零售業稅務注意事項

您按時報稅嗎？ 您知道您的銷售稅關係嗎？ 需要協助解決這些複雜的問題嗎？ 零售和電子商務企業主面臨著獨特且通常複雜的稅務運算。 在本次與FedEx 電子商務大師計畫合作舉辦的網路研討會中，您將聽到電子商務專家介紹如何為您的企業做好全年報稅季的準備、如何讓您的報稅季變得更輕鬆，以及如何尋求值得信賴的幫助。 讓我們的專家指導您了解零售營業稅注意事項。

會見專家

奧倫沙尼

Oren Shani 是 Accion Opportunity Fund 的信貸顧問和認證商業教練。 Oren 在管理企業和為其他企業主提供建議方面擁有超過 10 年的經驗。 他創辦、管理並擴展了自己的業務，為全國各地的現場活動提供殘疾人住宿。 他現在幫助企業家創辦和發展自己的企業。

要安排與 Oren 或我們的任何專業商業教練的免費會面，請訪問 AOF 的教練中心。

零售業稅務注意事項

在線銷售零售產品的小企業主如何為報稅季做好準備？

• 井井有條：為了讓報稅季更順利，您可以做的第一件事就是讓您的企業財務井井有條。 首先也是最重要的，將個人財務和企業財務分開。 使用會計系統（不僅僅是銷售點或 POS 系統）也很重要，該系統可以輕鬆提取完成納稅所需的財務報告，例如損益表。
• 了解您的截止日期：納稅截止日期因您的業務類型而異。 研究並了解您的納稅期限非常重要。 將它們保存在日曆中，並在接近納稅季節時給自己足夠的提醒，以避免時間緊迫或滯納金和罰款。
• 了解您的需求：如果您進行外包，請了解您需要與稅務專業人員分享什麼，以便他們可以快速、正確地完成您的納稅。 稅務專業人員通常需要您上一年的稅款（如果這不是您創業的第一年）、您的銷售記錄、所有費用的收據以及您擁有的任何其他財務文件或報告。

小企業主什麼時候應該開始為報稅季做準備？

納稅截止日期因您的業務類型而異。 獨資、有限責任公司、合夥、C 型企業和 S 型企業是最常見的商業實體類型。 在此處了解有關納稅截止日期的更多信息，並諮詢您的稅務專業人士，以了解適用於您獨特情況的零售業務的稅務注意事項。

零售企業的稅務類型

電子商務企業面臨獨特的稅務需求。 電子商務企業通常需要繳納以下類型的稅：

• 所得稅
• 就業稅
• 自營職業稅
• 銷售稅
• 消費稅
• 經濟聯繫
• 關稅和國際稅收

在報稅季之前諮詢您的稅務專業人士，以了解哪些類型的稅種與您的業務相關。 讓我們更詳細地探討這些常見的稅種。

所得稅

所有企業每年都必須向國稅局提交聯邦所得稅申報表。 其他所得稅要求因州和企業法人實體而異：

• 除阿拉斯加州、佛羅裡達州、內華達州、新罕布夏州、南達科他州、田納西州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州的企業外，所有企業都必須提交州所得稅申報表。
• 合夥企業只需提交資訊申報表。
• 營業稅應該全年（每季）繳納，而不是在報稅時繳納。
• 商業實體的類型將決定如何納稅。

就業稅

作為雇主，您必須繳納從僱員工資中預扣的稅款。 僱員是指從工資中扣除稅款的任何工人。 您必須提交 W-2 表（工資和稅務報表）來報告向您的員工支付的款項，例如工資、小費和其他補償、預扣收入、社會安全稅和醫療保險稅。

您還需要向與您的企業合作的大多數承包商簽發 1099-NEC 表格。 對於您因非僱員（例如分包商、律師、會計師）為您的企業提供的服務而向其支付600 美元或以上付款的任何承包商，請使用From 1099 報告您在貿易或業務中支付的某些付款。

自營職業稅

如果您自營職業的淨收入（利潤）為 400 美元或以上，您必須繳納自營職業稅，包括以下內容：

• 自營職業稅率為15.3%。 此費率由兩部分組成：社會安全費率12.4%，醫療保險費率2.9%。
• 如果您從其他業務中獲得收入，您應該會收到 1099-NEC。
• 該稅有資格獲得合格營業收入扣除

