari bisnis atau profesi, disyaratkan bahwa laporan pemeriksaan pajak dapat diberikan oleh yang dinilai paling lambat satu bulan sebelum tanggal jatuh tempo penyampaian pengembalian penghasilan. Hal ini memerlukan amandemen di semua bagian dari Undang-undang yang mengamanatkan pengajuan laporan audit bersama dengan pengembalian pendapatan atau dengan tanggal jatuh tempo pengajuan pengembalian pendapatan.

Selanjutnya, tanggal jatuh tempo untuk pengajuan pengembalian pendapatan berdasarkan Bagian 139(1) diusulkan untuk diubah oleh:-

(A) menetapkan tanggal ³¹ Oktober dari tahun penilaian (berlawanan dengan tanggal 30 September) sebagai tanggal jatuh tempo untuk orang yang dinilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (a) Penjelasan 2 sub-bagian (1) Bagian 139 dari Undang-Undang;

Pajak atas ESOP

ESOP telah menjadi komponen penting dari kompensasi bagi karyawan start-up, karena memungkinkan para pendiri dan start-up untuk mempekerjakan karyawan yang sangat berbakat dengan jumlah gaji yang relatif rendah dengan keseimbangan dibuat melalui ESOP. Saat ini ESOP dikenai pajak sebagai tambahan berdasarkan pasal 17(2) Undang-undang yang dibaca dengan Aturan 3(8)(iii) Aturan. Perpajakan ESOP dibagi menjadi dua komponen:

Pajak penghasilan tambahan sebagai penghasilan dari gaji pada saat latihan

Pajak penghasilan tambahan harus dibayar pada saat pelaksanaan opsi yang dapat menyebabkan masalah arus kas karena manfaat ESOP ini bersifat barang. Untuk meringankan beban pembayaran pajak oleh karyawan start-up yang memenuhi syarat atau TDS oleh pemberi kerja start-up, diusulkan untuk mengubah bagian 192 Undang-Undang, dan memasukkan sub-bagian (1C) di dalamnya untuk memperjelas bahwa untuk tujuan mengurangi atau membayar pajak berdasarkan sub-bagian (1) atau (1A), tergantung pada kasusnya, seseorang, yang merupakan perusahaan rintisan yang memenuhi syarat sebagaimana dimaksud dalam pasal 80-IAC (Permulaan yang Disetujui IMB dan tidak semua perusahaan rintisan yang terdaftar di DPIIT) , bertanggung jawab untuk membayar pendapatan apa pun kepada pihak yang dinilai sebagai tambahan yang sifatnya ditentukan dalam ayat (vi) ayat (2) pasal 17 Undang-Undang, pada tahun sebelumnya yang relevan dengan tahun penilaian 2021 -22 atau tahun penilaian berikutnya, memotong atau membayar, tergantung kasusnya, pajak atas penghasilan tersebut dalam waktu empat belas hari —

(i) setelah berakhirnya 48 bulan sejak akhir tahun penilaian yang relevan; atau

Direkomendasikan untukmu:

Sumber daya

Bagaimana Kerangka Kerja Agregator Akun RBI Ditetapkan Untuk Mengubah Fintech Di India

Amit Daso

31 Juli 2022

Berita

Pengusaha Tidak Dapat Menciptakan Startup yang Berkelanjutan dan Skalabel Melalui 'Jugaad': Cit...

Jaspreet K.

31 Juli 2022

Sumber daya

Bagaimana Metaverse Akan Mengubah Industri Otomotif India

Vaibhav S.

31 Juli 2022

Sumber daya

Apa Arti Ketentuan Anti-Profiteering Bagi Startup India?

Charnya L.

31 Juli 2022

Sumber daya

Bagaimana Startup Edtech Membantu Tenaga Kerja India Meningkatkan Keterampilan & Menjadi Siap Masa Depan...

Ankush S.

31 Juli 2022

Berita

Saham Teknologi Zaman Baru Minggu Ini: Masalah Zomato Berlanjut, EaseMyTrip Posting Stro...

Tapanjana R.

31 Juli 2022

(ii) sejak tanggal penjualan sekuritas tertentu atau saham ekuitas keringat oleh penilai; atau

(iii) sejak tanggal penilai berhenti menjadi karyawan orang tersebut;

mana yang paling awal berdasarkan tarif yang berlaku dari tahun keuangan di mana bagian keamanan atau ekuitas keringat tersebut dialokasikan atau ditransfer.

