Aqui está tudo o que você precisa saber sobre o imposto digital indiano
Publicados: 2020-05-16A taxa de equalização da publicidade online foi expandida para quase todas as atividades de comércio online realizadas na Índia
A Índia introduziu o conceito de “Presença Econômica Significativa” (SEP)
As alterações trouxeram uma onda de implicações positivas para a Índia
Empresas sem presença física na Índia, mas com presença digital, antes afastadas da estrutura tributária, agora estão sob o âmbito das leis tributárias locais por meio da tributação digital. Com a mudança nos padrões de trabalho e compra das pessoas na pandemia, a Índia pretende obter seu quinhão do bolo de plataformas digitais estabelecidas e emergentes que geram alta receita na Índia.
O surto de Covid-19 obrigou as empresas a transcenderem os modelos de trabalho tradicionais para os digitais. Com os modelos de negócios evoluindo por conta da digitalização em massa, as complexidades do ponto de vista regulatório e tributário só aumentaram. O advento e o acesso à tecnologia permitiram que as empresas conduzissem os negócios como sempre com presença física mínima.
Sem surpresa, a Índia tem o segundo maior usuário online do mundo, com mais de 560 milhões de usuários de internet e, portanto, do ponto de vista de sua base de receita tributária, os negócios digitais não podem ser negligenciados. No entanto, como é o caso em outras jurisdições, as leis tributárias indianas eram adequadas para modelos de negócios convencionais, como lojas físicas e, portanto, precisavam urgentemente de uma revisão.
Alterações recentes
Garantir que o valor criado digitalmente seja devidamente tributado; duas alterações significativas foram introduzidas nas leis tributárias indianas no passado recente –
A “Taxa de Equalização ” – um imposto destinado a empresas digitais estrangeiras está em vigor desde 2016 e cobra um imposto de 6% sobre a receita bruta de serviços de publicidade online, que arrecadou mais de Rs. 550 crores no ano fiscal 2017-2018. A nova alteração, em vigor a partir de 1º de abril de 2020, expande essencialmente a taxa de equalização da publicidade online para quase todas as atividades de comércio online realizadas na Índia por empresas que não têm presença tributável na Índia por meio da aplicação de 2% sobre suas receitas.
Especificamente, é cobrado sobre a contraprestação a receber pelo operador de comércio eletrônico pelo fornecimento ou serviços ou facilitação do fornecimento ou serviço para – Pessoa residente na Índia, Não residente em circunstâncias específicas, como por meio da venda de dados coletados de uma pessoa residente na Índia , e Pessoa que compra bens ou serviços por meio de um endereço IP localizado na Índia.
Além da taxa de equalização, a Índia introduziu o conceito de “Presença Econômica Significativa” (SEP) para fins de imposto de renda corporativo, que se expandiu para incluir o seguinte:
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- Anúncio que segmenta um cliente residente na Índia ou que acessa o anúncio por meio de um endereço de protocolo de internet (IP) localizado na Índia.
- Venda de dados coletados de uma pessoa residente na Índia ou que usa um endereço IP localizado na Índia.
- Venda de bens/serviços usando dados coletados de uma pessoa residente na Índia ou que usa endereço IP localizado na Índia.
O teste de Presença Econômica Significativa, juntamente com a Taxa de Equalização, representa um dos esforços mais coordenados para tributar modelos de negócios digitais. A estratégia está alinhada com o relatório BEPS Action 1 da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) de 2015, para trazer gigantes digitais como Facebook, Amazon, Google, Netflix etc. dentro do âmbito dos impostos locais.
Implicações na Índia
As emendas trouxeram uma onda de implicações positivas para a Índia. Empresas sem presença física na Índia, mas com presença digital, que antes eram afastadas da estrutura tributária, agora estão sob o âmbito das leis tributárias locais. No início, as empresas sem presença física na Índia, mas que obtêm receitas do público indiano, não poderão mais evadir-se de impostos mudando seus escritórios para paraísos fiscais.
Além disso, a tributação digital oferece condições equitativas para empresas nacionais e internacionais que, de outra forma, teriam recebido uma vantagem competitiva injusta sobre pequenas ou médias empresas e startups. Além disso, espera-se que o mercado de comércio eletrônico cresça para US$ 200 bilhões até 2026 e uma boa parte do bolo aumentará substancialmente as receitas do governo indiano.
Por outro lado, a imposição de impostos digitais pode prejudicar as relações comerciais com países, especialmente os EUA, que é o lar da maioria dos gigantes digitais como Google, Netflix, Amazon, para citar alguns. Essa estrutura de tributação provavelmente afetará negativamente as empresas iniciantes durante seus estágios preliminares de crescimento e expansão. Além disso, impostos mais altos provavelmente impedirão o avanço e as empresas provavelmente repassarão parte desse imposto aos usuários finais e/ou aos vendedores.
Que outros países estão fazendo?
Atualmente, não existe um acordo internacional para tributação de modelos de negócios digitais. Mas medidas unilaterais foram adotadas por jurisdições estrangeiras para abordar a questão da tributação digital. A França, recentemente, aprovou o imposto digital de 3% (DST) sobre as receitas geradas pelos gigantes globais da tecnologia como Google, Apple, Facebook e Amazon, conhecido como imposto GAFA em seu território em virtude do Digital Service Tax Act.
Da mesma forma, a Itália também introduziu 3% DST em empresas de tecnologia que geram receitas de serviços digitais e prescreveu um limite mínimo de geração de receita de 5.500.000 euros apenas da Itália. Austrália, Malásia e Uganda também estão seguindo o exemplo, impondo impostos digitais a gigantes da tecnologia.
Conclusão
Introdução de emendas de tributação digital em um momento em que as economias mundiais estão lutando por receitas, seguidas por uma mudança drástica nos padrões de trabalho do formato tradicional de tijolo e argamassa para métodos remotos de trabalho, esse movimento parece ser um passo no caminho certo direção com o objetivo de capitalizar as mudanças nos padrões de trabalho e compra das pessoas e, finalmente, aumentar a arrecadação de receitas durante o surto de COVID-19.
De acordo com um relatório do Ministério de Eletrônica e Tecnologia da Informação em parceria com a McKinsey, a economia indiana pode gerar mais de US$ 1 trilhão da indústria digital até 2025. Ao aproveitar essa onda de boom digital, a Índia está acompanhando a expansão global de economia digital através de uma tributação adequada dos gigantes da tecnologia.
No entanto, para colher todos os benefícios dessa situação, a Índia precisa levantar algumas das teias de aranha que cercam sua tributação digital, em parceria com fóruns internacionais como a OCDE.