Budżet Unii 2020: Wpływ na MMSP i startupy
Opublikowany: 2020-02-02Budżet 2020 zapowiedział kilka działań, które wpłyną na Startupy i MMSP
Usunięcie podatku od dywidendy (DDT) doprowadzi do wyższych przepływów pieniężnych w rękach spragnionych gotówki India Inc.
Uproszczony nowy system zwrotów jest wprowadzany od 1 kwietnia 2020 r.
Budżet Unii 2020
Każdego roku przedstawiamy podsumowanie budżetu Unii z perspektywy ekosystemu startupów poprzez połączenie przed i po budżecie, ukazując oczekiwania i wpływ na ekosystem.
Budżet Unii na 2020 r. pojawia się w czasie spowolnienia gospodarczego i rosnącego bezrobocia. Dlatego tak ważne było, aby rząd ogłosił skuteczną reformę budżetową, która nie tylko pomoże ożywić gospodarkę, ale także będzie rozważna pod względem fiskalnym. .postrzegano ją jako okazję do zapowiedzi wielkich, odważnych reform, biorąc pod uwagę stan gospodarki. Przedstawiając pierwszy budżet unijny na trzecią dekadę XXI wieku, minister finansów przedstawił szereg dalekosiężnych reform mających na celu ożywienie indyjskiej gospodarki poprzez połączenie środków krótko-, średnio- i długoterminowych. W tej publikacji staraliśmy się zwrócić uwagę na główne aspekty wpływające na MMSP i startupy.
Główne ogłoszenia dla startupów i MMSP
Budżet 2020 zapowiedział kilka działań, które wpłyną na Startupy i MMSP:
- Rząd uruchomi Cyfrową Platformę ochrony praw własności intelektualnej, która ułatwi bezproblemowe stosowanie.
- Rząd ogłosił również, że więcej EBC i BIZ będzie dozwolonych i zaproszonych w sektorze edukacji.
- Dla MMŚP zostanie wprowadzony program długu podporządkowanego, który będzie liczony jako quasi-kapitał własny.
- Aby kwalifikować się do rejestracji jako Startup, wcześniejsze kryteria obrotu Rs.25 Crore zostały zwiększone do Rs.100 Crore.
- Ulga podatkowa przyznana Startupom na okres 3 lat w bloku 7 lat została zwiększona do 10 lat, co oznacza, że Startup może teraz korzystać z ulg podatkowych przez okres 3 lat z bloku 10 lat.
- Audyt podatkowy dla MSME jest wymagany w przypadku, gdy obrót przekracza Rs.5 Crore, który był wcześniej Rs.1 Crore. Z korzyści tej mogą jednak skorzystać tylko te MMŚP, których łączna transakcja gotówkowa nie przekracza 5% wszystkich transakcji.
- 8000 crore przeznaczonych na Krajową Misję Technologii Kwantowej na okres 5 lat.
- Wprowadzony zostanie nowy Program Kredytów Eksportowych o nazwie Nirvik.
- Programy będą ogłaszane w celu zachęcenia do produkcji mobilnej, produkcji urządzeń medycznych.
- W celu zwiększenia konkurencyjności MMSP uruchomiona zostanie Narodowa Polityka Logistyczna.
Kliknij tutaj, aby przeczytać relację na żywo z budżetu Unii 2020 firmy Inc42.
Zmiany w ustawach o podatku dochodowym
Zwiększenie limitu kontroli podatkowej dla MMSP – Sekcja 44AB
Ze skutkiem od 1 kwietnia 2020 r., w celu zmniejszenia obciążenia małymi i średnimi przedsiębiorstwami związanymi z przestrzeganiem przepisów, próg dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą został podwyższony z jednego krore rupii do pięciu krore rupii w przypadkach, gdy:
(i) suma wszystkich wpływów gotówkowych w ciągu poprzedniego roku nie przekracza 5% takich wpływów; oraz
(ii) suma wszystkich płatności gotówką w ciągu poprzedniego roku nie przekracza 5% tej płatności.
