Union Budget 2020: ผลกระทบต่อ MSME และสตาร์ทอัพ

Union Budget 2020 เกิดขึ้นท่ามกลางเศรษฐกิจที่ชะลอตัวและการว่างงานที่เพิ่มขึ้น ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่รัฐบาลจะต้องประกาศการปฏิรูปงบประมาณที่มีประสิทธิภาพ ซึ่งไม่เพียงแต่จะช่วยให้เศรษฐกิจฟื้นตัวเท่านั้น แต่ยังต้องระมัดระวังทางการเงินด้วย .ตามที่เห็นว่าเป็นโอกาสในการประกาศการปฏิรูปครั้งใหญ่และกล้าหาญตามสภาพเศรษฐกิจ การนำเสนองบประมาณสหภาพแรงงานฉบับแรกของทศวรรษที่สามของศตวรรษที่ 21 ^{รัฐมนตรี} ว่าการกระทรวงการคลังได้เปิดเผยชุดของการปฏิรูปที่กว้างขวางซึ่งมุ่งเป้าไปที่การขับเคลื่อนเศรษฐกิจอินเดียผ่านมาตรการระยะสั้น ระยะกลาง และระยะยาวร่วมกัน ในเอกสารนี้ เราได้พยายามเน้นประเด็นสำคัญที่ส่งผลต่อ MSME และสตาร์ทอัพ

ประกาศสำคัญสำหรับสตาร์ทอัพและ MSMEs

Budget 2020 ได้ประกาศมาตรการหลายอย่างที่จะส่งผลกระทบต่อ Startups และ MSMEs:

• รัฐบาลจะเปิดตัวแพลตฟอร์มดิจิทัลเพื่อปกป้องสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาซึ่งจะอำนวยความสะดวกในการใช้งานที่ราบรื่น
• รัฐบาลยังได้ประกาศด้วยว่าจะมีการอนุญาตและเชิญ ECB และ FDI มากขึ้นในภาคการศึกษา
• จะมีการเสนอโครงการหนี้รองสำหรับ MSME ซึ่งจะนับเป็นกึ่งทุน
• เพื่อให้มีสิทธิ์ลงทะเบียนเป็นสตาร์ทอัพ เกณฑ์การหมุนเวียนก่อนหน้าของ Rs.25 Crore ได้เพิ่มขึ้นเป็น Rs.100 Crore
• สิทธิประโยชน์การยกเว้นภาษีที่มอบให้กับสตาร์ทอัพเป็นระยะเวลา 3 ปีในช่วง 7 ปีได้เพิ่มขึ้นเป็น 10 ปี ซึ่งหมายความว่าสตาร์ทอัพสามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้เป็นระยะเวลา 3 ปีจากกลุ่มที่ 10 ปี.
• ต้องมีการตรวจสอบภาษีสำหรับ MSME ในกรณีที่มูลค่าการซื้อขายเกิน Rs.5 Crore ซึ่งก่อนหน้านี้ Rs.1 Crore อย่างไรก็ตาม สิทธิประโยชน์นี้สามารถใช้ประโยชน์ได้โดย MSME ที่มีธุรกรรมเงินสดรวมไม่เกิน 5% ของธุรกรรมทั้งหมด
• จัดสรร 8000 Crore สำหรับภารกิจแห่งชาติสำหรับเทคโนโลยีควอนตัมในระยะเวลา 5 ปี
• จะมีการแนะนำโครงการสินเชื่อเพื่อการส่งออกใหม่ที่เรียกว่า Nirvik
• จะมีการประกาศแผนงานเพื่อสนับสนุนการผลิตอุปกรณ์เคลื่อนที่ การผลิตอุปกรณ์การแพทย์
• นโยบายลอจิสติกส์แห่งชาติจะเปิดตัวเพื่อให้ MSME สามารถแข่งขันได้มากขึ้น

คลิกที่นี่เพื่ออ่านการรายงานสดของ Union Budget 2020 ของ Inc42

การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้

เพิ่มขีด จำกัด การตรวจสอบภาษีสำหรับ MSME - มาตรา 44AB

โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน ²⁰²⁰ เป็นต้นไป เพื่อลดภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดในวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ขีดจำกัดเกณฑ์ได้เพิ่มขึ้นสำหรับผู้ที่ดำเนินธุรกิจจากหนึ่งสิบล้านรูปีเป็นห้าสิบล้านรูปีในกรณีที่-

