IVA en España – una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción | IVA en Europa #9

¿Envían mercancías a clientes en España? Comprueba si debes darte de alta en el IVA español y cuáles son los tipos de IVA en España. Sigue leyendo.

¿Cuándo hay que registrarse a efectos del IVA en España?

Es posible que una empresa que suministre bienes o servicios en España deba registrarse para el IVA español, conocido localmente como IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.

Las situaciones básicas en las que se requiere el registro del IVA español incluyen:

•
• importar mercancías a España,
•
• compra y venta de bienes dentro de España, si el proveedor y los clientes no son empresas españolas registradas a efectos del IVA,
•
• vender productos a consumidores españoles a través de Internet,
•
• almacenamiento de mercancías en almacenes de consignación en España.

¿Cómo registrarse para el IVA en España?

No existe un umbral de registro del IVA para las empresas no residentes que presten servicios sujetos al impuesto en España.

Las empresas extranjeras que venden productos online a consumidores españoles deben registrarse en el IVA español si su facturación a consumidores extranjeros supera los 10.000 euros.

Para obtener un número de IVA español, deberá presentar una solicitud en español, a la que deberá adjuntar:

• Certificado de IVA para demostrar que la empresa está registrada a efectos del IVA en otro lugar de la UE, si corresponde,
• un extracto del registro mercantil nacional de la empresa,
• una declaración en la que se acredite que la empresa no tiene establecimiento permanente en España,
• un poder para el representante fiscal de la empresa, el cual debe estar certificado ante notario.

La solicitud debe presentarse en la oficina fiscal local del representante fiscal de la empresa. Desde 2004, los países de la UE ya no pueden exigir a las empresas extranjeras que nombren un representante fiscal a efectos del IVA. Sin embargo, España todavía obliga gradualmente a los países a tener un representante fiscal que comparte la responsabilidad fiscal con el cliente. El representante fiscal es solidariamente responsable de las obligaciones del contribuyente en materia de IVA.

Declaraciones de IVA en España

Las declaraciones de IVA (mensuales o trimestrales) deben ser presentadas, entre otras, por empresas no residentes registradas a efectos del IVA español. Se pueden presentar declaraciones:

• trimestralmente – para los contribuyentes cuyas ventas en el año anterior no superaron los 6 millones de euros,
• mensual – para los contribuyentes cuyas ventas en el año anterior superaron los 6 millones de euros,
• Declaraciones anuales de IVA – para todas las empresas registradas como contribuyentes de IVA en España.

Las declaraciones deberán presentarse antes del día 20 del mes siguiente al final del período de liquidación (mes o trimestre). La declaración anual de IVA deberá presentarse antes del 30 de enero del año siguiente.

¿Qué debe incluir una factura española?

Las facturas deberán emitirse antes del día 16 del mes siguiente a la entrega de bienes o prestación de servicios. Las facturas deben conservarse durante cuatro años. Como todos los países de la UE, España permite el uso de facturas electrónicas bajo ciertas condiciones.

Las facturas deben incluir al menos los siguientes elementos:

• fecha de emisión de la factura,
• número único y consecutivo,
• direcciones de proveedores y compradores,
• descripción de los bienes o servicios proporcionados,
• información sobre descuentos,
• valor neto,
• Tipo de IVA,
• Cantidad bruta,
• tipo de cambio de moneda extranjera – si corresponde.

En el caso de operaciones por importe inferior a 400 euros se podrán emitir facturas simplificadas.

“Suministro Inmediato de Información (SII)

“SII español” significa “Suministro Inmediato de Información”, un sistema de declaración de impuestos en España que requiere que ciertas empresas envíen electrónicamente los detalles de las facturas emitidas y recibidas a la Agencia Tributaria en tiempo real o poco después de su emisión.

La obligación de informar al SII se aplica a las empresas:

• registrado en REDEME (Registro de Declaración Mensual de IVA),
• con una facturación anual de más de 6 millones de euros,
• en grupos de IVA,
• los contribuyentes del IVA, y
• entidades no residentes.

El informe deberá presentarse dentro de los cuatro días hábiles siguientes a la fecha de emisión o recepción de la factura.

Junto con el informe del SII se deberán presentar los siguientes documentos:

1. Libro mayor de facturas emitidas,
2. Suministro de Cobros por facturas registradas en el libro de Facturas emitidas,
3. Libro mayor de facturas recibidas,
4. Suministro de Pagos de facturas registradas en el libro de Facturas recibidas,
5. Libro mayor de activos de capital,
6. Libro de operaciones intracomunitario específico,
7. Cobranzas en libro de caja.

Representante fiscal en España

El requisito de nombrar un representante fiscal se aplica a las siguientes entidades de fuera de la UE:

• empresas registradas en MOSS (Mini Ventanilla Única) en España,
• empresas elegibles para la deducción del IVA/presentación de declaraciones periódicas del IVA,
• empresas que pagan el IVA en España y desean solicitar la devolución del IVA.

Las empresas con sede en uno de los estados miembros pueden optar voluntariamente por utilizar un representante fiscal, pero no están obligadas a hacerlo.

Tipos de IVA en España

TASA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
21%	estándar	todos los demás bienes y servicios sujetos a impuestos.
10%	reducido	ciertos alimentos, suministro de agua, algunos productos farmacéuticos, algunos dispositivos médicos para personas con discapacidad, transporte nacional de pasajeros, transporte intracomunitario e internacional por carretera, ferrocarril y navegación interior, algunas viviendas sociales, algunas renovaciones y reparaciones de edificios residenciales privados, entregas agrícolas, alojamiento en hoteles, servicios de restauración y catering, algunos servicios sociales, eliminación de residuos domésticos, algunas bebidas no alcohólicas, bares, cafeterías, discotecas y bebidas alcohólicas que allí se venden, comida para llevar, cortar flores y plantas para la producción de alimentos, algunas entregas de nuevos edificios, algunos trabajos de construcción relacionados con nuevos edificios, admisión a eventos deportivos (solo eventos deportivos de aficionados), eliminación de residuos y aguas residuales, Entrada a algunos eventos culturales.
4%	reducido	algunos alimentos, algunos productos farmacéuticos, algunos dispositivos médicos para discapacitados, algunos libros (excepto libros electrónicos), algunos periódicos y revistas, algunas viviendas sociales, algunos servicios sociales, algunos trabajos de construcción relacionados con nuevos edificios, algunos servicios de atención domiciliaria.
0%	cero	algunas monedas y lingotes de oro, transporte aéreo y marítimo intracomunitario e internacional.

Los tipos del IVA en Chipre son bastante similares; lea más sobre el sistema de IVA chipriota.

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IVA en la UE:

1. IVA en Estonia: una guía completa
2. IVA en Dinamarca: una guía completa
3. IVA en Alemania: una guía completa
4. IVA en los Países Bajos: una guía completa
5. IVA en la República Checa: una guía completa
6. IVA en Italia: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción
7. IVA en Irlanda: una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción
8. IVA en Chipre: una guía completa
9. IVA en España – una guía completa. Tarifas y umbrales de inscripción