รายการค่าเสื่อมราคาใน Tally Prime และ ERP 9 (พร้อมตัวอย่าง) 2023
เผยแพร่แล้ว: 2022-10-31ความสำคัญของการบันทึกค่าเสื่อมราคาไม่สามารถพูดเกินจริงได้ ค่าเสื่อมราคาเป็นองค์ประกอบสำคัญในการบัญชีธุรกิจ การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการคำนวณภาษี รายการค่าเสื่อมราคาช่วยให้ธุรกิจสามารถบันทึกสินทรัพย์ของตนได้อย่างแม่นยำ ติดตามมูลค่าของสินทรัพย์เหล่านั้นเมื่อเวลาผ่านไป และเรียกร้องการหักภาษีสำหรับต้นทุนของสินทรัพย์เหล่านั้น
อย่างไรก็ตาม การผ่านรายการค่าเสื่อมราคาใน Tally เป็นงานที่ซับซ้อน มันเกี่ยวข้องกับการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ การเรียกเก็บเงินจากบัญชีที่ถูกต้อง และการประเมินมูลค่าสินทรัพย์อย่างถูกต้องในงบดุล นอกจากนี้ยังต้องเป็นไปตามกฎหมายภาษีอากรและกฎหมายอื่นๆ
บทช่วยสอนนี้แบ่งออกเป็นสองส่วนหลัก:
- การคำนวณค่าเสื่อมราคา: ส่วนที่ยาก
- ผ่านรายการบันทึกค่าเสื่อมราคาใน Tally
ก่อนที่เราจะกระโดดเข้าสู่ส่วนการคำนวณและรายการโดยตรง มาทำความเข้าใจว่าค่าเสื่อมราคาคืออะไรและทำไมจึงมีความสำคัญในการบัญชี
สารบัญ
ค่าเสื่อมราคาตามบัญชีคืออะไร?
คำว่า ค่าเสื่อมราคา ใช้เพื่ออธิบายสองแนวคิดที่แตกต่างกันแต่เกี่ยวข้องกันในการบัญชี: การลดลงของมูลค่าของสินทรัพย์ และการจัดสรรต้นทุนของสินทรัพย์ตลอดอายุการใช้งาน
แนวคิดแรก มูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ มักเรียกกันว่าล้าสมัยหรือเสื่อมสภาพ ความล้าสมัยอาจเกิดจากหลายปัจจัย รวมถึงการเปลี่ยนแปลงของเทคโนโลยี แฟชั่น หรือความชอบของผู้บริโภค การสึกหรอเป็นเพียงผลจากการใช้งานตามปกติ
แนวคิดที่สอง การจัดสรรต้นทุนของสินทรัพย์ตลอดอายุการให้ประโยชน์ มักเรียกว่าค่าเสื่อมราคา ค่าเสื่อมราคาคิดเป็นต้นทุนของสินทรัพย์ตลอดอายุการให้ประโยชน์ วัตถุประสงค์ของการวัดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์คือเพื่อให้ตรงกับค่าใช้จ่ายกับรายได้ที่เกิดขึ้น
ตัวอย่าง :
หากธุรกิจของคุณซื้อรถบรรทุกขนส่ง ₹10,00,000 และคาดว่าจะมีประโยชน์สำหรับ 10 ปีข้างหน้า ตอนนี้คำถามคือวิธีการจองค่าใช้จ่ายและมูลค่าที่ควรแสดงในสมุดบัญชีเมื่อสิ้นปี
หากคุณหักทั้งจำนวนในปีแรกเอง กำไรจะลดลงอย่างมากแม้ว่าสินทรัพย์จะถูกใช้ไปอีก 9 ปีในขณะที่
เพื่อการบัญชีที่ดีขึ้น ต้นทุนรวมของรถบรรทุกหนึ่งคัน เช่น 10 แสนบาท จะกระจายออกไปตลอดอายุการใช้งาน 10 ปี
ดังนั้น บริษัทควรจะจอง 1 ใน 10 ของค่าใช้จ่ายทั้งหมด (₹1,00,000) ในอีก 10 ปีข้างหน้า เมื่อสิ้นปีแรก มูลค่ารถบรรทุกที่แสดงในงบดุลจะเท่ากับ 9 แสนรูปี ส่วนสิ้นปีที่สองจะเท่ากับ 8 แสนบาท เป็นต้น
การอ่านที่แนะนำ: ความแตกต่างระหว่าง Tally ERP 9 กับ Tally Prime
การคำนวณค่าเสื่อมราคา
