税の専門家である V Lakshmikumaran 氏による「GST の下でのクレジット取得」と、スタートアップにとってのその他の 10 の重要な事実について
公開: 2017-06-30ラクシュミクマランは、新興企業や中小企業に対する GST 税の影響を解読します
何ヶ月にもわたる憶測の後、今夜の真夜中に、GST (物品サービス税) が大規模な全国規模の演習で展開されます。 これは、現在のインド政府が国を「One Nation, One Tax」の下に置くという使命です。 しかし、商品およびサービス業界のさまざまなセクターの運命についてはまだ多くの詳細が不明であるため、Inc42 では、読者のために税の導入を解読することが不可欠であると考えました。 本日実施された Facebook AMA で、税と法律の専門家である V. Lakshmikumaran 氏 (Lakshmikumaran & Sridharan の創設者兼マネージング パートナー) にインタビューを行い、GST がスタートアップにもたらすものについて掘り下げました。
当初、ラクシュミクマラン氏（税務および法令順守において 30 年以上の経験を持つ）は、次のように述べています。 物品税、サービス税、付加価値税などの非常にソフトな課税がありました。それぞれが商品にカスケード効果をもたらします。 商品に支払われる量に関して、税構造は完全に不透明になっています。 輸出業者と産業界は特に苦しんでいます。 したがって、この『One Tax, One Nation』は正しい方向への一歩です。」
彼によると、最も影響を受けるセクターは、物流、製造、家電です。 ロジスティクスでは、特に E-way 法案が導入されると、商品をある州から別の州に移動するための州固有の税が根絶されます。 製造面では、州の課税を逃れるために倉庫を別の州に置く必要がないため、運用コストが削減され、顧客に利益をもたらします。 消費者向け電化製品に関する限り、上記のセクターと、消費者向け電化製品を製造するための入力サービスおよび商品の両方で、大幅に低い税率が適用されるため、より安価な電子機器が保証されます。 全体として、これらのサービスは GST による全体的な課税の削減につながります。
ここでは、GST について取り上げた質問と、新しい統一税制に関する懸念を簡単にまとめます。
質問: GST は SME にどのように影響しますか?
Lakshmikumaran:たとえば、売り手が小規模なセクターで事業を行っており、年間 20 Lakhs を稼いでいる場合、GSTIN (GST 識別番号) に登録する必要があります。 あなたが販売者で、INR 20 Lakhs 未満の場合、GST を支払う必要はありません。 何も得るものはなく、支払うものもありません。
売り手の売上高が 75 Lakhs までの場合、複利の規定があります。 つまり、提供する商品やサービスに 1% ～ 2.5% の税金がかかるということです。 GST からクレジットを受け取ることはなく、税金を支払えば完了です。 これらは、免除と複利の 2 つのケースです。
免除と複利の 2 つのケースの唯一の違いは、クレジット チェーンを壊していることです。 したがって、買い手は、あなたによって渡されていないクレジットを利用することはできません. 彼らは、未払いの 1% ～ 2.5% の商品またはサービスに対して信用を得ることができないため、未請求の信用で SME から購入すると、それは SME の費用の一部になります。 買い手は、クレジットなしで彼の側からより高い金額を支払わなければなりません.
このように、税の連鎖を断ち切る人は皆、最終的に商品やサービスの価格を高くすることになります。 そして一部の買い手は、最終的に、免除や複利を扱っている企業からの購入をためらうようになるでしょう。 全体的なアイデアは、GSTクレジットチェーンに入り、税金を支払い、クレジットを受け取り、商品の価格が最小限に保たれるようにすることです.
質問:スタートアップに移りましょう。 まず、スタートアップが GST に対応できるようにするには、どのような手順を踏めばよいでしょうか?
