VAT w Hiszpanii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #9

Czy wysyłacie towary do klientów w Hiszpanii? Sprawdź, czy powinieneś zarejestrować się do hiszpańskiego podatku VAT i jakie są stawki VAT w Hiszpanii. Czytaj.

Kiedy należy zarejestrować się do celów podatku VAT w Hiszpanii?

Firma dostarczająca towary lub usługi w Hiszpanii może być zobowiązana do zarejestrowania się do hiszpańskiego podatku VAT, znanego lokalnie jako IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.

Do podstawowych sytuacji, w których wymagana jest rejestracja do hiszpańskiego podatku VAT, należą:

•
• import towarów do Hiszpanii,
•
• kupno i sprzedaż towarów na terenie Hiszpanii, jeżeli dostawca i odbiorcy nie są hiszpańskimi spółkami zarejestrowanymi do celów podatku VAT,
•
• sprzedaż towarów konsumentom hiszpańskim za pośrednictwem Internetu,
•
• składowanie towarów w magazynach konsygnacyjnych na terenie Hiszpanii.

Jak zarejestrować się do VAT w Hiszpanii?

Nie ma progu rejestracji VAT dla spółek niebędących rezydentami, które świadczą usługi podlegające opodatkowaniu w Hiszpanii.

Zagraniczne firmy sprzedające towary przez Internet hiszpańskim konsumentom muszą zarejestrować się do hiszpańskiego podatku VAT, jeśli ich obrót na rzecz zagranicznych konsumentów przekracza 10 000 euro.

Aby otrzymać hiszpański numer VAT należy złożyć wniosek w języku hiszpańskim, do którego należy załączyć:

• Zaświadczenie VAT potwierdzające, że firma jest zarejestrowana do celów VAT w innym miejscu UE, jeśli dotyczy,
• wyciąg z krajowego rejestru handlowego spółki,
• oświadczenie stwierdzające, że firma nie posiada stałego zakładu w Hiszpanii,
• pełnomocnictwo dla przedstawiciela podatkowego spółki, które powinno zostać poświadczone notarialnie.

Wniosek należy złożyć w lokalnym urzędzie skarbowym przedstawiciela podatkowego firmy. Od 2004 r. kraje UE nie mogą już wymagać od zagranicznych spółek wyznaczenia przedstawiciela podatkowego do celów podatku VAT. Jednakże Hiszpania w dalszym ciągu stopniowo zobowiązuje kraje do posiadania przedstawiciela podatkowego, który dzieli obowiązki podatkowe z klientem. Przedstawiciel podatkowy ponosi solidarną odpowiedzialność za zobowiązania podatnika z tytułu podatku VAT.

Deklaracje VAT w Hiszpanii

Deklaracje VAT (miesięczne lub kwartalne) muszą składać m.in. spółki niebędące rezydentami zarejestrowane dla hiszpańskiego podatku VAT. Deklaracje można składać:

• kwartalnie – dla podatników, których sprzedaż w roku poprzednim nie przekroczyła 6 mln euro,
• miesięcznie – dla podatników, których sprzedaż w roku poprzednim przekroczyła 6 mln euro,
• roczne deklaracje VAT – dla wszystkich firm zarejestrowanych jako płatnicy VAT w Hiszpanii.

Deklaracje należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego (miesiąca lub kwartału). Roczną deklarację VAT należy złożyć do 30 stycznia następnego roku.

Co powinna zawierać hiszpańska faktura?

Faktury powinny być wystawione do 16 dnia miesiąca następującego po dostawie towaru lub wykonaniu usługi. Faktury należy przechowywać przez cztery lata. Podobnie jak wszystkie kraje UE, Hiszpania umożliwia korzystanie z faktur elektronicznych pod pewnymi warunkami.

Faktury muszą zawierać co najmniej następujące elementy:

• data wystawienia faktury,
• unikalny, kolejny numer,
• adresy dostawców i odbiorców,
• opis dostarczonych towarów lub usług,
• informacja o rabatach,
• Wartość netto,
• stawka VAT,
• kwota brutto,
• kurs wymiany waluty obcej – jeżeli dotyczy.