Tally ไม่คำนวณค่าเสื่อมราคา มันแค่จองค่าใช้จ่ายในบัญชีของคุณ นักบัญชีต้องคำนวณค่าเสื่อมราคาแล้วผ่านรายการใน Tally
สิ่งแรกที่คุณต้องทำคือเลือกวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่แสดงถึงงบการเงินของคุณได้ดีที่สุดและได้รับอนุญาตตามข้อบังคับทางกฎหมาย
มีสี่วิธีในการคำนวณค่าเสื่อมราคา: วิธีเส้นตรง วิธียอดคงเหลือลดลง หรือมูลค่าที่เขียนขึ้น (WDV) วิธีผลรวมของตัวเลขประจำปี และการใช้งานหรือหน่วยวิธีการผลิต ในหมู่พวกเขา วิธีเขียนค่าลงหรือวิธีลดลงเป็นวิธีที่ได้รับความนิยมและยอมรับกันอย่างแพร่หลายมากที่สุด
นอกจากนี้ ในอินเดีย คุณต้องปฏิบัติตามพระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 2556 หรือพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2504 หรือทั้งสองอย่าง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับบทบัญญัติ การกระทำทั้งสองนี้อนุญาตให้ธุรกิจใช้วิธี WDV หรือ SLM เพื่อเป็นตัวแทนที่ถูกต้อง
ขั้นตอนในการคำนวณค่าเสื่อมราคาตามวิธีเส้นตรง (SLM)
วิธีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณค่าเสื่อมราคาคือวิธีเส้นตรง ตามชื่อที่แนะนำ ในวิธีนี้ จำนวนค่าเสื่อมราคาจะกระจายอย่างสม่ำเสมอตลอดอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์
ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีเส้นตรง คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้
กำหนดต้นทุนของสินทรัพย์
- ประวัติทรัพย์สิน= ต้นทุนการซื้อ + ค่าขนส่ง การติดตั้ง และภาษี
ประมาณการอายุการใช้งานของสินทรัพย์
- ตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2504 หรือพระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 2556
ประมาณการมูลค่าซากของทรัพย์สิน
- ไม่เกิน 5% (โดยทั่วไป)
- ตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2504 หรือพระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 2556
คำนวณค่าเสื่อมราคา
- ค่าเสื่อมราคา = (ต้นทุนของสินทรัพย์ – มูลค่าซาก) / อายุการใช้งานของสินทรัพย์
คำนวณมูลค่าตามบัญชีที่คิดค่าเสื่อมราคา
- มูลค่าตามบัญชี = มูลค่าตามบัญชีที่บันทึกล่าสุด/ ค่าเสื่อมราคาซื้อ
การสร้างแผนภูมิใน Excel สำหรับวิธี Straight Line จะมีลักษณะดังนี้:
| 1 | อา | บี | ค | ดี | อี | F | G |
| 2 | สินทรัพย์ | ต้นทุนในอดีต | เปิดมูลค่าทางบัญชี | รวมอายุขัย | มูลค่าของช่วยเหลือ | ค่าเสื่อมราคา | มูลค่าตามบัญชีปิด |
| 3 | สินทรัพย์ 1 | =(C3- F3)/E3 | =D3-G3 | ||||
| 4 | สินทรัพย์ 2 | =(C4- F4)/E4 | =D4-G4 | ||||
| 5 | สินทรัพย์ 3 | =(C5- F5)/E5 | =D5-G5 | ||||
| 6 | ทั้งหมด | =SUM(C3:C5) | =SUM(D3:D5) | =SUM(E3:E5) | =SUM(F3:F5) | =SUM(G3:G5) | =SUM(H3:H5) |
ตัวอย่าง:
| 1 | อา | บี | ดี | อี | F | ||
| 2 | สินทรัพย์ | ต้นทุนในอดีต | เปิดมูลค่าทางบัญชี | รวมอายุขัย | มูลค่าของช่วยเหลือ | ค่าเสื่อมราคา | มูลค่าตามบัญชีปิด |
| 3 | อาคาร | ₹5,000,000.00 | ₹3,500,000.00 | 20 | ₹500,000.00 | ₹225,000.00 | ₹3,275,000.00 |
| 4 | เฟอร์นิเจอร์และของตกแต่ง | ₹2,500,000.00 | ₹2,000,000.00 | 10 | ₹125,000.00 | 237500 | ₹1,762,500.00 |
| 5 | คอมพิวเตอร์ | ₹1,000,000.00 | ₹400,000.00 | 5 | ₹0.00 | 20000 | ₹200,000.00 |
| 6 | ทั้งหมด | ₹8,500,000.00 | ₹5,900,000.00 | ₹625,000.00 | ₹662,500.00 | ฿5,237,500.00 |
ขั้นตอนในการคำนวณค่าเสื่อมราคาตาม (Written Down Value) WDV หรือ Declining Method
ตอนนี้เรารู้แล้วว่าค่าเสื่อมราคาคืออะไร มาดูขั้นตอนการคำนวณกัน
ขั้นตอนที่ 1: กำหนดมูลค่าของสินทรัพย์
- สำหรับที่มีอยู่: WDV ในงบดุลปีก่อนหน้า + ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมใด ๆ ที่เป็นส่วนประกอบ
- สำหรับสินทรัพย์ใหม่: ค่าซื้อ + ค่าขนส่ง ค่าติดตั้ง และภาษี
ขั้นตอนที่ 2: กำหนดอัตราการคิดค่าเสื่อมราคา
- ตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2504 หรือพระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 2556
ขั้นตอนที่ 3: คำนวณค่าเสื่อมราคา
- ค่าเสื่อมราคา= มูลค่าสุทธิ * อัตราค่าเสื่อมราคา
ขั้นตอนที่ 4: คำนวณค่าที่เขียนใหม่
- WDV ใหม่ = WDV เก่า/ ค่าใช้จ่ายในการซื้อ- ค่าเสื่อมราคา
การสร้างแผนภูมิบน Excel สำหรับ WDV หรือ Declining Method จะมีลักษณะดังนี้
| 1 | อา | บี | ค | ดี | อี | F |
| 2 | สินทรัพย์ | เปิดมูลค่าทางบัญชี | ส่วนที่เพิ่มเข้าไป | ประเมินค่า | ค่าเสื่อมราคา | มูลค่าตามบัญชีปิด |
| 3 | สินทรัพย์ 1 |  |  |  | =(C3+D3)*E3 | =C3-F3 |
| 4 | สินทรัพย์ 2 |  |  |  | =(C4+D4)*E4 | =C4-F4 |
| 5 | สินทรัพย์ 3 |  |  |  | =(C5+D5)*E5 | =C5-F5 |
| 6 | ทั้งหมด | =SUM(C3:C5) | =SUM(D3:D5) | =SUM(F3:F5) | =SUM(G3:G5) |
ตัวอย่าง:
| 1 | อา | บี | ค | ดี | อี | F |
| 2 | สินทรัพย์ | เปิดมูลค่าทางบัญชี | ส่วนที่เพิ่มเข้าไป | ประเมินค่า | ค่าเสื่อมราคา | มูลค่าตามบัญชีปิด |
| 3 | อาคาร | ₹5,000,000.00 | ₹0.00 | 10% | ₹500,000.00 | ₹4,500,000.00 |
| 4 | โรงงานและเครื่องจักร | ₹2,000,000.00 | ₹500,000.00 | 15% | ₹375,000.00 | ₹1,625,000.00 |
| 5 | ยานพาหนะ | ₹1,000,000.00 | ₹0.00 | 20% | ₹200,000.00 | ₹800,000.00 |
| 6 | ทั้งหมด | ₹8,000,000.00 | ₹500,000.00 | ₹1,075,000.00 | ₹6,925,000.00 |
คุณสามารถคำนวณจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาทั้งหมดที่จะเรียกเก็บในแผ่นงาน Excel ก่อนที่จะผ่านรายการค่าเสื่อมราคาใน Tally Prime ซึ่งจะช่วยให้คุณผ่านรายการปรับปรุงรายการเดียวเพื่อหักสินทรัพย์ทั้งหมดและบันทึกค่าเสื่อมราคาทั้งหมดพร้อมกันใน Tally