ラクシュミクマラン: まず第一に、考え方を変えることです。 GST はゲームチェンジャーです。 それは未来です。 GST を危険だと思わないでください。 武器です。 あなたの利益のためにそれを使用してください。 それを使用することを学びます。 あなたへの私の心からのアドバイスは、「信用して、信用して、信用してください」です。
私がスタートアップに会うときはいつでも、彼らは彼らのサービスやアプリにとても熱心です. 製品とビジョン。 彼らは法的な側面については気にしていません。 私は彼らを責めません。 IIT の卒業生であり、起業家である場合、自分のアプリのことしか気にかけません。 しかし、私のアドバイスは、良い法律事務所の助けを借りて、収益を上げているかどうかに関係なく、スタートアップの法令順守を確実にすることです。
質問:具体的には、スタートアップに対するインフレ効果はありますか?
ラクシュミクマラン:短期的な効果と長期的な効果を見てみましょう。
短期的には、流通業者、小売業者、ディーラーのレベルで、倉庫にある商品は何であれ、今夜の真夜中から、より高い税金を支払わなければなりません。 彼らは売れ残った商品に対してより多くの税金を払わなければなりません。 しかし政府は、「ここではより高い税金を払わなければならない。 そして、あなたは今、適切な書類を用意していません。 暫定的に 40% と 60% のクレジットを与えます。これにより、しばらくの間、打撃が和らぎます。」
長期的には、私の意見では、商品率は低下するでしょう。 政府は、商品またはサービスに課されるすべての税金を考慮し、同等の原則を適用しており、ほとんどの場合、現在支払われている金額よりも低くなっています。 古い在庫が一掃される次の 3 ～ 6 か月の最初の問題がなければ、長期的には価格が下がると言えます。
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質問:新興企業について言えば、e コマースの新興企業は GST によってどのような影響を受けるでしょうか? e コマース ビジネスには GSTIN が必要ですか?
Lakshmikumaran: e コマースはポータルを介した商品の販売であるため、GSTIN が必要になります。 あなたがオフラインの売り手であれば、INR 20 Lakhsの免除を受けることができますが、eコマースを通じて販売している場合はそうではありません. 売り手に関する限り、ウェブサイトを通じて販売する場合、初日から GST の対象となります。 一方、あなたが e コマースのスタートアップである場合は、1 つの州であろうと複数の州であろうと、事業を展開している州の州 GST を支払う必要があります。 製品を販売するすべての都市についてではありません。バイヤーはインド全土から来る可能性がありますが、ビジネスが運営されている場所です。
GST ブラケットの下に来ることの利点は? GST を支払い、クレジットを利用して、最終消費者に渡すことができます。 彼らが販売している製品の価格は、最終的な購入者にとって安くなる可能性があります. そのため、GST を通過するインセンティブが大きくなります。
質問:商品といえば、商品の価格について多くの混乱があります。 たとえば、輸入された携帯電話の価格はさらに高くなることが予想されます。 価格が上昇すると予想される5つのコモディティ（長期）のリストを教えてください。
Lakshmikumaran:私の意見では、セメント、肥料、鉄、銅などの卑金属、小型車、清涼飲料、炭酸水はもっと高くつくでしょう。 しかし、肥料と卑金属については、政府が補助金を出し、コストの上昇を相殺しています。 還元的には、加工食品、家電、二輪車、家電が安くなることが予想される。 大型車も（メーカーが効率的であれば）。
質問:企業やサービスは、GST で規定されているどのような請求書フォーマットを使用する必要がありますか?
Lakshmikumaran:幸いなことに、まだ GST の下で定められた書式はありません。 ルールには、サプライヤーの名前、荷受人の名前、サプライヤーと荷受人のGSTIN、注文日、輸送のモードとモデル番号などのフィールドを作成することが記載されています。 これらは、すべてのトランザクションで取得する必要があるフィールドです。 フィールド内のすべての情報が存在する限り、任意のフォームまたは請求書を設計または考案できます。
インタビューの詳細については、ここをクリックしてください。
質問:テクノロジー ソリューション プロバイダーなどのサービス スタートアップはどうですか? それらはどのように影響を受けますか?
