Especialista em impostos V Lakshmikumaran sobre “tomar crédito sob GST” e 10 outros fatos importantes para startups
Publicados: 2017-06-30Lakshmikumaran decodifica as implicações do imposto GST para startups e PMEs
Após meses e meses de especulação, à meia-noite desta noite, o GST (Imposto sobre Bens e Serviços) será lançado em um exercício massivo de âmbito nacional. Este é o mandato do atual governo indiano de colocar o país sob 'Uma Nação, Um Imposto'. Mas, com tantos detalhes ainda incertos sobre o destino de diferentes setores das indústrias de bens e serviços, nós da Inc42 achamos que era imperativo decodificar o lançamento fiscal para nossos leitores. Em uma AMA do Facebook realizada hoje, conversamos com o especialista jurídico e tributário V. Lakshmikumaran, fundador e sócio -gerente da Lakshmikumaran & Sridharan, para saber o que o GST trará para as startups.
No início, Lakshmikumaran (com mais de 3 décadas de experiência em compliance fiscal e legal) disse: “Vivemos nos últimos 60 anos com uma estrutura tributária caótica sobre bens e serviços. Tínhamos taxas ultra suaves, como impostos especiais de consumo, impostos sobre serviços, IVA etc. E cada uma delas tem um efeito cascata sobre as mercadorias. A estrutura tributária tornou-se totalmente opaca, no que diz respeito ao quantum pago sobre as commodities. Os exportadores e as indústrias sofreram especialmente. Então, este 'One Tax, One Nation' é um passo à frente na direção certa”.
Segundo ele, os setores mais impactados são logística, manufatura e eletroeletrônicos. Com a logística, os impostos estaduais específicos para movimentação de mercadorias de um estado para outro serão erradicados, especialmente quando o E-way Bill for introduzido. Na frente de fabricação, os armazéns não precisam estar em estados diferentes para escapar de impostos estaduais, reduzindo os custos operacionais, o que beneficiará o cliente. No que diz respeito aos eletroeletrônicos, tanto os setores acima quanto os serviços de insumos e bens para fabricação de eletroeletrônicos terão impostos significativamente mais baixos, garantindo, assim, eletroeletrônicos mais baratos. Na totalidade, esses serviços levarão à redução da tributação geral devido ao GST.
Aqui está uma rápida recapitulação das perguntas que levantamos sobre o GST e as preocupações em relação ao novo regime tributário uniforme.
Pergunta: Como o GST afetará as PMEs?
Lakshmikumaran: Por um lado, se os vendedores estão operando em um setor minúsculo e ganhando INR 20 Lakhs, por ano, eles precisam se registrar para um GSTIN (GST Identification Number). Se você é um vendedor e ganha menos de INR 20 Lakhs, não precisa pagar o GST . Nada a ganhar, é igual a nada a pagar.
Se o volume de negócios de um vendedor for de até INR 75 Lakhs, há uma provisão para composição. O que isso significa é que quaisquer bens e serviços que você fornecer serão tributados entre 1% e 2,5%. Você não recebe nenhum crédito do GST, paga seus impostos e pronto. Esses são os dois casos – isenções e composição.
A única diferença entre esses dois casos, isenções e composição, é que você está quebrando a cadeia de crédito. Portanto, o comprador não pode usufruir do crédito que não está sendo repassado por você. Eles não podem receber crédito sobre bens ou serviços não pagos de 1% a 2,5%, portanto, quando compram de uma PME com crédito não reclamado, isso se torna parte dos custos para as PMEs. O comprador tem que pagar uma quantia maior do seu lado sem nenhum crédito.
Dessa forma, todos que quebram a cadeia tributária acabam tornando os bens ou serviços mais caros. E alguns compradores acabarão relutantes em comprar dessas empresas que lidam com isenções ou composição. A ideia toda é – você entra na cadeia de crédito do GST, paga os impostos, pega o crédito, passa um para que os preços das mercadorias sejam mantidos no mínimo.
Pergunta: Vamos passar para startups. Em primeiro lugar, que passos uma startup pode tomar para se preparar para o GST?