Aby umożliwić wcześniejsze wypełnienie deklaracji w przypadku osób osiągających dochody z działalności gospodarczej lub zawodowej, wymagane jest, aby raport z kontroli podatkowej mógł być złożony przez tych asesorów co najmniej na miesiąc przed terminem złożenia deklaracji dochodów. Wymaga to zmian we wszystkich działach ustawy, które nakazują złożenie sprawozdania z badania wraz ze zwrotem dochodów lub w terminie złożenia zeznania.
Ponadto proponuje się zmianę terminu złożenia zeznania dochodu zgodnie z art. 139 ust. 1 poprzez:-
(A) podanie 31 października roku oceny (w stosunku do 30 września) jako terminu płatności dla osoby ocenianej, o której mowa w punkcie (a) Wyjaśnienia 2 podsekcji (1) Sekcji 139 Ustawy;
Podatek od ESOP
ESOP-y są istotnym składnikiem wynagrodzenia dla pracowników start-upów, ponieważ pozwalają założycielom i start-upom zatrudniać wysoko utalentowanych pracowników za stosunkowo niskie wynagrodzenie, a saldo jest uzupełniane za pośrednictwem ESOP-ów. Obecnie ESOPs są opodatkowane jako dodatki zgodnie z sekcją 17(2) Ustawy w brzmieniu z Zasadą 3(8)(iii) Regulaminu. Opodatkowanie ESOP dzieli się na dwa składniki:
Podatek od dodatków jako przychód z wynagrodzenia w momencie wykonywania
Podatek od perquisite musi być zapłacony w momencie wykonania opcji, co może prowadzić do problemów z przepływem środków pieniężnych, ponieważ ta korzyść ESOP jest w naturze. W celu złagodzenia ciężaru płacenia podatków przez pracowników kwalifikujących się start-upów lub TDS przez pracodawcę rozpoczynającego działalność, proponuje się zmianę art. 192 ustawy i dodanie w nim ust. że w celu odliczenia lub zapłaty podatku zgodnie z ust . wszystkie start-upy zarejestrowane w DPIIT) , odpowiedzialne za wypłatę asesentowi wszelkich dochodów o charakterze określonym w punkcie (vi) ustępu (2) sekcji 17 Ustawy, w każdym poprzednim roku właściwym dla roku oceny 2021 -22 lub kolejny rok rozliczeniowy, odliczyć lub zapłacić, w zależności od przypadku, podatek od takiego dochodu w ciągu czternastu dni —
(i) po upływie 48 miesięcy od zakończenia odpowiedniego roku oceny; lub
Polecany dla Ciebie:
Jak platforma agregacji kont RBI ma przekształcić fintech w Indiach
Przedsiębiorcy nie mogą tworzyć zrównoważonych, skalowalnych start-upów poprzez „Jugaad”: Cit...
Jak Metaverse zmieni indyjski przemysł motoryzacyjny?
Co oznacza przepis anty-profitowy dla indyjskich startupów?
W jaki sposób start-upy Edtech pomagają indyjskim pracownikom podnosić umiejętności i być gotowym na przyszłość...
Akcje New Age Tech w tym tygodniu: Kłopoty Zomato nadal, EaseMyTrip publikuje Stro...
(ii) od daty sprzedaży takich określonych papierów wartościowych lub akcji własnych przez ocenianego; lub
(iii) od dnia, w którym oceniany przestaje być pracownikiem danej osoby;
w zależności od tego, który z tych terminów nastąpi najwcześniej, na podstawie stawek obowiązujących w roku obrotowym, w którym następuje przydzielenie lub przeniesienie określonych papierów wartościowych lub akcji własnych.
Podobne zmiany wprowadzono w § 191 (dla asesora do zapłaty podatku bezpośrednio w przypadku braku TDS) oraz w § 156 (dla wezwania) oraz w § 140A (dla obliczania samooceny).