ラクシュミクマラン:ここで言わなければならないのは、商品のコストが下がった一方で、サービスのコストは 15% から 18% に上昇するということです。 より高いコストがあり、税金のために価格が高くなります。 したがって、テック ソリューションのスタートアップは合計で 18% の税金を支払う必要があります。 しかし、99% のケースで、スタートアップがソリューションを提供しているクライアントは、GST のために信用を得ることができます。 購入者または受領者の費用にはなりません。 それどころか、過去にクレジットを利用できなかったテクノロジースタートアップは、GST の下でクレジットを利用できるようになりました。
事実上、彼がより高い税金を支払うことになったとしても、彼のサービスのコストは下がります. ただし、顧客はコスト削減のメリットを享受できます。
質問:フード デリバリー サービスとフード デリバリーの新興企業は、GST によってどのような影響を受けますか?
ラクシュミクマラン:食べ物の配達もサービスですよね? レストランに行って食べ物を注文する場合、レストランでサービス税を支払います。 しかし、逆に、電話または電子的に食品を注文する場合、ビジネスは調理済み食品の価格を請求し、それを配達します.
このような状況では、この 2 つを組み合わせて、商品とサービス税を合わせたものにすることができます。 ここで、食品は主要な商品であり、配達は二次提供者です。 したがって、税金は調理中の食品に適用されます。 配達に関する限り、食品配達スタートアップは食品メーカーに配達料を請求します。 この料金は、メーカーがクレジットとして回収することができます。
これが意味することは、フードデリバリーのスタートアップが支払うサービス税は、最終的にスタートアップのバックエンドに組み込まれるということです。
質問:アグリゲーターはどうですか? GST の下でどのような影響が見られますか?
ラクシュミクマラン:アグリゲーターとは誰ですか? 多くのサービス提供者と多くの受信者が存在する場所。 提供者が少なく、受取人が多い場合、政府は「少ない」者から税金を徴収することを好み、その逆も同様です。 これは収集の都合によるものです。 しかし、Uber のようなアグリゲーターの場合、すべてのトランザクションに課税するのは簡単ではありません。 このような電子ポータルは、製品サービスとしてタクシー配車を提供します。 通知されたアグリゲーターがいない限り、アグリゲーション税は毎回概念になるわけではありません。 その場合、中央および州レベルでアグリゲーター税を支払う必要があります。
質問:申告書を提出するさまざまな日付について、またしても多くの騒ぎがあります。 GSTに関して覚えておくべき重要な日付は何ですか? スタートアップは心配する必要がありますか？
Lakshmikumaran:税務申告に関しては、スタートアップはまったく心配する必要はありません。 基本的に、あなたがする必要があるのは3つの申告書を提出することだけです.
- GTR 1 : 2017 年 8 月 10 日までに提供した商品およびサービスのアウトプットと、その後の毎月のアウトプット。
- GTR 2 : 商品とサービスの投入。つまり、2017 年 8 月 15 日までに、そしてそれ以降毎月、あなたのビジネスが受け取った商品とサービスです。
- GTR 3 : 上記の 2 つのリターンにより、支払われるべき負債と獲得した収入が明確になります。 この 2 つを調整すると、支払うべき税金の額、つまり負債がわかります。 これは、2017 年 8 月 20 日までに行う必要があり、その後、年度末に年次納税申告書を 1 回提出する必要があります。
1947 年 8 月 14 日、ジャワハルラール ネルー首相は、奴隷にされていたインドの独立の新たな夜明けを告げる真夜中に演説しました。 最終消費者が気づいていない隠れた税金を伴う、不明確で面倒な州および中央の税制の重荷の下で苦労している国にとって、GSTはまさにラクシュミクマランが述べたものと同じように見えます. ゲームチェンジャー - スタートアップと平均的なインド人にとって同様。 これで、明日の朝日が明るくなることを祈るばかりです。