Amandemen serupa telah dilakukan di bagian 191 (untuk penilai yang membayar pajak langsung jika tidak ada TDS) dan di bagian 156 (untuk pemberitahuan permintaan) dan di bagian 140A (untuk menghitung penilaian sendiri).

Menghapus pajak distribusi dividen (DDT)

Pindah ke sistem klasikal yaitu pembagian dividen di tangan pemegang saham/pemegang unit. Saat ini, tidak ada negara lain di dunia yang memiliki rezim DDT. Bahkan di India, baru pada tahun 1997 DDT dijadikan bagian dari undang-undang pajak penghasilan. Pajak dihapus pada tahun 2002, tetapi dibawa kembali pada tahun berikutnya dengan dalih kemudahan administrasi pajak.

Pemerintah pada 1 Februari ²⁰²⁰ mengusulkan untuk menghapus pajak pembagian dividen pada perusahaan, dan selanjutnya pajak akan dialihkan ke penerima dengan tarif yang berlaku. Bagian 115-O menetapkan bahwa, selain pajak penghasilan yang dikenakan sehubungan dengan total pendapatan perusahaan domestik, setiap jumlah yang diumumkan, dibagikan atau dibayarkan melalui dividen akan dibebankan pada pajak penghasilan tambahan dengan tarif 15 persen. Dividen yang dimaksud dalam pasal 115-O dikecualikan di tangan pemegang saham.

Penghapusan Pajak Distribusi Dividen (DDT) akan menghasilkan arus kas yang lebih tinggi di tangan India Inc yang kekurangan uang. Jika pembayar pajak individu memilih rezim pajak baru maka itu akan menghasilkan uang tunai yang lebih tinggi di tangan individu. Hal ini pada gilirannya akan menyebabkan peningkatan pengeluaran atau investasi yang lebih tinggi, keduanya baik untuk negara. Ketentuan lain seperti pasal 194 untuk pemotongan TDS atas dividen untuk penduduk pribadi dan pasal 195 untuk pengurangan pajak dalam hal pembayaran luar negeri telah direvisi. Juga, bagian baru 194K telah diperkenalkan untuk pengurangan TDS pada unit reksa dana.

TDS akan dipotong oleh operator E-commerce – Bagian 194O

Terhitung mulai tanggal 01 April 2020, dimasukkan retribusi baru TDS berdasarkan Pasal ^194O dengan tarif 1% yang harus dibayar oleh penyelenggara e-commerce untuk penjualan barang atau penyediaan jasa yang difasilitasi olehnya melalui fasilitas digital atau elektroniknya atau platform. Ketentuan ini tidak akan berlaku dalam kasus di mana jumlah penjualan kotor penjual selama tahun sebelumnya melalui operator e-commerce kurang dari Rs 5 lakh dan telah memberikan nomor PAN atau Aadhaar-nya. Juga, amandemen konsekuensial sedang diusulkan di bagian 197 (untuk TDS lebih rendah), di bagian 204 (untuk mendefinisikan orang yang bertanggung jawab untuk membayar jumlah berapa pun) dan di bagian 206AA (untuk menyediakan pengurangan pajak sebesar 5 persen dalam kasus non-PAN/Aadhaar ).

Bagian 206C untuk memungut TCS atas penjualan barang di atas batas yang ditentukan

Penjual barang bertanggung jawab untuk menagih TCS dengan tarif 0,1% atas imbalan yang diterima dari pembeli pada tahun sebelumnya lebih dari lima puluh lakh rupee. Dalam kasus non-PAN/Aadhaar tarifnya adalah satu persen. Hanya penjual yang total penjualan, penerimaan kotor, atau omset dari bisnis yang dijalankannya melebihi sepuluh crore rupee selama tahun keuangan tepat sebelum tahun keuangan, yang bertanggung jawab untuk mengumpulkan TCS tersebut.

Bagian 194J – Mengurangi tarif TDS untuk biaya layanan teknis (selain layanan profesional)

Bagian ^194J dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961 telah diamandemen mulai 1 April 2020 di mana biaya untuk layanan teknis selain layanan profesional dikenakan pengurangan TDS @ 2%. Sebelumnya sama dikenakan pajak pada tingkat 10%.

