TVA în Estonia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #1

Trimiteți mărfuri clienților din Estonia? Verificați dacă ar trebui să vă înregistrați în sistemul de TVA al Estoniei. În ghidul nostru, veți găsi informații despre TVA în Estonia și multe altele.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) a fost introdusă în Estonia în 1992. Înregistrarea, declarațiile și conformitatea cu TVA în reglementările Estoniei se bazează pe directivele Uniunii Europene referitoare la TVA. Aceste reglementări UE au fost adoptate după ce Estonia a aderat la UE în 2004. Gestionarea taxei intră în responsabilitățile Consiliului Estonian pentru Taxe și Vamă.

Companiile și antreprenorii străini care nu sunt rezidenți fiscali în Estonia sunt supuși înregistrării obligatorii. Aceștia sunt obligați să respecte reglementările guvernamentale ale Estoniei cu privire la TVA, inclusiv facturarea și plățile corespunzătoare ale taxelor.

Există situații care necesită înregistrarea imediată a antreprenorilor străini la autoritățile fiscale estoniene. Operațiunile lor se aliniază cu principiile generale ale TVA-ului în UE și implică:

• importul de bunuri în Estonia dintr-o altă țară (atât în ​​interiorul UE, cât și în afara teritoriilor sale);
• mutarea mărfurilor între Estonia și alte state membre ale UE prin vânzări intracomunitare (atât sub formă de vânzări, cât și de expediere),
• cumpărarea și vânzarea de bunuri în Estonia,
• vânzarea de bunuri către consumatorii estonieni prin internet,
• depozitarea mărfurilor în depozite de consignație,
• organizarea de expoziții (plătite), evenimente, evenimente culturale, conferințe,
• utilizarea serviciilor în Estonia conform principiului taxării inverse (dacă afacerea nu este un contribuabil cu TVA),
• autoaprovizionare cu bunuri.

Doar un număr limitat de companii (cu profiluri de afaceri specifice) sunt supuse înregistrării obligatorii în scopuri de TVA. Atunci când furnizează servicii întreprinderilor locale din Estonia, companiile străine pot beneficia de procesul de taxare inversă. Această posibilitate rezultă din modificările introduse de Pachetul TVA din 2010.

Care sunt pragurile estoniene de înregistrare în scopuri de TVA?

Pentru companiile străine care comercializează în Estonia și sunt înregistrate simultan ca contribuabili TVA/GST în propriile țări, pragul de înregistrare în TVA este zero. Aceste companii sunt obligate să se înregistreze numai la efectuarea primei livrări.

Este necesar să aveți un reprezentant sau un agent fiscal eston?

Conform Directivei UE privind TVA, un reprezentant eston stabilit la nivel local nu este o cerință pentru o companie cu sediul într-un alt stat membru al UE. Cu toate acestea, este important să rețineți că pentru companiile din afara UE este necesar un reprezentant fiscal, care împărtășește responsabilitatea pentru TVA-ul în Estonia. Se face o excepție pentru furnizarea de servicii online în Estonia de către o companie din afara Uniunii Europene. În astfel de cazuri, compania va fi obligată să se înregistreze pentru TVA la autoritățile fiscale estoniene.

Ce informații sunt necesare pentru a obține un număr de TVA în Estonia și înregistrarea?

Biroul fiscal din Estonia va solicita completarea formularelor relevante (formulare de înregistrare KR și R2) și depunerea acestora împreună cu următoarea documentație:

• certificat de TVA care confirmă că societatea este înregistrată în scopuri de TVA într-o altă locație din UE (dacă este cazul),
• actul constitutiv al companiei,
• extras din registrul national al comertului al societatii,
• dovada că societatea va efectua livrări taxabile în Estonia,
• copie a acordului cu reprezentantul fiscal (în cazurile relevante),
• actul de identitate sau pașaportul personal al persoanei responsabile de companie.

Unde sunt depuse înregistrările de TVA din Estonia?

Companiile străine care se înregistrează pentru un număr de TVA eston trebuie să depună o cerere la Departamentul Fiscal și Vamal de la Centrul Fiscal și Vamal de Nord. Formularele pot fi livrate prin poștă sau e-mail, dar trebuie trimise personal. Aceasta se poate face de către un reprezentant fiscal sau o altă persoană împuternicită. Cu condiția ca toate documentele necesare să fi fost trimise, procesul de înregistrare se finalizează de obicei în termen de 5 zile.

Nu există amenzi pentru înregistrarea TVA cu întârziere în Estonia dacă TVA-ul datorat a fost plătit. Cu toate acestea, se va aplica o penalizare de până la 1300 EUR dacă nici înregistrarea, nici plata nu sunt primite după următorul termen de înregistrare. Autoritățile pot impune o penalizare suplimentară de până la 2000 EUR dacă termenul următor nu este respectat.

TVA în Estonia

RATĂ	TIP	TIP DE BUNURI SAU SERVICII
22%	standard	toate celelalte bunuri și servicii care nu sunt acoperite de cota mai mică de TVA,
9%	redus	unele produse farmaceutice, echipamente medicale pentru persoanele cu handicap cărți (cu excepția cărților electronice), ziare si reviste, cazare in hoteluri,
5%	redus	publicații de presă în format fizic, precum și emise în formă electronică,
0%	zero	transport intracomunitar si international.

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Autor: Lucy Adams

Ea are cunoștințe vaste în domeniul contabilității și câștigă constant experiență lucrând atât pentru întreprinderi mici, cât și pentru corporații mai mari. Misiunea ei este de a explica probleme financiare și contabile complexe și de a-i învăța pe proprietarii de afaceri și pe cei interesați de subiect cum să-și gestioneze eficient finanțele. Îi place să ofere sfaturi practice, să discute problemele contabile curente și să analizeze modificările legislative care pot afecta operațiunile de afaceri. Ea se bucură de o abordare simplă a finanțării, care îi ajută pe antreprenori să se concentreze pe dezvoltarea afacerilor lor. Ea traduce probleme complexe într-un limbaj ușor de înțeles, astfel încât oricine poate lua cu încredere decizii care influențează succesul afacerii sale.

Vizualizați toate postările

TVA în UE:

1. TVA în Estonia