(i) ยอดรายรับทั้งหมดเป็นเงินสดในปีที่แล้วไม่เกิน 5% ของรายรับดังกล่าว และ

(ii) ยอดรวมของการชำระเงินทั้งหมดเป็นเงินสดในปีที่แล้วไม่เกิน 5% ของการชำระเงินดังกล่าว

เพื่อให้สามารถกรอกแบบแสดงรายการสินค้าล่วงหน้าได้ในกรณีที่ผู้มีรายได้จากธุรกิจหรือวิชาชีพ จำเป็นต้องจัดทำรายงานการตรวจสอบภาษีโดยผู้ประเมินดังกล่าวอย่างน้อยหนึ่งเดือนก่อนวันครบกำหนดยื่นแบบแสดงรายการเงินได้ สิ่งนี้ต้องมีการแก้ไขในทุกส่วนของพระราชบัญญัติซึ่งกำหนดให้ยื่นรายงานการตรวจสอบพร้อมกับการคืนรายได้หรือภายในวันที่ครบกำหนดของการยื่นแบบแสดงรายการเงินได้

นอกจากนี้ วันครบกำหนดยื่นแบบแสดงรายการเงินได้ตามมาตรา 139(1) ขอแก้ไขเพิ่มเติมโดย :-

(A) กำหนดให้วันที่ ³¹ ตุลาคมของปีการประเมิน (เทียบกับวันที่ 30 กันยายน) เป็นวันครบกำหนดสำหรับผู้ประเมินที่อ้างถึงในข้อ (a) ของคำอธิบาย 2 ของหมวดย่อย (1) ของมาตรา 139 แห่งพระราชบัญญัติ

ภาษี ESOPs

ESOP เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของค่าตอบแทนสำหรับพนักงานของสตาร์ทอัพ เนื่องจากช่วยให้ผู้ก่อตั้งและสตาร์ทอัพสามารถจ้างพนักงานที่มีความสามารถสูงได้ในราคาเงินเดือนที่ค่อนข้างต่ำ โดยสร้างสมดุลผ่าน ESOP ปัจจุบัน ESOPs ถูกเก็บภาษีตามข้อกำหนดภายใต้มาตรา 17(2) ของพระราชบัญญัติที่อ่านด้วยกฎข้อ 3(8)(iii) ของกฎ การจัดเก็บภาษีของ ESOPs แบ่งออกเป็นสองส่วน:

ภาษีสรรพสามิตเป็นรายได้จากเงินเดือน ณ เวลาที่ออกกำลังกาย

จะต้องชำระภาษีตามเงื่อนไขที่จำเป็นในขณะที่ใช้สิทธิเลือกซึ่งอาจนำไปสู่ปัญหากระแสเงินสดเนื่องจากผลประโยชน์ของ ESOP อยู่ในประเภท เพื่อแบ่งเบาภาระการชำระภาษีโดยลูกจ้างของสตาร์ทอัพที่เข้าเงื่อนไขหรือ TDS โดยนายจ้างเริ่มต้น จึงเสนอให้แก้ไขมาตรา 192 แห่งพระราชบัญญัติ และแทรกมาตราย่อย (1C) ให้ชัดเจน เพื่อวัตถุประสงค์ในการหักหรือชำระภาษีตามมาตราย่อย (1) หรือ (1A) ดังกล่าว แล้วแต่กรณี บุคคลที่เป็นสตาร์ทอัพที่เข้าเงื่อนไข ตามมาตรา 80-IAC (IMB Approved startups ไม่ใช่ สตาร์ทอัพทั้งหมดที่ลงทะเบียนกับ DPIIT) รับผิดชอบในการจ่ายรายได้ใด ๆ ให้กับผู้ประเมินซึ่งเป็นไปตามลักษณะที่ระบุไว้ในข้อ (vi) ของหมวดย่อย (2) ของมาตรา 17 ของพระราชบัญญัติ ในปีก่อนหน้าที่เกี่ยวข้องกับปีการประเมิน พ.ศ. 2564 -22 หรือปีการประเมินถัดไป ให้หักหรือชำระภาษีเงินได้ แล้วแต่กรณี ภายในสิบสี่วัน —

(i) หลังจากหมดอายุ 48 เดือนนับจากสิ้นปีการประเมินที่เกี่ยวข้อง หรือ

แนะนำสำหรับคุณ:

ทรัพยากร

วิธีการตั้งค่ากรอบงานผู้รวบรวมบัญชีของ RBI เพื่อเปลี่ยน Fintech ในอินเดีย

อามิต ดาส

31 กรกฎาคม 2565

ข่าว

ผู้ประกอบการไม่สามารถสร้างการเริ่มต้นที่ยั่งยืนและปรับขนาดได้ผ่าน 'Jugaad': Cit...

