雇用主としての責任を軽減する給与を構成する方法
公開: 2016-06-03給与はあらゆるビジネスの一部ですが、多くの場合、雇用主は関連する技術に気づいていません。 一部の人にとっては重要ではないように思えるかもしれませんが、給与を正しく構成することで、従業員としてだけでなく雇用主としての責任も軽減されます。
たとえば、給与の大部分を「ベーシック」コンポーネントに割り当てるということは、プロビデント ファンドまたは ESIC への拠出に対する責任も高くなることを意味します。 スタートアップの場合、初期段階でこれを正しく行うことで、後のトラブルを回避できます。
完璧な給与体系の目的
理想の給与体系を作る上で気をつけたい3つのポイント
- 節税効果がある: これは、従業員にできるだけ多くの税金を節約する機会を与えるべきであることを意味します。 給与額は、可能な限り多くの税控除を利用する機会を従業員に与えるコンポーネントに分割する必要があります。
- 雇用主の責任を軽減する: 給与体系は、雇用主の責任を軽減する必要があります。 PF、謝礼などへの雇用主の負担は、可能な限り低く抑える必要があります。
- 準拠している必要があります: 給与体系を起草する際には、最低賃金や PF 法などの準拠基準を念頭に置く必要があります。
各コンポーネントの詳細
給与を構成するさまざまな要素を詳しく見てみましょう。 それらは何を意味し、どのように計算されますか?
基本給＋親孝行手当
基本コンポーネントは主要なコンポーネントであり、給与構造の中核です。 これは通常、CTC の最大の構成要素であり、CTC 全体の 40 ～ 45% を占めます。 プロビデント ファンド、グラチュイティ、ESIC などの他のコンポーネントがそれに依存しているため、基本は給与を定義する上で重要な役割を果たします。
サラリーマンのインフレ負担を軽減する手段として、給与の一部として親愛なる手当（DA）が導入されました。 この量は通常、総 CTC の約 5% に設定され、Basic コンポーネントと同様に、PF、ESIC などにも影響します。
Basic と DA の金額を設定する際は、次の点に注意してください。
- このコンポーネントは完全に課税対象であるため、高すぎると、従業員の納税義務が増加します。 また、PF、ESICなどにはより高い拠出金が必要になるため、雇用主の責任にも影響します。
- 低すぎると、それぞれの州政府が定めた最低賃金基準を満たすことができない場合があります。 最低賃金は定期的に更新されるため、推奨される賃金制限を下回るリスクがあります。
家賃手当（HRA）
家賃手当は、名前が示すように、従業員が賃貸住宅に住んでいる場合に利用できるコンポーネントです。 HRA に基づいて税額控除として請求できる金額は、メトロでは基本の 50%、非メトロでは基本の 40% を超えることはできません。 したがって、職場の場所に応じて、この給与コンポーネントは通常、基本給の 40% または 50% に設定されます。
休暇旅行手当（LTA）
休暇旅行手当 (LTA) は、従業員の国内旅行に対する報酬です。 このコンポーネントは、それに関連する税制上の優遇措置のため、雇用主によって広く使用されています。 従業員は、家族が休暇を取ったときに支払った交通費の税制上の優遇措置を請求できます。 ただし、税制上の優遇措置として請求できるものには次のような制限があります。
- 交通費のみ支給：交通費のみ請求できます。 旅行中の宿泊や食事は対象外です。
- 旅行はインド国内である必要があります:外国へ旅行する場合、費用は税控除の対象になりません。 国内旅行のみ対象となります。
- 家族とみなされるもの:主に従業員に依存している近親者は、LTA の対象となります。
搬送手当
給与構造の伝達要素は、従業員の自宅と職場の間の旅費に対して支払われます。 このコンポーネントで控除できる税額の上限は Rs です。 年間1,600ルピー。 年間19,200。 したがって、これは、ほとんどの組織が輸送許容量に使用する推奨制限でもあります。
このコンポーネントは、組織が従業員のための独自の輸送手段を持っていない場合にのみ税額控除の対象になることに注意することも重要です。 組織が従業員を職場まで送迎する手配をしている場合、交通手当は税制上の優遇措置として請求することはできません。
