ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا – الدليل الكامل. معدلات وحدود التسجيل | ضريبة القيمة المضافة في أوروبا رقم 9

هل تقومون بشحن البضائع إلى العملاء في إسبانيا؟ تحقق مما إذا كان يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإسبانية ومعرفة معدلات ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا. واصل القراءة.

متى تحتاج للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا؟

قد يُطلب من الشركة التي تقوم بتوريد السلع أو الخدمات في إسبانيا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإسبانية، والمعروفة محليًا باسم IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.

تشمل المواقف الأساسية التي يلزم فيها التسجيل لضريبة القيمة المضافة الإسبانية ما يلي:

•
• استيراد البضائع الى اسبانيا,
•
• شراء وبيع البضائع داخل إسبانيا، إذا لم يكن المورد والعملاء شركات إسبانية مسجلة في ضريبة القيمة المضافة،
•
• بيع البضائع للمستهلكين الإسبان عبر الإنترنت،
•
• تخزين البضائع في مستودعات الشحن في إسبانيا.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا؟

لا يوجد حد للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات غير المقيمة التي تقدم خدمات خاضعة للضريبة في إسبانيا.

يجب على الشركات الأجنبية التي تبيع البضائع عبر الإنترنت للمستهلكين الإسبان التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإسبانية إذا تجاوز حجم مبيعاتها للمستهلكين الأجانب 10000 يورو.

للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الإسباني، يجب عليك تقديم طلب باللغة الإسبانية، والذي يجب أن ترفق به:

• شهادة ضريبة القيمة المضافة لإثبات أن الشركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة في مكان آخر في الاتحاد الأوروبي، إن أمكن،
• مقتطف من السجل التجاري الوطني للشركة،
• إقرار يفيد بأن الشركة ليس لها مقر دائم في إسبانيا،
• توكيل رسمي لممثل الضرائب للشركة، والذي يجب أن يكون موثقًا.

يجب تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب المحلي للممثل المالي للشركة. منذ عام 2004، لم يعد بإمكان دول الاتحاد الأوروبي أن تطلب من الشركات الأجنبية تعيين ممثل ضريبي لأغراض ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، لا تزال إسبانيا تلزم البلدان تدريجياً بأن يكون لها ممثل مالي يتقاسم الالتزامات الضريبية مع العميل. يكون الممثل المالي مسؤولاً بالتضامن عن التزامات ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب.

إقرارات ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا

يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة (شهرية أو ربع سنوية) من قبل، من بين شركات أخرى، الشركات غير المقيمة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الإسبانية. يمكن تقديم الإقرارات:

• ربع سنوي - لدافعي الضرائب الذين لم تتجاوز مبيعاتهم في العام السابق 6 ملايين يورو،
• شهريًا - لدافعي الضرائب الذين تجاوزت مبيعاتهم في العام السابق 6 ملايين يورو،
• إقرارات ضريبة القيمة المضافة السنوية – لجميع الشركات المسجلة كدافعي ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا.

يجب تقديم الإقرارات بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية فترة التسوية (الشهر أو الربع).يجب تقديم الإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة بحلول 30 يناير من العام التالي.

ما الذي يجب أن تتضمنه الفاتورة الإسبانية؟

يجب إصدار الفواتير بحلول اليوم السادس عشر من الشهر التالي لتسليم البضائع أو تقديم الخدمات. يجب الاحتفاظ بالفواتير لمدة أربع سنوات. مثل جميع دول الاتحاد الأوروبي، تسمح إسبانيا باستخدام الفواتير الإلكترونية في ظل ظروف معينة.

يجب أن تتضمن الفواتير العناصر التالية على الأقل:

• تاريخ إصدار الفاتورة،
• عدد فريد ومتتالي،
• عناوين الموردين والمشتري،
• وصف السلع أو الخدمات المقدمة،
• معلومات عن التخفيضات,
• صافي القيمة،
• قيمة الضريبة،
• المبلغ الإجمالي،
• سعر صرف العملات الأجنبية - إن أمكن.

في حالة المعاملات التي تقل قيمتها عن 400 يورو، يمكن إصدار فواتير مبسطة.

"الإمداد الفوري بالمعلومات (SII)

يشير مصطلح "SII espanol" إلى "التوريد الفوري للمعلومات"، وهو نظام للإبلاغ الضريبي في إسبانيا يتطلب من بعض الشركات تقديم تفاصيل الفواتير الصادرة والمستلمة إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب في الوقت الفعلي أو بعد وقت قصير من إصدارها.