Jaspreet K.

31 กรกฎาคม 2565

ทรัพยากร

Metaverse จะพลิกโฉมอุตสาหกรรมยานยนต์อินเดียได้อย่างไร

วิภาวดี ส.

31 กรกฎาคม 2565

ทรัพยากร

บทบัญญัติต่อต้านการแสวงหากำไรสำหรับสตาร์ทอัพในอินเดียมีความหมายอย่างไร?

จรัญญา ล.

31 กรกฎาคม 2565

ทรัพยากร

Edtech Startups ช่วยให้แรงงานอินเดียเพิ่มพูนทักษะและเตรียมพร้อมสู่อนาคตได้อย่างไร...

อังคุช เอส

31 กรกฎาคม 2565

ข่าว

หุ้นเทคโนโลยียุคใหม่ในสัปดาห์นี้: ปัญหาของ Zomato ยังคงดำเนินต่อไป, EaseMyTrip Posts Stro...

ตปัญจนา ร.

31 กรกฎาคม 2565

(ii) นับจากวันที่ขายหลักทรัพย์ที่ระบุดังกล่าวหรือหุ้นของเหงื่อโดยผู้ประเมิน หรือ

(iii) นับจากวันที่ผู้ประเมินสิ้นสุดการเป็นลูกจ้างของบุคคลนั้น

แล้วแต่ว่าอย่างใดจะเร็วที่สุดโดยพิจารณาจากอัตราที่มีผลใช้บังคับของปีการเงินที่มีการจัดสรรหรือโอนหุ้นหลักประกันหรือหุ้นของ Sweat Equity ที่ระบุดังกล่าว

การแก้ไขที่คล้ายกันได้ดำเนินการในมาตรา 191 (สำหรับผู้ประเมินเพื่อชำระภาษีโดยตรงในกรณีที่ไม่มี TDS) และในมาตรา 156 (สำหรับการแจ้งความต้องการ) และในมาตรา 140A (สำหรับการคำนวณการประเมินตนเอง)

การถอดภาษีการจ่ายเงินปันผล (DDT)

ย้ายไปสู่ระบบคลาสสิกของการเก็บภาษีเงินปันผลในมือของผู้ถือหุ้น/ผู้ถือหน่วย ปัจจุบันไม่มีประเทศอื่นใดในโลกที่มีระบอบการปกครองดีดีที แม้แต่ในอินเดีย เป็นเพียงในปี 1997 ที่ดีดีทีเป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายภาษีเงินได้ ภาษีถูกยกเลิกในปี 2545 แต่ถูกนำกลับมาในปีหน้าโดยอ้างว่าสะดวกในการบริหารภาษี

รัฐบาลเมื่อวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ²⁰²⁰ เสนอให้ยกเลิกภาษีการจ่ายเงินปันผลสำหรับบริษัทต่างๆ และต่อจากนี้ไปภาษีจะถูกส่งไปยังผู้รับตามอัตราที่เกี่ยวข้อง มาตรา 115-O บัญญัติว่า นอกเหนือจากภาษีเงินได้ซึ่งเรียกเก็บในส่วนที่เกี่ยวกับรายได้รวมของบริษัทในประเทศแล้ว จำนวนเงินใดๆ ที่ประกาศ จ่าย หรือจ่ายโดยการจ่ายเงินปันผล จะถูกเรียกเก็บเป็นภาษีเงินได้เพิ่มเติมในอัตรา 15 เปอร์เซ็นต์ เงินปันผลดังกล่าวที่อ้างถึงในมาตรา 115-O ได้รับการยกเว้นจากผู้ถือหุ้น

การกำจัดภาษีการจ่ายเงินปันผล (DDT) จะนำไปสู่กระแสเงินสดที่สูงขึ้นในมือของ India Inc. ที่ขาดแคลนเงินสด หากผู้เสียภาษีแต่ละรายเลือกใช้ระบอบภาษีใหม่ จะส่งผลให้เงินสดอยู่ในมือของบุคคลสูงขึ้น ซึ่งจะส่งผลให้มีการใช้จ่ายเพิ่มขึ้นหรือลงทุนสูงขึ้น ซึ่งทั้งผลดีต่อประเทศ บทบัญญัติอื่น ๆ เช่นมาตรา 194 สำหรับการหัก TDS สำหรับเงินปันผลให้กับบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่และมาตรา 195 สำหรับการหักภาษีในกรณีที่การชำระเงินต่างประเทศได้รับการแก้ไข นอกจากนี้ยังมีการแนะนำส่วนใหม่ 194K เพื่อหัก TDS ในหน่วยของกองทุนรวม