銷售稅

美國沒有聯邦銷售稅。 所有銷售稅均繳納給州或地方政府。 各州的法律差異很大，並且可能會在很少或沒有通知的情況下發生變化。 請務必諮詢稅務專業人士以獲取最新資訊。

• 您必須報告產生的銷售額並將稅款匯給州特定稅務機關。
• 阿拉斯加州、德拉瓦州、蒙大拿州、新罕布夏州和俄勒岡州沒有州銷售稅。
  • 阿拉斯加對某些服務徵稅，德拉瓦州仍然對企業收入徵稅。
  • 這些州內的城市或縣仍可能徵稅

• 您需要申請銷售稅或經銷商許可證，這通常可以免除您的企業購買批發商品的稅金。
• 有些州不對雜貨或藥品等健康相關商品徵稅，因此請檢查當地法規以了解稅率和免稅項目。

消費稅

大多數企業不會繳消費稅。 特定商品或服務在購買時需繳納消費稅。 需繳納消費稅的商品可能包括：

• 燃料
• 菸草
• 酒精
• 最賭博
• 航空運輸
• 電信
• 超過 55,000 磅的重型卡車

經濟聯繫

就像銷售稅一樣，經濟聯繫要求因州而異。 如果您要向 5 個以上的州銷售產品，專家建議諮詢稅務專業人士以確定經濟關係。

一般來說，如果您在另一個州進行了一定數量的銷售，您可能需要繳納該州的銷售稅。 該要求在該州也稱為「具有經濟聯繫」。 一些州將聯繫定義為“基於目的地”，即根據客戶所在位置而不是企業徵稅。 其他州將聯繫定義為“基於原產地”，企業的實際位置決定了稅率。 阿拉斯加州、德拉瓦州、蒙大拿州、新罕布夏州和俄勒岡州是唯一不徵收銷售稅的州。

當僱用遠距員工、舉辦貿易展或建立代發貨關係時，另一個州的 Nexus 條件也適用。

經濟聯繫的最佳實踐：

• 確保您在開展業務的州提交了營業執照。
• 確定您在哪裡有州關係，尤其是基於目的地的關係。
• 使用軟體自動化銷售稅簿記。 您仍然需要報稅和繳稅。
• 確定您是否有資格享受任何豁免，例如銷售免稅期、批發商等。
• 讓註冊會計師為您完成所有工作。

QuickBooks 等會計工具可以幫助您計算州銷售稅的經濟關係。 如果您不確定自己的財務關係，最好與稅務專業人士討論您的獨特情況。

關稅和國際稅收

關稅和國際稅通常在購買或進口時支付。 常見類型包括：

• 進口關稅
• GST（商品及服務稅）
• VAT（增值稅）
• DDP（完稅後交貨）
• DDU（未完稅交貨）

根據我的業務類型，我需要繳納哪些類型的營業稅？

您繳納的稅款類型和需要提交的稅表因您的商業實體而異。 下面列出了常見的商業實體及其稅務影響。

營業稅扣除

營業稅減免是一項產生的費用，它會減少您的應稅收入，從而減少您所欠的稅款。

哪些業務費用可以扣除？

要獲得扣除，業務費用必須是普通且必要的。 普通費用是指在您的業務領域中常見且可接受的費用。 必要的費用是對您的業務領域有幫助且適合的費用。 可扣除的費用必須與您的業務工作直接相關，您無法獲得報銷。

我該如何扣除營業稅費用？

要扣除費用，您必須收集企業在納稅年度發生的所有收據和記錄的費用。 如果沒有支援收據和經核實的費用，您不能扣除業務費用。 扣除費用後的剩餘收入是您的淨收入，應納稅。

有哪些跡象顯示企業可能已準備好在零售企業稅務考量方面尋求專業協助？

如果您已經在經營一家企業，您就可以諮詢稅務專業人士。 專業協助的程度將根據您的企業和營業稅的複雜程度而有所不同。 如果您在許多州進行銷售或購買和折舊大型資產（例如房地產或設備），您應該與稅務專業人士交談。

與稅務專業人士合作不僅可以幫助您在截止日期前提交稅款，還可以幫助您制定長期稅務策略。 他們可以幫助您確定最佳的稅務策略，以實現您企業的長期成功。

企業主今天可以採取哪些步驟或行動來為納稅季節做好準備？

• 讓您的會計保持最新狀態。
• 追蹤您的收入、支出、淨利潤，最好使用專用會計軟體。
• 確保您擁有所有收據。
• 取得您的文書工作，以盡量減少您要向稅務顧問支付的費用。 您越有條理，您的稅務顧問在您的稅務上花費的時間就越少。

免責聲明：雖然我們很高興分享這一有影響力的稅務信息，但本網絡研討會和文章僅供參考，並不構成官方法律、會計或稅務專業服務。 我們始終強烈建議您與您的稅務專業人士或會計服務人員討論您的特定業務需求和零售業務稅務注意事項。