การอ่านที่แนะนำ: วิธีสร้างใบแจ้งหนี้ของ Performa ใน TallyPrime
ผ่านรายการค่าเสื่อมราคาใน Tally
ตอนนี้เราได้คำนวณค่าเสื่อมราคาแล้ว ก็ถึงเวลาจองรายการใน Tally มาทำความเข้าใจบางสิ่งก่อนที่จะผ่านรายการ
- ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด ซึ่งหมายความว่าข้อผิดพลาดของการละเว้นและการคำนวณจะไม่แสดงในงบทดลอง
- เป็นรายการปรับปรุงจึงมักผ่านตอนสิ้นปีการเงิน คือ 31 มีนาคม
- ต้องสร้างบัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคาภายใต้กลุ่มค่าใช้จ่าย
- รายการควรหักบัญชีสินทรัพย์และให้เครดิตบัญชีค่าเสื่อมราคา
- รายการค่าเสื่อมราคาใน Tally Prime และ ERP 9 จะต้องผ่านรายการบันทึกประจำวัน
- รายการสมุดรายวันรวมรายการเดียวสามารถส่งผ่านไปยังค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมดได้
ขั้นตอนที่ 1: สร้างบัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคา (หากไม่มีอยู่)
หมายเหตุ: หากมีบัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคาอยู่แล้ว คุณสามารถข้ามไปยังขั้นตอนที่2
หากต้องการจองค่าเสื่อมราคาใน Tally คุณต้องสร้างบัญชีแยกประเภทการคิดค่าเสื่อมราคาก่อน ค่าเสื่อมราคาถือเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อม ดังนั้นจึงควรจัดอยู่ในกลุ่มค่าใช้จ่าย
- เปิด 'เกตเวย์ของ Tally'
- คลิกที่ข้อมูลบัญชีหรือกด “A”
- ไปที่บัญชีแยกประเภทหรือกด "L"
- เลือกสร้างหรือกด “C”
- พิมพ์ชื่อบัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคา
- ใต้กลุ่ม เลือก ค่าใช้จ่ายทางอ้อม
- กด Enter เพื่อบันทึก
บัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคาถูกสร้างขึ้นใน Tally แล้ว
ขั้นตอนที่ 2: สร้างบัญชีแยกประเภทสินทรัพย์ใหม่
หมายเหตุ: คุณต้องสร้างบัญชีแยกประเภทสินทรัพย์เมื่อมีการเพิ่มสินทรัพย์ใหม่ลงในรายการหรือเมื่อสร้างบัญชีบริษัทใหม่ใน Tally
ตอนนี้บัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคาพร้อมแล้ว เราสามารถดำเนินการต่อและสร้างบัญชีแยกประเภทสำหรับสินทรัพย์:
- เปิดเกตเวย์ของ Tally
- คลิกที่ข้อมูลบัญชีหรือกด “A”
- ไปที่บัญชีแยกประเภทหรือกด "L"
- เลือกสร้างหรือกด “C”
- พิมพ์ชื่อทรัพย์สิน
- ในกลุ่ม ให้เลือก สินทรัพย์ถาวร
(ป้อนยอดยกมาหากสร้างบัญชีใหม่)
- กด Enter เพื่อบันทึก
ผ่านรายการบันทึกค่าเสื่อมราคาใน Tally Prime
- ไปที่เกตเวย์ของ Tally
- เลือกบัตรกำนัลบัญชีหรือกด “V”
- ไปที่ Journal Voucher โดยกด F7
- ใส่วันที่ของรายการ
- ในฟิลด์เดบิต เลือกบัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคา
- ในฟิลด์จำนวนเงิน ให้ป้อนจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาทั้งหมด (สินทรัพย์ทั้งหมด)
- ในฟิลด์เครดิต เลือกบัญชีสินทรัพย์ส่วนบุคคล
- ป้อนค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์เดียวกัน
- กดเข้า
- ทำซ้ำ 7 และ 8 สำหรับเนื้อหาถัดไป
- กดเข้าไปเพื่อบันทึกรายการ
ขณะนี้รายการค่าเสื่อมราคาถูกส่งผ่านไปยังสมุดบัญชีแล้ว
การอ่านที่แนะนำ: วิธีเพิ่มลายเซ็นดิจิทัลใน Tally Prime
รายการค่าเสื่อมราคาใน Tally พร้อมตัวอย่าง
นี่คือตัวอย่างแผนภูมิค่าเสื่อมราคาที่ทำใน Excel สำหรับบริษัท คุณต้องส่งรายการบันทึกรายวันรายการเดียวใน Tally Prime เพื่อคิดค่าเสื่อมราคา
| สินทรัพย์ | มูลค่าการเปิด | ประเมินค่า | ค่าเสื่อมราคา |
| อาคาร | ₹1,000,000.00 | 10% | ₹100,000.00 |
| เฟอร์นิเจอร์และของตกแต่ง | ₹500,000.00 | 15% | ₹75,000.00 |
| คอมพิวเตอร์ | ₹200,000.00 | 30% | ₹60,000.00 |
| โรงงานและเครื่องจักร | ₹3,000,000.00 | 15% | ₹450,000.00 |
| รถยนต์ | ₹500,000.00 | 20% | ₹100,000.00 |
| ทั้งหมด | ₹785,000.00 |
รายการคิดค่าเสื่อมราคาจะเป็น:
ดร. ค่าเสื่อมราคา ₹785,000.00
Cr. อาคารแอร์ ฿100,000.00
Cr. เฟอร์นิเจอร์และอุปกรณ์ติดตั้ง แอร์ ฿75,000.00
Cr. คอมพิวเตอร์ แอร์ ฿60,000.00
Cr. โรงงานและเครื่องจักร เครื่องปรับอากาศ ฿450,000.00
Cr. แอร์รถยนต์ ฿100,000.00
หมวดหมู่ที่เกี่ยวข้อง: ซอฟต์แวร์ GST | ซอฟต์แวร์การจัดการค่าใช้จ่าย | ซอฟต์แวร์ภาษีเงินได้ | ซอฟต์แวร์อ้างอิง | ซอฟต์แวร์การกำหนดราคา | ซอฟต์แวร์ทวงหนี้
คำถามที่พบบ่อย
- ค่าเสื่อมราคามาภายใต้บัญชีใดใน Tally?
ค่าเสื่อมราคาคือการลดลงของมูลค่าสินทรัพย์ถาวรเนื่องจากการสึกหรอตามปกติ ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อมที่ไม่ใช่เงินสด ดังนั้นควรอยู่ภายใต้กลุ่มค่าใช้จ่ายใน Tally
- วิธีคิดค่าเสื่อมราคาแบบใดใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2504 อนุญาตให้ใช้ทั้งมูลค่าที่เขียนลง/มูลค่าที่ลดลงและวิธีคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง
- เราจะบันทึกค่าเสื่อมราคาที่ไหนใน Tally?
ค่าเสื่อมราคาจะถูกบันทึกผ่านใบสำคัญสมุดรายวันในบัญชีแยกประเภทค่าเสื่อมราคา ซึ่งสร้างขึ้นภายใต้กลุ่มค่าใช้จ่าย
- จะกำหนดอัตราค่าเสื่อมราคาใน Tally ได้อย่างไร?
คุณไม่สามารถกำหนดอัตราการคิดค่าเสื่อมราคาและคำนวณค่าเสื่อมราคาใน Tally คุณสามารถคำนวณค่าเสื่อมราคาด้วยตนเองหรือใช้แผ่นงาน Excel หรือซอฟต์แวร์การจัดการสินทรัพย์เพื่อคำนวณอัตราการคิดค่าเสื่อมราคาและค่าเสื่อมราคา
- ค่าเสื่อมราคาเป็นรายการเครดิตหรือเดบิตหรือไม่?
รายการค่าเสื่อมราคาจะถูกส่งผ่านโดยการให้เครดิตบัญชีสินทรัพย์และบัญชีค่าเสื่อมราคาเดบิต เนื่องจากเป็นการเพิ่มค่าใช้จ่ายจึงถือได้ว่าเป็นรายการเดบิต