TDS ที่จะถูกหักโดยผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซ - มาตรา 194O

ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2563 จะมีการเรียกเก็บภาษี TDS ใหม่ตามมาตรา ^194O ในอัตรา 1% โดยผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซจะจ่ายสำหรับการขายสินค้าหรือการให้บริการที่อำนวยความสะดวกผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกดิจิทัลหรืออิเล็กทรอนิกส์ หรือ แพลตฟอร์ม. บทบัญญัตินี้จะไม่ใช้ในกรณีที่ยอดขายรวมของผู้ขายระหว่างปีที่แล้วผ่านผู้ให้บริการอีคอมเมิร์ซน้อยกว่า 5 แสนรูปี และได้ระบุหมายเลข PAN หรือ Aadhaar ของเขาแล้ว นอกจากนี้ยังมีการเสนอการแก้ไขที่เป็นผลสืบเนื่องในมาตรา 197 (สำหรับ TDS ที่ต่ำกว่า) ในมาตรา 204 (เพื่อกำหนดบุคคลที่รับผิดชอบในการจ่ายเงินใด ๆ ) และในมาตรา 206AA (เพื่อให้มีการหักภาษีที่ร้อยละ 5 ในกรณีที่ไม่ใช่ PAN/Aadhaar ).

มาตรา 206C ให้เรียกเก็บ TCS จากการขายสินค้าเกินขีดจำกัดที่กำหนด

ผู้ขายสินค้ามีหน้าที่เรียกเก็บ TCS ในอัตรา 0.1% จากค่าตอบแทนที่ได้รับจากผู้ซื้อในปีที่แล้วซึ่งเกินกว่าห้าสิบแสนรูปี ในกรณีที่ไม่ใช่ PAN/ Aadhaar อัตราจะเป็นร้อยละหนึ่ง เฉพาะผู้ขายที่มียอดขายรวม รายรับรวม หรือมูลค่าการซื้อขายจากธุรกิจที่ดำเนินการเกินกว่าสิบล้านรูปีในระหว่างปีการเงินก่อนปีการเงินทันที จะต้องรับผิดในการเก็บ TCS ดังกล่าว

มาตรา 194J – ลดอัตรา TDS เกี่ยวกับค่าธรรมเนียมบริการทางเทคนิค (นอกเหนือจากบริการทางวิชาชีพ)

มาตรา ^194J แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2504 ได้รับการแก้ไขโดยมีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2563 ซึ่งค่าธรรมเนียมสำหรับบริการด้านเทคนิคอื่น ๆ ที่ไม่ใช่บริการทางวิชาชีพจะต้องรับผิดชอบในการหัก TDS @ 2% ก่อนหน้านี้ถูกเก็บภาษีในอัตรา 10%

การเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย GST

GST เป็นหนึ่งในการปฏิรูปโครงสร้างประวัติศาสตร์ที่นำภาษีทางอ้อมมาในปี 2017 นายอรุณ เจตลีย์ หัวหน้าสถาปนิกของบริษัทตอนเปิดตัวกล่าวว่า “มันจะเป็นอินเดียที่ศูนย์กลางและรัฐต่างๆ จะทำงานอย่างกลมกลืนเพื่อเป้าหมายร่วมกันของความมั่งคั่งร่วมกัน . ความเป็นเอกฉันท์ของการแก้ไขรัฐธรรมนูญและมติของสภา GST เน้นว่าอินเดียสามารถอยู่เหนือการเมืองที่แคบเพื่อผลประโยชน์ของประเทศ ด้วย GST ทั้งรัฐและศูนย์ไม่สูญเสียอำนาจอธิปไตย ในทางตรงกันข้ามพวกเขาจะรวมอำนาจอธิปไตยในการตัดสินใจเรื่องภาษีทางอ้อม”

ตามวิสัยทัศน์สำหรับการปฏิรูปโครงสร้างประวัติศาสตร์นี้ GST ค่อยๆ สุกงอมเป็นภาษีที่บูรณาการประเทศในเชิงเศรษฐกิจ ได้รวมภาษีและภาษีจำนวนมากไว้ในภาษีเดียว และอำนวยความสะดวกในการจัดระบบเศรษฐกิจให้เป็นแบบแผน ส่งผลให้ประสิทธิภาพเพิ่มขึ้นในภาคการขนส่งและการขนส่ง

