التخلص من حالات الفواتير المزيفة: الإصلاحات والمراجع والتوصيات
نشرت: 2021-02-07سوء استغلال الثغرات القانونية المختلفة وعدم وجود عملية مصالحة فعالة ومنظمة ، لجأ العديد من دافعي الضرائب إلى مثل هذه الممارسة
تكاثرت أحداث الفواتير المزيفة مما دعا إلى حملة على مستوى الأمة للقبض على الجناة
يجب مطابقة البيانات التي يتم ملؤها تلقائيًا من GSTR-2A من GSTR-1 للمورد مع بيانات المستلزمات مع جهاز الاستقبال
بعد 3.5 سنوات من إدخال ضريبة السلع والخدمات مع نهج "ضريبة دولة واحدة واحدة" ، أحرزت الهند تقدمًا في تنفيذها على الرغم من بعض العقبات التي أصبحت جزءًا متكررًا من رحلتها.
من خلال إدخال الأحكام على مراحل والتعديلات المتكررة في النظام ، يصبح كل من عدم الاستعداد المسبق والالتزام الحالي للحكومة واضحًا. وجذب الانتباه إلى هذا الأخير ، فإن جزءًا كبيرًا منه يرجع إلى الحد من خطر الفواتير المزيفة ، والتي أثارت عش الدبابير في النظام.
فواتير مزيفة
وقد لجأ العديد من دافعي الضرائب إلى مثل هذه الممارسة بإساءة استغلال الثغرات القانونية المختلفة وغياب عملية مصالحة فعالة ومنظمة. إنها في الأساس ممارسة لإصدار الفواتير من أجل التهرب في المقام الأول من دفع الضرائب أو الاستفادة من ائتمان المدخلات غير المبرر بطريقة احتيالية.
هذه مجرد ترتيبات تواطئية بين طرفين تتعارض مع أحكام قانون ضريبة السلع والخدمات التي تنص على إصدار فاتورة بشأن التوريد الخاضع للضريبة للسلع أو الخدمات وأهلية الاستفادة من مركز التجارة الدولية ، على التوالي.
فيما يلي الطرق ذات الصلة التي رأينا بها فواتير مزيفة يتم تنفيذها في الصناعة:
إنشاء شركات وهمية لتمرير ITC
في هذه الحالة ، يتم إنشاء الشركات الوهمية وتشغيلها فقط للاستفادة من مركز التجارة الدولية بشكل احتيالي وتحويله إلى شركات قائمة مقابل مقابل. لا تقوم هذه الشركات بإصدار الفواتير فقط بدون توريد ، ولكن ليس لديهم عمل تجاري تمامًا.
إصدار فاتورة بدون توريد فعلي
على الرغم من أن هذه الشركات منغمسة في عمل حقيقي أيضًا ، إلا أنها تُظهر إمدادات إضافية (لأسباب مثل زيادة معدل الدوران وتحويل معاملات B2C إلى B2B وما إلى ذلك) والتي ليست سوى خدعة.
يتم الدفع مقابل هذه الفواتير من خلال قنوات مصرفية مشروعة ، بحيث تبدو غير ضارة وتمرير مركز التجارة الدولية الذي يتم الاستفادة منه بشكل خاطئ. في الختام ، تصنع هذه الشركات إمدادات حقيقية بالإضافة إلى إمدادات مزيفة
التداول الدائري
في هذا الترتيب ، تقوم مجموعة من الشركات بتشكيل نظام ، حيث يتم إصدار الفواتير مقابل مبيعات وشراء البضائع التي لا تحدث بالفعل. على سبيل المثال ، إذا قامت الشركة X ببيع البضائع إلى الشركة Y التي تمررها إلى الشركة Z ، والتي تم شراؤها بدورها من قبل الشركة X نفسها ، فسيتم تسميتها بالتداول الدائري ، حيث يتم إنشاء فواتير مميزة دون حدوث توريد حقيقي.
موصى به لك:
كيف يتم تعيين إطار عمل مجمع الحسابات في RBI لتحويل التكنولوجيا المالية في الهند
لا يمكن لرواد الأعمال إنشاء شركات ناشئة مستدامة وقابلة للتطوير من خلال 'Jugaad': المواطنون ...
كيف ستحول Metaverse صناعة السيارات الهندية
ماذا يعني توفير مكافحة الربح بالنسبة للشركات الهندية الناشئة؟
كيف تساعد الشركات الناشئة في تكنولوجيا التعليم في تطوير مهارات القوى العاملة في الهند وتصبح جاهزة للمستقبل ...
الأسهم التقنية في العصر الجديد هذا الأسبوع: مشاكل Zomato مستمرة ، EaseMyTrip تنشر Stro ...