ينطبق التزام الإبلاغ عن SII على الشركات:

• مسجل لدى REDEME (سجل إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية)،
• والتي تبلغ مبيعاتها السنوية أكثر من 6 مليون يورو،
• في مجموعات ضريبة القيمة المضافة،
• دافعو الضرائب على ضريبة القيمة المضافة، و
• الكيانات غير المقيمة.

ويجب تقديم التقرير خلال أربعة أيام عمل من تاريخ إصدار الفاتورة أو استلامها.

بالإضافة إلى تقرير SII، يجب تقديم المستندات التالية:

1. دفتر الأستاذ للفواتير الصادرة،
2. توريد مجموعات الفواتير المسجلة في دفتر الفواتير الصادر،
3. دفتر الفواتير المستلمة,
4. توريد الدفعات للفواتير المسجلة في دفتر الأستاذ للفواتير المستلمة،
5. دفتر أصول رأس المال،
6. دفتر الأستاذ الخاص بالمعاملات داخل المجتمع،
7. التحصيل في دفتر الأستاذ النقدي.

ممثل الضرائب في اسبانيا

ينطبق شرط تعيين ممثل ضريبي على الكيانات التالية من خارج الاتحاد الأوروبي:

• الشركات المسجلة لدى MOSS (Mini One Stop Shop) في إسبانيا،
• الشركات المؤهلة لخصم ضريبة القيمة المضافة/تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الدورية،
• الشركات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا وترغب في التقدم بطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة.

ويجوز للشركات التي يقع مقرها في إحدى الدول الأعضاء أن تختار طوعًا استخدام ممثل ضريبي، لكنها ليست ملزمة بالقيام بذلك.

معدلات ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا

معدل	يكتب	نوع البضائع أو الخدمات
21%	معيار	جميع السلع والخدمات الأخرى الخاضعة للضريبة.
10%	مخفض	أطعمة معينة، إمدادات المياه، بعض المنتجات الصيدلانية، بعض الأجهزة الطبية للأشخاص ذوي الإعاقة، نقل الركاب الوطني, النقل البري داخل المجتمع والطرق الدولية والسكك الحديدية والطرق المائية الداخلية، بعض الإسكان الاجتماعي بعض أعمال التجديد والإصلاح للمباني السكنية الخاصة، التسليم الزراعي, الإقامة في الفنادق، خدمات المطاعم والإطعام، بعض الخدمات الاجتماعية، التخلص من النفايات المنزلية، بعض المشروبات غير الكحولية، الحانات والمقاهي والنوادي الليلية والمشروبات الكحولية التي تباع هناك، اكلات سريعه، قطع الزهور والنباتات لإنتاج الغذاء، بعض تسليمات المباني الجديدة، بعض أعمال البناء المتعلقة بالمباني الجديدة، الدخول إلى الأحداث الرياضية (فقط الأحداث الرياضية للهواة)، التخلص من النفايات والصرف الصحي، الدخول في بعض الفعاليات الثقافية.
4%	مخفض	بعض الأطعمة، بعض المنتجات الصيدلانية، بعض الأجهزة الطبية للمعاقين، بعض الكتب (باستثناء الكتب الإلكترونية)، بعض الصحف والمجلات، بعض الإسكان الاجتماعي بعض الخدمات الاجتماعية، بعض أعمال البناء المتعلقة بالمباني الجديدة، بعض خدمات الرعاية المنزلية.
0%	صفر	بعض العملات الذهبية والسبائك، النقل الجوي والبحري داخل المجتمع والدولي.

معدلات ضريبة القيمة المضافة في قبرص متشابهة تمامًا – اقرأ المزيد عن نظام ضريبة القيمة المضافة القبرصي.

إذا أعجبك المحتوى الخاص بنا، انضم إلى مجتمع النحل المزدحم لدينا على Facebook وTwitter وLinkedIn وInstagram وYouTube وPinterest وTikTok.

ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي:

1. ضريبة القيمة المضافة في إستونيا - الدليل الكامل
2. ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك - الدليل الكامل
3. ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا - الدليل الكامل
4. ضريبة القيمة المضافة في هولندا - الدليل الكامل
5. ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك - دليل كامل
6. ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
7. ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل
8. ضريبة القيمة المضافة في قبرص – الدليل الكامل
9. ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا – الدليل الكامل. معدلات وعتبات التسجيل