Usunięcie podatku od dywidendy (DDT)
Przejście do klasycznego systemu opodatkowania dywidendy w rękach akcjonariuszy/właścicieli jednostek. Obecnie żaden inny kraj na świecie nie ma reżimu DDT. Nawet w Indiach dopiero w 1997 roku DDT zostało włączone do przepisów dotyczących podatku dochodowego. Podatek został zniesiony w 2002 roku, ale został przywrócony już w następnym roku pod pretekstem łatwości administracji podatkowej.
Rząd z dniem 1 lutego 2020 r. zaproponował zniesienie podatku od wypłaty dywidendy dla spółek, a odtąd podatek będzie przerzucany na odbiorców według obowiązującej stawki. Artykuł 115-O stanowi, że oprócz podatku dochodowego naliczanego w odniesieniu do całkowitego dochodu spółki krajowej, każda kwota zadeklarowana, wypłacona lub wypłacona w formie dywidend zostanie obciążona dodatkowym podatkiem dochodowym według stawki 15 procent. Dywidenda, o której mowa w art. 115-O, jest zwolniona w rękach akcjonariuszy.
Usunięcie podatku od dywidendy (DDT) doprowadzi do wyższych przepływów pieniężnych w rękach spragnionych gotówki India Inc. Jeśli poszczególni podatnicy zdecydują się na nowy system podatkowy, spowoduje to zwiększenie gotówki w rękach tych osób. To z kolei doprowadziłoby do zwiększenia wydatków lub wyższych inwestycji, co byłoby korzystne dla kraju. Inne przepisy, takie jak art. 194 dotyczący odliczenia TDS od dywidend dla rezydentów indywidualnych oraz art. 195 dotyczący odliczenia podatku w przypadku płatności zagranicznych, zostały zrewidowane. Wprowadzono również nowy rozdział 194K dotyczący odliczania TDS od jednostek funduszy inwestycyjnych.
TDS do odliczenia przez operatora handlu elektronicznego – sekcja 194O
Ze skutkiem od 1 kwietnia 2020 r. wprowadza się nową opłatę TDS zgodnie z § 194O w wysokości 1%, którą ma uiścić operator handlu elektronicznego za sprzedaż towarów lub świadczenie usług przez niego ułatwianych za pośrednictwem jego urządzenia cyfrowego lub elektronicznego lub Platforma. Postanowienie to nie będzie miało zastosowania w przypadkach, gdy kwota brutto sprzedaży sprzedającego w ciągu poprzedniego roku za pośrednictwem operatora e-commerce jest mniejsza niż Rs 5 lakh i podał swój numer PAN lub Aadhaar. Proponowane są również wynikające z tego zmiany w sekcji 197 (dla niższych TDS), w sekcji 204 (w celu określenia osoby odpowiedzialnej za płacenie jakiejkolwiek sumy) oraz w sekcji 206AA (w celu zapewnienia odliczenia podatku w wysokości 5% w sprawach nie-PAN/Aadhaar ).
Sekcja 206C do nakładania TCS na sprzedaż towarów powyżej określonego limitu
Sprzedawca towarów jest zobowiązany do pobrania TCS w wysokości 0,1% od wynagrodzenia otrzymanego od kupującego w poprzednim roku w wysokości ponad pięćdziesięciu lakh rupii. W przypadkach innych niż PAN/Aadhaar stawka wynosi jeden procent. Tylko ci sprzedawcy, których całkowita sprzedaż, wpływy brutto lub obrót z prowadzonej przez niego działalności przekraczają 10 crore rupii w roku obrotowym bezpośrednio poprzedzającym rok obrotowy, są zobowiązani do odbioru takich TCS.
Sekcja 194J – Obniżenie stawki TDS od opłat za usługi techniczne (inne niż usługi profesjonalne)
Art. 194J ustawy o podatku dochodowym z 1961 r. został zmieniony z dniem 1 kwietnia 2020 r., zgodnie z którym opłaty za usługi techniczne inne niż usługi profesjonalne podlegają odliczeniu TDS @ 2%. Wcześniej to samo było opodatkowane stawką 10%.