Perubahan Dalam Hukum GST

GST adalah salah satu reformasi struktural bersejarah yang membawa pajak tidak langsung pada tahun 2017. Arsitek utamanya, Mendiang Arun Jaitley pada saat peluncuran mengatakan – “Ini akan menjadi India di mana Pusat dan Negara akan bekerja secara harmonis menuju tujuan bersama untuk kemakmuran bersama. . Kebulatan suara amandemen Konstitusi dan konsensus Dewan GST menyoroti bahwa India dapat bangkit di atas politik sempit untuk kepentingan bangsa. Dengan GST, baik negara maupun Pusat tidak kehilangan kedaulatannya. Sebaliknya mereka akan menyatukan kedaulatan mereka pada keputusan tentang pajak tidak langsung.”

Sesuai dengan visi reformasi struktural bersejarah ini, GST secara bertahap telah matang menjadi pajak yang telah mengintegrasikan negara secara ekonomi. Ini telah mengkonsolidasikan banyak pajak dan cesses menjadi satu pajak dan memfasilitasi formalisasi ekonomi. Ini telah menghasilkan keuntungan efisiensi di sektor logistik dan transportasi.

Hal ini juga memberikan manfaat yang signifikan bagi UMKM melalui peningkatan ambang batas dan batas komposisi. Insiden pajak efektif pada hampir setiap komoditas turun secara substansial. Melalui beberapa pengurangan tarif, manfaat tahunan sebesar satu lakh crore telah diberikan kepada konsumen. Ini berarti pengurangan 10% dalam insiden pajak secara keseluruhan. Rata-rata rumah tangga sekarang menghemat sekitar 4% dari pengeluaran bulanannya karena penurunan tarif GST.

Selama fase pendewasaan ini, beberapa tantangan dihadapi oleh GST. Ini wajar karena transisi itu menakutkan. Dewan GST telah proaktif dalam menyelesaikan masalah selama masa transisi. Dalam dua tahun terakhir telah terjadi penambahan lebih dari 60lakh pembayar pajak baru, total sekitar 40 crore pengembalian diajukan, 800 crore faktur diunggah, dan 105 crore tagihan e-way dihasilkan. Ada keterlibatan yang luas dengan para pemangku kepentingan. Sistem pengembalian baru yang disederhanakan sedang diperkenalkan mulai 1 April 2020. Ini sedang dalam uji coba. Ini akan membuat pengarsipan pengembalian menjadi sederhana dengan fitur-fitur seperti pengarsipan berbasis SMS untuk pengembalian nihil, pra-pengisian pengembalian, peningkatan aliran kredit pajak masukan dan penyederhanaan keseluruhan.

Lebih lanjut, Menkeu menambahkan bahwa proses pengembalian dana telah disederhanakan dan telah dibuat sepenuhnya otomatis tanpa antarmuka manusia. Faktur elektronik adalah inovasi lain di mana informasi penting harus ditangkap secara elektronik dalam sistem terpusat. Ini akan diimplementasikan secara bertahap mulai dari bulan ini sendiri secara opsional. Ini akan memfasilitasi kepatuhan dan pengajuan pengembalian.

Selanjutnya, beberapa langkah telah diambil untuk meningkatkan kepatuhan. Verifikasi wajib pajak berbasis aadhaar sedang diperkenalkan. Ini akan membantu menyingkirkan unit tiruan atau unit yang tidak ada. Kode QR dinamis diusulkan untuk faktur konsumen. Parameter GST akan ditangkap saat pembayaran untuk pembelian dilakukan melalui kode QR.

Sebuah sistem hadiah uang tunai dipertimbangkan untuk memberi insentif kepada pelanggan untuk mencari faktur. Analisis data mendalam dan alat AI digunakan untuk menindak kredit pajak masukan GST, pengembalian uang, dan penipuan lainnya dan untuk mengidentifikasi semua orang yang mencoba mempermainkan sistem. Pencocokan kredit faktur dan pajak masukan sedang dilakukan dimana pengembalian yang memiliki ketidaksesuaian lebih dari 10 persen atau di atas ambang batas diidentifikasi dan dikejar. Perubahan tingkat kebijakan yang signifikan juga telah dibuat. Struktur tarif GST juga sedang dibahas untuk mengatasi masalah seperti struktur tugas terbalik.

Klik Di Sini Untuk Membaca Liputan Langsung Inc42 Tentang Anggaran Union 2020.