W przypadku transakcji o wartości mniejszej niż 400 euro istnieje możliwość wystawienia faktury uproszczonej.

„Natychmiastowe dostarczenie informacji (SII)

„SII espanol” oznacza „Natychmiastowe dostarczenie informacji” – system raportowania podatkowego w Hiszpanii, który wymaga od niektórych przedsiębiorstw elektronicznego przesyłania do urzędu skarbowego szczegółów wystawionych i otrzymanych faktur w czasie rzeczywistym lub wkrótce po ich wystawieniu.

Obowiązek raportowania SII dotyczy spółek:

• zarejestrowany w REDEME (Rejestr Miesięcznych Deklaracji VAT),
• z rocznym obrotem przekraczającym 6 milionów euro,
• w grupach VAT,
• podatnicy VAT oraz
• podmioty niebędące rezydentami.

Protokół należy złożyć w terminie czterech dni roboczych od dnia wystawienia lub otrzymania faktury.

Wraz z raportem SII należy złożyć następujące dokumenty:

1. Księga wystawionych faktur,
2. Dostawa inkasa dla faktur ujętych w księdze wystawionych faktur,
3. Księga otrzymanych faktur,
4. Dostawa Płatności za faktury ujęte w księdze Otrzymanych Faktur,
5. Księga aktywów kapitałowych,
6. Specjalna księga transakcji wewnątrzwspólnotowych,
7. Zbiory w księdze kasowej.

Przedstawiciel podatkowy w Hiszpanii

Wymóg wyznaczenia przedstawiciela podatkowego dotyczy następujących podmiotów spoza UE:

• firmy zarejestrowane w MOSS (Mini One Stop Shop) w Hiszpanii,
• firmy uprawnione do odliczenia podatku VAT/składające okresowe deklaracje VAT,
• firmy płacące podatek VAT w Hiszpanii i chcące ubiegać się o zwrot podatku VAT.

Spółki z siedzibą w jednym z państw członkowskich mogą dobrowolnie zdecydować się na skorzystanie z przedstawiciela podatkowego, ale nie mają takiego obowiązku.

Stawki VAT w Hiszpanii

WSKAŹNIK	TYP	RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
21%	standard	wszystkie inne towary i usługi podlegające opodatkowaniu.
10%	zredukowany	niektóre pokarmy, zaopatrzenie w wodę, niektóre produkty farmaceutyczne, niektóre wyroby medyczne dla osób niepełnosprawnych, krajowy przewóz osób, wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport drogowy, kolejowy i wodny śródlądowy, jakieś mieszkania socjalne, niektóre remonty i naprawy prywatnych budynków mieszkalnych, dostawy produktów rolnych, noclegi w hotelach, usługi restauracyjne i cateringowe, niektóre usługi społeczne, utylizacja odpadów domowych, niektóre napoje bezalkoholowe, bary, kawiarnie, kluby nocne i sprzedawane tam napoje alkoholowe, jedzenie na wynos, kwiaty cięte i rośliny do produkcji żywności, część dostaw nowych budynków, niektóre prace budowlane związane z nowymi budynkami, wstęp na imprezy sportowe (tylko amatorskie imprezy sportowe), wywóz śmieci i ścieków, wstęp na niektóre wydarzenia kulturalne.
4%	zredukowany	trochę jedzenia, niektóre produkty farmaceutyczne, niektóre wyroby medyczne dla osób niepełnosprawnych, niektóre książki (z wyłączeniem e-booków), niektóre gazety i czasopisma, jakieś mieszkania socjalne, niektóre usługi społeczne, niektóre prace budowlane związane z nowymi budynkami, niektóre usługi opieki domowej.
0%	zero	trochę złotych monet i sztabek, wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport lotniczy i morski.

Stawki VAT na Cyprze są dość podobne – przeczytaj więcej o cypryjskim systemie VAT.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

VAT w UE:

1. VAT w Estonii – kompletny przewodnik
2. VAT w Danii – kompletny przewodnik
3. VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
4. VAT w Holandii – kompletny przewodnik
5. VAT w Czechach – kompletny przewodnik
6. VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
7. VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
8. VAT na Cyprze – kompletny przewodnik
9. VAT w Hiszpanii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne