ภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน | ภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป #9
เผยแพร่แล้ว: 2024-03-26VAT ในสเปน - สารบัญ:
- คุณต้องจดทะเบียน VAT ในสเปนเมื่อใด
- จะลงทะเบียน VAT ในสเปนได้อย่างไร?
- การสำแดง VAT ในสเปน
- ใบแจ้งหนี้ภาษาสเปนควรมีอะไรบ้าง
- ตัวแทนภาษีในสเปน
- อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน
คุณต้องจดทะเบียน VAT ในสเปนเมื่อใด
บริษัทที่จัดหาสินค้าหรือบริการในสเปนอาจต้องจดทะเบียน VAT ของสเปน หรือที่เรียกในท้องถิ่นว่า IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido
สถานการณ์พื้นฐานที่จำเป็นต้องมีการลงทะเบียน VAT ของสเปน ได้แก่:
- -
- การนำเข้าสินค้าเข้าประเทศสเปน -
- การซื้อและขายสินค้าภายในสเปน หากซัพพลายเออร์และลูกค้าไม่ใช่บริษัทของสเปนที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม -
- ขายสินค้าให้กับผู้บริโภคชาวสเปนผ่านทางอินเทอร์เน็ต -
- การจัดเก็บสินค้าในคลังสินค้าฝากขายในประเทศสเปน
จะลงทะเบียน VAT ในสเปนได้อย่างไร?
ไม่มีเกณฑ์การจดทะเบียน VAT สำหรับบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งให้บริการที่ต้องเสียภาษีในสเปน
บริษัทต่างประเทศที่ขายสินค้าออนไลน์ให้กับผู้บริโภคชาวสเปนจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน หากมูลค่าการซื้อขายของพวกเขาแก่ผู้บริโภคชาวต่างชาติเกิน 10,000 ยูโร
หากต้องการขอรับหมายเลข VAT ของสเปน คุณต้องส่งใบสมัครเป็นภาษาสเปน ซึ่งคุณต้องแนบมาด้วย:
- ใบรับรองภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อพิสูจน์ว่าบริษัทได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อื่นในสหภาพยุโรป ถ้ามี
- สารสกัดจากทะเบียนการค้าระดับชาติของบริษัท
- คำประกาศที่ระบุว่าบริษัทไม่มีสถานประกอบการถาวรในสเปน
- หนังสือมอบอำนาจสำหรับตัวแทนภาษีของบริษัทซึ่งควรมีการรับรอง
จะต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานภาษีท้องถิ่นของตัวแทนทางการเงินของบริษัท ตั้งแต่ปี 2004 ประเทศในสหภาพยุโรปไม่สามารถกำหนดให้บริษัทต่างประเทศแต่งตั้งตัวแทนภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มได้อีกต่อไป อย่างไรก็ตาม สเปนยังคงค่อยๆ บังคับให้ประเทศต่างๆ มีตัวแทนทางการเงินที่รับผิดชอบภาษีร่วมกันกับลูกค้า ตัวแทนฝ่ายการเงินต้องร่วมกันรับผิดชอบภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้เสียภาษี
การสำแดง VAT ในสเปน
การสำแดง VAT (รายเดือนหรือรายไตรมาส) ต้องส่งโดยบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งจดทะเบียนสำหรับ VAT ของสเปน สามารถส่งคำประกาศได้:
- รายไตรมาส – สำหรับผู้เสียภาษีที่มียอดขายในปีที่แล้วไม่เกิน 6 ล้านยูโร
- รายเดือน – สำหรับผู้เสียภาษีที่มียอดขายในปีที่แล้วเกิน 6 ล้านยูโร
- การสำแดง VAT ประจำปี – สำหรับบริษัททั้งหมดที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระ VAT ในสเปน
ต้องส่งคำชี้แจงภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นสุดระยะเวลาการชำระบัญชี (เดือนหรือไตรมาส) การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีจะต้องส่งภายในวันที่ 30 มกราคมของปีถัดไป
ใบแจ้งหนี้ภาษาสเปนควรมีอะไรบ้าง
ควรออกใบแจ้งหนี้ภายในวันที่ 16 ของเดือนถัดจากการส่งมอบสินค้าหรือการให้บริการ ใบแจ้งหนี้จะต้องถูกเก็บไว้เป็นเวลาสี่ปี เช่นเดียวกับประเทศในสหภาพยุโรปอื่นๆ สเปนอนุญาตให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภายใต้เงื่อนไขบางประการ
ใบแจ้งหนี้ต้องมีองค์ประกอบอย่างน้อยต่อไปนี้:
- วันที่ออกใบแจ้งหนี้
- ไม่ซ้ำกัน, หมายเลขต่อเนื่องกัน,
- ที่อยู่ของซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ
- รายละเอียดของสินค้าหรือบริการที่มีให้
- ข้อมูลเกี่ยวกับส่วนลด
- มูลค่าสุทธิ,
- อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
- จำนวนเงินรวม
- อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ – ถ้ามี
ในกรณีของธุรกรรมที่มีมูลค่าน้อยกว่า 400 ยูโร สามารถออกใบแจ้งหนี้แบบง่ายได้
“การจัดหาข้อมูลทันที (SII)
“SII espanol” ย่อมาจาก “การให้ข้อมูลทันที” ซึ่งเป็นระบบการรายงานภาษีในสเปนที่กำหนดให้ธุรกิจบางแห่งส่งรายละเอียดใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับไปยังหน่วยงานภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์แบบเรียลไทม์หรือไม่นานหลังจากการออก