นอกจากนี้ยังนำไปสู่ประโยชน์ที่สำคัญต่อ MSME โดยการเพิ่มขีดจำกัดเกณฑ์และองค์ประกอบ อุบัติการณ์ทางภาษีที่เกิดขึ้นกับสินค้าโภคภัณฑ์เกือบทุกชนิดลดลงอย่างมาก ด้วยการลดอัตราหลายครั้ง ผลประโยชน์ประจำปีของหนึ่งแสนล้านได้ถูกขยายไปยังผู้บริโภค มันมีจำนวนลดลง 10% ในอุบัติการณ์ภาษีโดยรวม ครัวเรือนโดยเฉลี่ยสามารถประหยัดค่าใช้จ่ายรายเดือนได้ประมาณ 4% เนื่องจากอัตราภาษี GST ที่ลดลง

ในช่วงการเจริญเติบโตนี้ GST ต้องเผชิญกับความท้าทายหลายประการ นี่เป็นเรื่องปกติเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงนั้นน่ากลัว GST Council มีความกระตือรือร้นในการแก้ไขปัญหาระหว่างการเปลี่ยนแปลง ในช่วงสองปีที่ผ่านมามีผู้เสียภาษีรายใหม่เพิ่มขึ้นมากกว่า 60 แสนราย มีการยื่นขอคืนภาษีทั้งหมดประมาณ 40 สิบล้านรูปี อัปโหลดใบแจ้งหนี้ 800 สิบล้านใบ และใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์มูลค่า 105 สิบล้านเหรียญถูกสร้างขึ้น มีการมีส่วนร่วมอย่างกว้างขวางกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย เริ่มใช้ระบบคืนสินค้าใหม่ที่เรียบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2020 ซึ่งอยู่ภายใต้การดำเนินการนำร่อง จะทำให้การยื่นขอคืนสินค้าเป็นเรื่องง่ายด้วยคุณสมบัติต่างๆ เช่น การยื่นแบบใช้ SMS สำหรับการคืนสินค้าเป็นศูนย์ การกรอกแบบฟอร์มการคืนสินค้าล่วงหน้า การปรับปรุงขั้นตอนเครดิตภาษีซื้อ และการทำให้เข้าใจง่ายโดยรวม

นอกจากนี้ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกล่าวเพิ่มเติมว่า กระบวนการคืนเงินได้รับการปรับปรุงให้เรียบง่ายขึ้น และดำเนินการอัตโนมัติโดยสมบูรณ์โดยไม่มีส่วนติดต่อระหว่างบุคคล ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นอีกนวัตกรรมหนึ่งที่ข้อมูลสำคัญจะถูกบันทึกทางอิเล็กทรอนิกส์ในระบบที่รวมศูนย์ มันจะดำเนินการในลักษณะเป็นขั้นตอนเริ่มตั้งแต่เดือนนี้เองบนพื้นฐานทางเลือก จะอำนวยความสะดวกในการปฏิบัติตามและส่งคืน

นอกจากนี้ยังมีการใช้มาตรการหลายอย่างเพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตาม มีการแนะนำการตรวจสอบตาม Aadhaar ของผู้เสียภาษี ซึ่งจะช่วยในการกำจัดหุ่นจำลองหรือหน่วยที่ไม่มีอยู่จริง มีการเสนอรหัส QR แบบไดนามิกสำหรับใบแจ้งหนี้ของผู้บริโภค พารามิเตอร์ GST จะถูกบันทึกเมื่อชำระเงินสำหรับการซื้อผ่านรหัส QR

มีระบบการให้รางวัลเงินสดเพื่อจูงใจลูกค้าในการขอใบกำกับสินค้า มีการใช้การวิเคราะห์ข้อมูลเชิงลึกและเครื่องมือ AI ในการปราบปรามเครดิตภาษีซื้อของ GST การคืนเงิน และการฉ้อโกงอื่นๆ และเพื่อระบุผู้ที่พยายามหลอกล่อระบบ การจับคู่ใบแจ้งหนี้และเครดิตภาษีซื้อกำลังดำเนินการอยู่โดยมีการระบุและดำเนินการส่งคืนที่มีไม่ตรงกันมากกว่า 10 เปอร์เซ็นต์หรือสูงกว่าเกณฑ์ นอกจากนี้ยังมีการเปลี่ยนแปลงระดับนโยบายที่สำคัญอีกด้วย โครงสร้างอัตราภาษี GST ยังอยู่ในระหว่างการพิจารณาเพื่อแก้ไขปัญหาต่างๆ เช่น โครงสร้างภาษีแบบกลับด้าน

คลิกที่นี่เพื่ออ่านการรายงานสดของ Union Budget 2020 ของ Inc42