يتم ترحيل مركز التجارة الدولية على طول السلسلة وتطالب به الشركات المعنية بشكل غير ملائم ، ومن ناحية أخرى ، تستطيع الشركات إظهار معدل دوران مرتفع مما يساعدها بالتالي على زيادة تقييمها وبالتالي الحصول على قروض بنكية وتسهيلات ائتمانية أعلى.
محنة دافعي الضرائب Bonafide
تكاثرت أحداث الفواتير المزيفة مما دعا إلى حملة على مستوى الأمة للقبض على الجناة. القسم وراء كل مستلم لمورد يصدر فاتورة مزورة.
ومع ذلك ، قد لا يكون الأمر كذلك أن كل مستلم قد تواطأ مع المورد وربما تلقى بالفعل توريدًا حقيقيًا من نفس المورد. في الحالات التي تقوم فيها الشركة بتوريد حقيقي بالإضافة إلى إمدادات مزيفة إضافية ، يتم إصدار الإخطارات لجميع عملاء هذه الشركات ويجب على العميل إثبات مشترياتهم الأصلية.
لا تنطوي الآلية الحالية أيضًا على أي مرشح يمكن أن يقسم المتلقين إلى أبرياء ومستحقين للوم ، مما يعرض للخطر مصالح المستفيدين الذين لم ينووا الاحتفاظ بالمزايا.
يمنح قانون ضريبة السلع والخدمات سلطات كاملة للاعتقال إذا كان لدى المفوض "سبب للاعتقاد" بأن شخصًا ما قد ارتكب جرائم معينة محددة بموجب القانون. لا يوجد توحيد مع تفسير عبارة "سبب للاعتقاد" وحتى وقت تسوية ذلك ، تُمنح سلطة مطلقة للسلطات لتنفيذ الاعتقالات.
لذلك ، يصبح من المناسب لجميع دافعي الضرائب أن يسيروا بحذر ، وأن يمارسوا الحيطة والحذر ، وأن يتخذوا الخطوات اللازمة التي لا يمكن أن تنقذهم من سوء نية البائع فحسب ، بل تجنيهم أيضًا من رقابة السلطات.
مسار العمل الحتمي على دافعي الضرائب
التحقق من البائع
يمكن أن يؤدي إنشاء إجراءات العناية الواجبة ، وإجراء التحقق من GSTIN ، ومعرفة طبيعة ومكان العمل ومستوى الامتثال الضريبي للمورد قبل الانتهاء منه ، إلى قطع شوط طويل في التحقق من مصداقية المورد واتخاذ قرار مستنير.
توثيق
يجب الاحتفاظ بسجل سليم ومنهجي لجميع المستندات التي تعكس الاتفاقيات والمعاملات بين الأطراف ، سواء كانت رسائل بريد إلكتروني أو إيصالات أو فواتير ، من أجل الرجوع إليها لاحقًا والمساعدة في حل أي نزاعات محتملة.
المصالحة في الوقت المناسب:
يجب مطابقة البيانات التي يتم ملؤها تلقائيًا من GSTR-2A من GSTR-1 للمورد مع بيانات المستلزمات مع جهاز الاستقبال. على الرغم من كونه نشاطًا مملًا نسبيًا ، إلا أن التسوية المنتظمة يجب أن تكون من أولويات الشركات .
تم جلب ضريبة السلع والخدمات في المقام الأول لإزالة التأثير المتتالي للضرائب ودفع الهند إلى الأمام في المشهد التنافسي العالمي ، مع اعتماد نهج موجه نحو المستهلك. يمكن تسمية آلية الاستفادة من مركز التجارة الدولية باسم الرائد في النظام ، والذي يتم إساءة استخدامه من اليسار واليمين والوسط. الإدارة محقة بشكل لا يمكن إنكاره في اتخاذ الإجراءات لتأديب نفسه.
ومع ذلك ، يتم الطعن في شرعية الإجراء عندما تتعدى على حلبة دافعي الضرائب الصادقين ، والتي لم يتم تحديد عتبة هذا الإجراء مما يجعل القضية الأكبر. قد لا يكون المساس بمصالح المواطنين الشرفاء هدفًا لأي قانون ، ناهيك عن ضريبة السلع والخدمات ، التي يهدف مخططها ، في جملة أمور ، إلى إفادة الجمهور.
لذلك ، فإن الحاجة إلى الساعة هي الموازنة بين إنفاذ التدابير القسرية مع حماية مصالح دافعي الضرائب الحقيقيين ، مع تعزيز الأهداف التي يسعى القانون إلى تحقيقها.