ภาระผูกพันในการรายงาน SII นำไปใช้กับบริษัท:
- ลงทะเบียนกับ REDEME (ทะเบียนการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน)
- ด้วยมูลค่าการซื้อขายต่อปีมากกว่า 6 ล้านยูโร
- ในกลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ผู้เสียภาษี VAT และ
- นิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
ควรส่งรายงานภายในสี่วันทำการนับจากวันที่ออกหรือรับใบแจ้งหนี้
นอกจากรายงาน SII แล้ว จะต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:
- บัญชีแยกประเภทใบแจ้งหนี้ที่ออก,
- การจัดหาการเรียกเก็บเงินสำหรับใบแจ้งหนี้ที่บันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทที่ออกใบแจ้งหนี้
- บัญชีแยกประเภทใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ
- การจัดหาการชำระเงินสำหรับใบแจ้งหนี้ที่บันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทที่ได้รับใบแจ้งหนี้
- บัญชีแยกประเภทสินทรัพย์ทุน
- บัญชีแยกประเภทธุรกรรมภายในชุมชนเฉพาะ
- คอลเลกชันในบัญชีแยกประเภทเงินสด
ตัวแทนภาษีในสเปน
ข้อกำหนดในการแต่งตั้งตัวแทนภาษีใช้กับนิติบุคคลต่อไปนี้จากนอกสหภาพยุโรป:
- ธุรกิจที่จดทะเบียนกับ MOSS (Mini One Stop Shop) ในสเปน
- บริษัทที่สามารถขอลดหย่อนภาษี/ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระยะๆ
- บริษัทที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปนและต้องการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
บริษัทที่อยู่ในประเทศสมาชิกอาจสมัครใจเลือกใช้ตัวแทนภาษี แต่ก็ไม่มีภาระผูกพันในการดำเนินการดังกล่าว
สำคัญ!
ธุรกิจที่ขายสินค้าออนไลน์ให้กับผู้บริโภคในสเปนเมื่อมียอดขายเกิน 10,000 ยูโร จะสามารถลงทะเบียน VAT OSS ได้ จากนั้นพวกเขาจะส่งคืน VAT หนึ่งครั้งซึ่งครอบคลุมทุกประเทศในสหภาพยุโรป และชำระภาษีตามอัตราของประเทศของผู้ซื้อ ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎภาษีของสเปน ยกเว้นการใช้อัตรา VAT ต่างประเทศ หากไม่ได้ลงทะเบียน VAT OSS พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามกฎของสเปนทั้งหมด แต่สำหรับการขายออนไลน์เท่านั้น
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน
| 21% | มาตรฐาน |
|
| 10% | ที่ลดลง |
|
| 4% | ที่ลดลง |
|
| 0% | ศูนย์ |
|
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในไซปรัสค่อนข้างใกล้เคียงกัน – อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของไซปรัส
หากคุณชอบเนื้อหาของเรา เข้าร่วมชุมชนผึ้งที่ไม่ว่างของเราบน Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok
ผู้เขียน: ลูซี อดัมส์
เธอมีความรู้กว้างขวางในด้านการบัญชีและได้รับประสบการณ์การทำงานให้กับทั้งธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรขนาดใหญ่อย่างต่อเนื่อง ภารกิจของเธอคือการอธิบายปัญหาทางการเงินและการบัญชีที่ซับซ้อน และสอนเจ้าของธุรกิจและผู้ที่สนใจในหัวข้อนี้ถึงวิธีจัดการการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ เธอชอบให้คำแนะนำที่เป็นประโยชน์ หารือเกี่ยวกับประเด็นทางบัญชีในปัจจุบัน และวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ เธอชอบแนวทางการเงินที่ตรงไปตรงมาซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจของตนได้ เธอแปลประเด็นที่ซับซ้อนเป็นภาษาที่เข้าใจง่าย เพื่อให้ทุกคนสามารถตัดสินใจได้อย่างมั่นใจซึ่งส่งผลต่อความสำเร็จของธุรกิจ
ภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป:
- ภาษีมูลค่าเพิ่มในเอสโตเนีย - คู่มือฉบับสมบูรณ์
- VAT ในเดนมาร์ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
- ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี - คู่มือฉบับสมบูรณ์
- VAT ในเนเธอร์แลนด์ - คู่มือฉบับสมบูรณ์
- ภาษีมูลค่าเพิ่มในสาธารณรัฐเช็ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
- ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
- VAT ในไอร์แลนด์ – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
- ภาษีมูลค่าเพิ่มในไซปรัส – คู่มือฉบับสมบูรณ์
- ภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน