TVA en Espagne – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #9

Expédiez-vous des marchandises à des clients en Espagne ? Vérifiez si vous devez vous inscrire à la TVA espagnole et quels sont les taux de TVA en Espagne. Continuer à lire.

Quand faut-il s'immatriculer à la TVA en Espagne ?

Une entreprise fournissant des biens ou des services en Espagne peut être tenue de s'inscrire à la TVA espagnole, connue localement sous le nom d'IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.

Les situations de base dans lesquelles l'inscription à la TVA espagnole est requise comprennent :

•
• importer des marchandises en Espagne,
•
• acheter et vendre des marchandises en Espagne, si le fournisseur et les clients ne sont pas des entreprises espagnoles enregistrées à la TVA,
•
• vendre des produits aux consommateurs espagnols via Internet,
•
• stockage de marchandises dans des entrepôts de consignation en Espagne.

Comment s'immatriculer à la TVA en Espagne ?

Il n'y a pas de seuil d'immatriculation à la TVA pour les entreprises non-résidentes qui fournissent des services imposables en Espagne.

Les entreprises étrangères qui vendent des biens en ligne aux consommateurs espagnols doivent s'inscrire à la TVA espagnole si leur chiffre d'affaires auprès des consommateurs étrangers dépasse 10 000 euros.

Pour obtenir un numéro de TVA espagnol, vous devez présenter une demande en espagnol, à laquelle vous devez joindre :

• Attestation de TVA prouvant que l'entreprise est immatriculée à la TVA ailleurs dans l'UE, le cas échéant,
• un extrait du registre national du commerce de l'entreprise,
• une déclaration attestant que l'entreprise ne dispose pas d'un établissement stable en Espagne,
• une procuration du représentant fiscal de l'entreprise, qui doit être notariée.

La demande doit être déposée auprès du bureau des impôts local du représentant fiscal de l'entreprise. Depuis 2004, les pays de l’UE ne peuvent plus exiger des entreprises étrangères qu’elles désignent un représentant fiscal à la TVA. Cependant, l'Espagne oblige encore progressivement les pays à avoir un représentant fiscal qui partage l'obligation fiscale avec le client. Le représentant fiscal est solidairement responsable des obligations TVA du contribuable.

Déclarations de TVA en Espagne

Les déclarations de TVA (mensuelles ou trimestrielles) doivent être soumises, entre autres, par des entreprises non-résidentes inscrites à la TVA espagnole. Les déclarations peuvent être soumises :

• trimestriel – pour les contribuables dont le chiffre d’affaires de l’année précédente n’a pas dépassé 6 millions d’euros,
• mensuellement – ​​pour les contribuables dont le chiffre d’affaires de l’année précédente a dépassé 6 millions d’euros,
• déclarations annuelles de TVA – pour toutes les entreprises enregistrées comme assujetties à la TVA en Espagne.

Les déclarations doivent être déposées au plus tard le 20 du mois suivant la fin de la période de règlement (mois ou trimestre). La déclaration annuelle de TVA doit être déposée au plus tard le 30 janvier de l'année suivante.

Que doit contenir une facture espagnole ?

Les factures doivent être émises au plus tard le 16 du mois suivant la livraison des biens ou la prestation de services. Les factures doivent être conservées pendant quatre ans. Comme tous les pays de l’UE, l’Espagne autorise l’utilisation de factures électroniques sous certaines conditions.

Les factures doivent comprendre au minimum les éléments suivants :

• date d'émission de la facture,
• numéro unique et consécutif,
• adresses des fournisseurs et des acheteurs,
• description des biens ou services fournis,
• des informations sur les réductions,
• valeur nette,
• taux de TVA,
• montant brut,
• taux de change de la devise étrangère – le cas échéant.

Dans le cas de transactions d'un montant inférieur à 400 euros, des factures simplifiées peuvent être émises.

« Fourniture Immédiate d’Information (SII)

« SII espanol » signifie « Fourniture immédiate d'informations », un système de déclaration fiscale en Espagne qui oblige certaines entreprises à soumettre électroniquement les détails des factures émises et reçues à l'Agence fiscale en temps réel ou peu de temps après leur émission.

L’obligation de reporting SII s’applique aux entreprises :

• inscrit au REDEME (Registre Mensuel des Déclarations de TVA),
• avec un chiffre d'affaires annuel de plus de 6 millions d'euros,
• dans les groupes TVA,
• Les contribuables à la TVA, et
• entités non résidentes.

Le rapport doit être soumis dans les quatre jours ouvrables à compter de la date d'émission ou de réception de la facture.

Avec le rapport SII, les documents suivants doivent être soumis :

1. Grand livre des factures émises,
2. Fourniture des encaissements des factures enregistrées dans le grand livre des factures émises,
3. Grand livre des factures reçues,
4. Fourniture des paiements des factures enregistrées dans le livre des factures reçues,
5. Grand livre des immobilisations,
6. Grand livre spécifique des transactions intracommunautaires,
7. Encaissements dans le grand livre de caisse.

Représentant fiscal en Espagne

L’obligation de désigner un représentant fiscal s’applique aux entités suivantes situées en dehors de l’UE :

• les entreprises inscrites au MOSS (Mini One Stop Shop) en Espagne,
• les entreprises éligibles à la déduction de la TVA/déclarant périodiquement la TVA,
• les entreprises payant la TVA en Espagne et souhaitant demander le remboursement de la TVA.

Les entreprises basées dans l’un des États membres peuvent volontairement choisir de recourir à un représentant fiscal, mais elles n’y sont pas obligées.

Taux de TVA en Espagne

TAUX	TAPER	TYPE DE BIENS OU SERVICES
21%	standard	tous les autres produits et services taxables.
dix%	réduit	certains aliments, approvisionnement en eau, certains produits pharmaceutiques, certains dispositifs médicaux pour personnes handicapées, transport national de passagers, les transports routiers, ferroviaires et fluviaux intracommunautaires et internationaux, quelques logements sociaux, certaines rénovations et réparations d'immeubles résidentiels privés, livraisons agricoles, l'hébergement dans des hôtels, services de restauration et de traiteur, certains services sociaux, l'élimination des déchets ménagers, certaines boissons non alcoolisées, les bars, cafés, discothèques et boissons alcoolisées qui y sont vendues, nourriture à emporter, fleurs et plantes coupées pour la production alimentaire, quelques livraisons de bâtiments neufs, certains travaux de construction liés à de nouveaux bâtiments, l'entrée aux événements sportifs (uniquement événements sportifs amateurs), élimination des déchets et des eaux usées, entrée à certains événements culturels.
4%	réduit	certains aliments, certains produits pharmaceutiques, certains dispositifs médicaux pour personnes handicapées, certains livres (hors e-books), certains journaux et magazines, quelques logements sociaux, certains services sociaux, certains travaux de construction liés à de nouveaux bâtiments, certains services de soins à domicile.
0%	zéro	quelques pièces et lingots d'or, transports aériens et maritimes intracommunautaires et internationaux.

Les taux de TVA à Chypre sont assez similaires – en savoir plus sur le système de TVA chypriote.

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TVA dans l'UE :

1. TVA en Estonie - un guide complet
2. TVA au Danemark - un guide complet
3. TVA en Allemagne - un guide complet
4. TVA aux Pays-Bas - un guide complet
5. TVA en République tchèque - un guide complet
6. TVA en Italie – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription
7. TVA en Irlande – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription
8. TVA à Chypre – un guide complet
9. TVA en Espagne – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription