НДС в Испании – полное руководство. Тарифы и пороги регистрации | НДС в Европе №9

Вы отправляете товары клиентам в Испании? Проверьте, следует ли вам регистрироваться в качестве плательщика НДС в Испании и какие ставки НДС установлены в Испании. Читай дальше.

Когда нужно встать на учет плательщиком НДС в Испании?

Компания, поставляющая товары или услуги в Испании, может быть обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Испании, известном на местном уровне как IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.

Основные ситуации, в которых требуется регистрация НДС в Испании, включают:

•
• импорт товаров в Испанию,
•
• покупка и продажа товаров на территории Испании, если поставщик и клиенты не являются испанскими компаниями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС,
•
• продажа товаров испанским потребителям через Интернет,
•
• хранение товаров на консигнационных складах в Испании.

Как зарегистрироваться плательщиком НДС в Испании?

Для компаний-нерезидентов, предоставляющих налогооблагаемые услуги в Испании, не существует порога регистрации НДС.

Иностранные компании, продающие товары онлайн испанским потребителям, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Испании, если их оборот иностранным потребителям превышает 10 000 евро.

Чтобы получить испанский номер плательщика НДС, вы должны подать заявление на испанском языке, к которому необходимо приложить:

• Сертификат НДС, подтверждающий, что компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС в других странах ЕС, если применимо,
• выписка из национального торгового реестра компании,
• декларация о том, что компания не имеет постоянного представительства в Испании,
• доверенность на налогового представителя компании, которая должна быть нотариально удостоверена.

Заявление необходимо подать в местную налоговую инспекцию фискального представителя компании. С 2004 года страны ЕС больше не могут требовать от иностранных компаний назначения налогового представителя для целей НДС. Однако Испания по-прежнему постепенно обязывает страны иметь фискального представителя, который разделяет налоговые обязательства с клиентом. Фискальный представитель несет солидарную ответственность по обязательствам налогоплательщика по НДС.

Декларации НДС в Испании

Декларации по НДС (ежемесячно или ежеквартально) должны подавать, в частности, компании-нерезиденты, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в Испании. Декларации могут быть поданы:

• ежеквартально – для налогоплательщиков, объем продаж которых в предыдущем году не превысил 6 миллионов евро,
• ежемесячно – для налогоплательщиков, объем продаж которых в предыдущем году превысил 6 миллионов евро,
• годовые декларации по НДС – для всех компаний, зарегистрированных плательщиками НДС в Испании.

Декларации должны быть поданы до 20-го числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода (месяца или квартала). Годовая декларация по НДС должна быть подана до 30 января следующего года.

Что должен включать испанский счет-фактура?

Счета-фактуры должны быть выставлены до 16-го числа месяца, следующего за месяцем поставки товаров или оказания услуг. Счета-фактуры необходимо хранить в течение четырех лет. Как и все страны ЕС, Испания разрешает использование электронных счетов при определенных условиях.

Счета-фактуры должны включать как минимум следующие элементы:

• дата выставления счета,
• уникальный, последовательный номер,
• адреса поставщика и покупателя,
• описание предоставляемых товаров или услуг,
• информация о скидках,
• чистая стоимость,
• ставка НДС,
• валовая сумма,
• курс обмена иностранной валюты – если применимо.

В случае транзакций на сумму менее 400 евро могут быть выставлены упрощенные счета.

«Немедленное предоставление информации (SII)

«SII espanol» означает «Немедленное предоставление информации», систему налоговой отчетности в Испании, которая требует от некоторых предприятий отправлять в электронном виде подробную информацию о выставленных и полученных счетах в Налоговое агентство в режиме реального времени или вскоре после их выдачи.

Обязательство по предоставлению отчетности SII распространяется на компании:

• зарегистрирован в REDEME (Реестр ежемесячных деклараций по НДС),
• с годовым оборотом более 6 миллионов евро,
• в группах НДС,
• плательщики НДС и
• юридические лица-нерезиденты.

Отчет должен быть представлен в течение четырех рабочих дней с даты выставления или получения счета.

Вместе с отчетом SII необходимо предоставить следующие документы:

1. Книга выставленных счетов-фактур,
2. Поставка инкассо по счетам-фактурам, зарегистрированным в книге выставленных счетов-фактур,
3. Книга полученных счетов-фактур,
4. Поставка платежей по счетам-фактурам, зарегистрированным в книге «Счета-фактуры полученные»,
5. Книга капитальных активов,
6. Специальный реестр транзакций внутри Сообщества,
7. Сборы в кассовой книге.

Налоговый представитель в Испании

Требование о назначении налогового представителя распространяется на следующие организации из-за пределов ЕС:

• предприятия, зарегистрированные в MOSS (Mini One Stop Shop) в Испании,
• компании, имеющие право на вычет НДС/подачу периодических деклараций по НДС,
• компании, уплачивающие НДС в Испании и желающие подать заявку на возврат НДС.

Компании, базирующиеся в одном из государств-членов, могут добровольно выбрать использование налогового представителя, но они не обязаны делать это.

Ставки НДС в Испании

СТАВКА	ТИП	ТИП ТОВАРОВ ИЛИ УСЛУГ
21%	стандартный	все другие налогооблагаемые товары и услуги.
10%	уменьшенный	определенные продукты питания, водоснабжение, некоторые фармацевтические продукты, некоторые медицинские изделия для людей с ограниченными возможностями, национальные пассажирские перевозки, внутрисообщественный и международный автомобильный, железнодорожный и внутренний водный транспорт, какое-то социальное жилье, некоторые реконструкции и ремонты частных жилых домов, сельскохозяйственные поставки, проживание в гостиницах, ресторанное и кейтеринговое обслуживание, некоторые социальные услуги, вывоз бытовых отходов, некоторые безалкогольные напитки, бары, кафе, ночные клубы и продаваемые там алкогольные напитки, еда на вынос, срезанные цветы и растения для производства продуктов питания, некоторые поставки новостроек, некоторые строительные работы, связанные с новыми зданиями, допуск на спортивные мероприятия (только любительские спортивные мероприятия), вывоз мусора и сточных вод, вход на некоторые культурные мероприятия.
4%	уменьшенный	некоторые продукты, некоторые фармацевтические продукты, некоторые медицинские изделия для инвалидов, некоторые книги (кроме электронных книг), некоторые газеты и журналы, какое-то социальное жилье, некоторые социальные услуги, некоторые строительные работы, связанные с новыми зданиями, некоторые услуги по уходу на дому.
0%	нуль	несколько золотых монет и слитков, внутрисообщественные и международные воздушные и морские перевозки.

Ставки НДС на Кипре очень похожи – читайте подробнее о кипрской системе НДС.

Если вам нравится наш контент, присоединяйтесь к нашему занятому сообществу пчел на Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

НДС в ЕС:

1. НДС в Эстонии – полное руководство
2. НДС в Дании – полное руководство
3. НДС в Германии – полное руководство
4. НДС в Нидерландах – полное руководство
5. НДС в Чехии – полное руководство
6. НДС в Италии – полное руководство. Ставки и пороги регистрации
7. НДС в Ирландии – полное руководство. Ставки и пороги регистрации
8. НДС на Кипре – полное руководство
9. НДС в Испании – полное руководство. Ставки и пороги регистрации