Zmiany w przepisach GST
GST była jedną z historycznych reform strukturalnych wprowadzonych w podatkach pośrednich w 2017 roku. Jego główny architekt, zmarły Arun Jaitley w momencie wprowadzenia, powiedział: „Będą to Indie, w których Centrum i państwa będą harmonijnie współpracować na rzecz wspólnego celu, jakim jest wspólny dobrobyt . Jednomyślność poprawki do konstytucji i konsensus Rady GST podkreśla, że Indie mogą wznieść się ponad wąską politykę w interesie narodu. Wraz z GST ani państwo, ani Centrum nie tracą suwerenności. W przeciwieństwie do tego, połączą swoją suwerenność przy decyzjach dotyczących podatków pośrednich”.
Wierny tej wizji historycznej reformy strukturalnej, GST stopniowo dojrzewał do rangi podatku, który zintegrował kraj gospodarczo. Skonsolidował wiele podatków i danin do jednego podatku oraz ułatwił formalizację gospodarki. Doprowadziło to do wzrostu wydajności w sektorach logistycznym i transportowym.
Doprowadziło to również do znaczących korzyści dla MMŚP poprzez zwiększenie progów i limitów składu. Efektywna stawka podatkowa na prawie każdy towar znacznie spadła. Dzięki kilku obniżkom stawek roczna korzyść w postaci jednego lakh crore została rozszerzona na konsumentów. Odpowiada to zmniejszeniu o 10% ogólnej obciążenia podatkowego. Przeciętne gospodarstwo domowe oszczędza teraz około 4% na miesięcznych wydatkach dzięki obniżonym stawkom podatku GST.
W tej fazie dojrzewania GST musiało stawić czoła kilku wyzwaniom. Było to naturalne, ponieważ przejście było zniechęcające. GST Council aktywnie rozwiązuje problemy w okresie przejściowym. W ciągu ostatnich dwóch lat dołączyło ponad 60 lakh nowych podatników, w sumie złożono około 40 crore deklaracji, załadowano 800 crore faktur i wygenerowano 105 crore e-rachunków. Odnotowano szerokie zaangażowanie z zainteresowanymi stronami. Uproszczony nowy system zwrotów jest wprowadzany od 1 kwietnia 2020 r. Jest to w fazie pilotażowej. Ułatwi to składanie zwrotów dzięki funkcjom takim jak składanie za pomocą wiadomości SMS w celu zerowego zwrotu, wstępne wypełnianie zwrotów, ulepszony przepływ ulg podatkowych naliczonych i ogólne uproszczenie.
Ponadto minister finansów dodał, że proces zwrotu został uproszczony i w pełni zautomatyzowany, bez interfejsu użytkownika. Faktura elektroniczna to kolejna innowacja, w której krytyczne informacje są rejestrowane elektronicznie w scentralizowanym systemie. Będzie wdrażany etapami, począwszy od tego miesiąca na zasadzie dobrowolności. Ułatwi to zgodność i składanie zwrotów.
Ponadto podjęto szereg środków w celu poprawy zgodności. Wprowadza się weryfikację podatników opartą na Aadhaar. Pomoże to w wyeliminowaniu fikcyjnych lub nieistniejących jednostek. Dla faktur konsumenckich proponowany jest dynamiczny kod QR. Parametry GST zostaną przechwycone, gdy płatność za zakupy zostanie dokonana za pomocą kodu QR.
Przewiduje się system nagród pieniężnych, aby zachęcić klientów do ubiegania się o fakturę. Narzędzia do głębokiej analizy danych i sztucznej inteligencji są wykorzystywane do zwalczania ulgi podatku naliczonego GST, zwrotu podatku i innych oszustw oraz do identyfikowania wszystkich tych, którzy próbują oszukać system. Dopasowywanie faktur i ulg dotyczących podatku naliczonego odbywa się, w przypadku gdy zwroty o niezgodności przekraczającej 10 procent lub powyżej progu są identyfikowane i realizowane. Dokonano również znaczących zmian na poziomie polityki. Rozważana jest również struktura stawek podatku GST, aby rozwiązać takie kwestie, jak odwrócona struktura cła.
Kliknij tutaj, aby przeczytać relację na żywo z budżetu Unii 2020 firmy Inc42.