Lakshmikumaran: A primeira coisa, eu diria, é mudar sua mentalidade. GST é um divisor de águas. É o futuro. Por favor, não pense no GST como um perigo. É uma arma. Use-o a seu favor. Aprenda a usá-lo. Meu conselho sincero para você é: “Tome crédito, leve crédito, leve crédito”.
Sempre que encontro startups, elas ficam muito entusiasmadas com seu serviço ou aplicativo. O produto e a visão. Eles não se preocupam com os aspectos legais. Eu não os culpo. Quando você for um graduado do IIT e um empreendedor, você se importará apenas com seus aplicativos. Mas, meu conselho seria contar com a ajuda de bons escritórios de advocacia e garantir a conformidade legal da sua startup, independentemente de você estar gerando receita ou não.
Pergunta: Haverá um efeito inflacionário nas startups, especificamente?
Lakshmikumaran: Vejamos os efeitos de curto e longo prazo.
No curto prazo, quaisquer mercadorias que estejam nos armazéns – em nível de distribuidor, varejista, revendedor – terão que pagar impostos mais altos, a partir da meia-noite de hoje à noite . Eles têm que pagar mais impostos sobre mercadorias não vendidas. Mas o governo disse: “Você tem que pagar um imposto mais alto aqui. E você não tem os documentos adequados prontos agora. Eu lhe darei provisoriamente 40% e 60% de crédito e isso suavizará o golpe por algum tempo.”
No longo prazo, na minha opinião, as taxas de mercadorias serão reduzidas . O governo levou em consideração todos os impostos que incidem sobre um bem ou serviço, aplicou o princípio da equivalência e, na maioria dos casos, são inferiores ao que está sendo pago no momento. Eu poderia dizer, salvo o soluço inicial dos próximos três a seis meses, quando o estoque antigo está sendo compensado, os preços de longo prazo cairão.
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Pergunta: Falando sobre startups, como as startups de comércio eletrônico serão afetadas pelo GST? As empresas de comércio eletrônico precisam do GSTIN?
Lakshmikumaran: Ecommerce é a venda de mercadorias por meio de um portal, então sim, eles precisarão de um GSTIN. Se você for um vendedor offline, poderá aproveitar a isenção de INR 20 Lakhs, mas não se estiver vendendo por meio de comércio eletrônico. No que diz respeito aos vendedores, se venderem através de um site, estarão sujeitos ao GST desde o primeiro dia . Se, por outro lado, você for uma startup de comércio eletrônico, precisará pagar o State GST pelo estado em que opera, seja um estado ou vários. Não se trata de todas as cidades para as quais você vende seus produtos, seus compradores podem ser de toda a Índia, mas de onde sua empresa está operando.
O benefício de estar sob o suporte GST? Eles podem pagar o GST, aproveitar o crédito e repassá-lo ao consumidor final. O preço do produto que estão vendendo pode ficar mais barato para o comprador final. É por isso que há um incentivo maior para que eles passem pelo GST.
Pergunta: Falando em bens, há muita confusão sobre os preços das commodities. Por exemplo, espera-se que os telefones celulares importados custem mais. Você pode nos dar uma lista de cinco commodities (de longo prazo) cujos preços devem subir?
Lakshmikumaran: Na minha opinião, cimento, fertilizantes, metais básicos como ferro, cobre, carros menores, refrigerantes e água gaseificada custarão mais. Mas para fertilizantes e metais básicos, o governo tem subsídios que compensarão os custos mais altos. Em termos de redução, espera-se que alimentos processados, eletrônicos de consumo, veículos de duas rodas e eletrodomésticos fiquem mais baratos. Carros maiores também (se os fabricantes forem eficientes).
Pergunta: Que tipo de formato de fatura as empresas e serviços devem usar que são prescritos pelo GST?
Lakshmikumaran: Felizmente, nenhum formato definido foi prescrito pelo GST até agora . As regras estabelecem que campos como nome do fornecedor, nome do destinatário, GSTIN do fornecedor e do destinatário, data do pedido, modo e número do modelo de transporte etc. devem ser criados. Estes são os campos que devem ser capturados com cada transação. Você pode criar ou conceber qualquer formulário ou fatura que desejar, desde que todas as informações nos campos estejam presentes.