医療手当
医療手当は、従業員が負担した医療費の還付として支給されます。 この金額は、Rs まで税控除の対象となります。 年間15,000またはRs。 毎月1,250円。 このコンポーネントの下で税制上の優遇措置を請求するには、従業員は医療費の証明を提出する必要があります。
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ルピーの場合。 1,250 が 1 か月で請求されない場合、この金額は翌月に繰り越されます。 これは、Rsの累積額を意味します。 年末には15,000を請求できます。 これは、組織が通常、給与構造のこのコンポーネントに割り当てる推奨金額でもあります。
児童教育手当
このコンポーネントは、従業員の子供の授業料に対して支払われ、Rs まで税控除の対象となります。 子供2人までなら毎月100円。 したがって、この金額は通常 Rs を超えないように設定されます。 従業員の年間2,400。
特別手当
特別手当は、給与体系のバランス要素です。 通常、残りのコンポーネントが支払われたときに、CTC の残りとして組織によって使用されます。 このコンポーネントは完全に課税対象であり、プロビデント ファンドの計算にも考慮されます。
控除
控除は、CTC の一部であるが、従業員が受け取る手持ちの給与から差し引かれる給与の要素です。 最も一般的な給与控除のいくつかとその意味を詳しく見てみましょう。
準備基金
プロビデント ファンド (PF) は、ベーシック + DA + 特別手当の 12% で計算されます。 雇用主と従業員は、それぞれ 12% ずつ均等に拠出します。 これは、従業員数が 20 人以上の企業に適用されます。 従業員の基本 + DA + 特別手当が Rs 未満の場合。 15,000 の場合、Provident Fund を差し引くことが義務付けられています。 他の従業員は、フォーム 11 に記入してオプトアウトするか、Rs の上限で PF を控除することを選択できます。 15,000 ルピーになります。 月額1,800円。
プロビデント ファンドについて必要なすべての情報は、詳細な記事で見つけることができます。
従業員州保険公社 (ESIC)
ESIC に対する控除は、総給与が Rs を超えない従業員に対して必須です。 15,000。 Rs 内に 20 人以上の従業員がいる企業にのみ適用されます。 15,000 総給与ブラケット。 従業員は総給与の 1.75% を拠出する必要があり、雇用主は総給与の 4.75% を拠出する必要があります。
専門家税
職業税は、特定の州の政府がサラリーマンに課す税金です。 職業税が適用される州は、カルナータカ州、ビハール州、西ベンガル州、アンドラ プラデーシュ州、テランガーナ州、マハラシュトラ州、タミル ナードゥ州、グジャラート州、アッサム州、チャッティースガル州、ケララ州、メガラヤ州、オリッサ州、トリプラ州、マディヤ プラデーシュ州、シッキム州です。
控除される職業税の金額は、適用される州によって異なります。
労働福祉基金
労働福祉基金は、その名の通り、サラリーマンが労働者階級のために拠出するものです。 この寄付は、カルナータカ州、西ベンガル州、マハラシュトラ州、アンドラ プラデーシュ州、ケララ州、ゴア州、デリー、パンジャブ州、ハリヤナ州およびマディヤ プラデーシュ州で適用されます。
拠出額は州によって異なり、比較的少額です。 雇用主と従業員の両方が拠出を行い、雇用主は従業員拠出金の約 2 倍を支払います。 支払いは、6 月と 12 月の半年ごとに行われます。
職業税と同様に、労働福祉基金への拠出も、適用される州によって異なります。
理想の給与体系は？
では、給与体系を作成する最善の方法は何でしょうか? これに答えるために、給与を構成する一般的なコンポーネントの表をまとめました。 また、理想的な給与構造を作成するのに役立つ推奨額を各コンポーネントに追加しました.
*注 1: PF 雇用者拠出金には、追加の管理費も負担されます。
注 2: Child Hostel や Child Education などのコンポーネントを自由に使用してください。 それらは小さいので、構造では無視しています。