Para uma análise mais aprofundada da entrevista, clique aqui.
Pergunta: E as startups de serviços, como provedores de soluções de tecnologia? Como eles serão impactados?
Lakshmikumaran: Aqui devo dizer que, enquanto o custo dos bens caiu, o custo dos serviços vai subir de 15% para 18% . Há um custo mais alto, levando a preços mais altos devido à tributação. Portanto, sua startup de soluções de tecnologia precisa pagar 18% de imposto, no total agora. Mas, em 99% dos casos, o cliente para quem a startup está fornecendo soluções pode levar o crédito devido ao GST. Não será um custo para o comprador ou destinatário. Pelo contrário, a startup de tecnologia que não podia obter crédito no passado pode fazê-lo agora sob o GST.
Efetivamente, seu custo de serviços cairá mesmo que ele pague impostos mais altos sobre isso. O cliente, no entanto, desfrutará do benefício da redução dos custos.
Pergunta: Como os serviços de entrega de alimentos e as startups de entrega de alimentos seriam afetados pelo GST?
Lakshmikumaran: A entrega de comida, novamente, é um serviço certo? Se vamos a um restaurante e pedimos comida, pagaremos a taxa de serviço no restaurante. Mas, pelo contrário, se estamos pedindo comida por telefone ou eletronicamente, a empresa vai cobrar o preço da comida cozida E entregá-la a você.
Em uma situação como essa, podemos combinar os dois e ter um consolidado de bens mais imposto sobre serviços. Onde, a comida é o item principal e a entrega é o fornecedor secundário . Assim, os impostos incidirão sobre os alimentos a serem cozinhados. No que diz respeito à entrega, a startup de entrega de alimentos cobrará do fabricante de alimentos pela entrega. Esta cobrança pode ser recuperada pelo fabricante para crédito.
O que isso significa é que o imposto de serviço pago pela startup de entrega de alimentos será incluído no back-end da startup.
Pergunta: E quanto aos agregadores? Que tipo de impacto eles verão sob o GST?
Lakshmikumaran: Quem é um agregador? Onde há muitos prestadores de serviços e muitos receptores. Se os provedores são menos e os receptores são mais, o governo preferiria cobrar impostos dos 'menos' e vice-versa. Isto é devido à conveniência de coleta. Mas, quando se trata de um agregador, como o Uber, não é fácil tributar todas as transações. Tal portal eletrônico fornecerá serviços de táxi como um produto. O imposto de agregação não vem em um conceito todas as vezes, a menos que haja agregadores notificados. Nesse caso, eles têm que pagar o imposto agregador nos níveis Central e Estadual.
Pergunta: Há novamente muito barulho em torno das diferentes datas de apresentação de declarações. Quais são as datas importantes a serem lembradas quando se trata do GST? As startups devem se preocupar?
Lakshmikumaran: As startups não precisam se preocupar, quando se trata de declarar impostos. Basicamente, tudo que você precisa fazer é arquivar três retornos.
- GTR 1 : A saída de bens e serviços que você forneceu até 10 de agosto de 2017 e todos os meses a partir de então.
- GTR 2 : A entrada de bens e serviços, ou seja, quaisquer bens e serviços que sua empresa tenha recebido até 15 de agosto de 2017 e todos os meses a partir de então.
- GTR 3 : Os dois retornos acima darão clareza sobre quais são os passivos a serem pagos e os rendimentos auferidos. Depois de ajustar esses dois, você saberá o valor do imposto a ser pago, ou seja, o passivo. Isso precisa ser feito até 20 de agosto de 2017, seguido de uma declaração de imposto anual no final do ano fiscal.
O primeiro-ministro Jawaharlal Nehru falou na badalada da meia-noite de 14 de agosto de 1947, anunciando um novo amanhecer de independência para uma Índia escravizada. Para um país que está lutando sob o fardo de um regime tributário estadual e central pouco claro, pesado, com impostos ocultos que o consumidor final nem conhece, o GST parece ser exatamente o que Lakshmikumaran afirmou ser. Um divisor de águas – tanto para iniciantes quanto para indianos médios. Aqui está a esperança de um amanhecer mais brilhante amanhã.