L'expert fiscal V Lakshmikumaran sur «l'obtention d'un crédit sous TPS» et 10 autres faits importants pour les startups
Publié: 2017-06-30Lakshmikumaran décode les implications de la TPS pour les startups et les PME
Après des mois et des mois de spéculation, à minuit ce soir, la TPS (taxe sur les produits et services) sera déployée dans un exercice massif à l'échelle nationale. C'est le mandat du gouvernement indien actuel d'amener le pays sous « Une nation, une taxe ». Mais, avec tant de détails encore flous concernant le sort des différents secteurs des industries des biens et services, nous, à Inc42, avons pensé qu'il était impératif de décoder le déploiement de la taxe pour nos lecteurs. Dans une AMA Facebook menée aujourd'hui, nous avons rencontré l'expert fiscal et juridique V. Lakshmikumaran, fondateur et associé directeur de Lakshmikumaran & Sridharan pour obtenir des informations sur ce que la TPS apportera aux startups.
Au départ, Lakshmikumaran (avec plus de 3 décennies d'expérience dans la conformité fiscale et juridique) a déclaré : « Nous vivons depuis 60 ans avec une structure fiscale chaotique sur les biens et services. Nous avions des prélèvements ultra doux comme la taxe d'accise, la taxe sur les services, la TVA, etc. Et chacun d'eux a un effet en cascade sur les marchandises. La structure fiscale est devenue totalement opaque, en ce qui concerne le montant payé sur les matières premières. Les exportateurs et les industries ont particulièrement souffert. Donc, ce « One Tax, One Nation » est un pas en avant dans la bonne direction.
Selon lui, les secteurs qui seront les plus impactés sont la logistique, la fabrication et l'électronique grand public. Avec la logistique, les taxes spécifiques à l'État pour le transport de marchandises d'un État à un autre seront supprimées, en particulier une fois que le projet de loi E-way sera introduit. Sur le front de la fabrication, les entrepôts n'ont pas besoin d'être situés dans des États différents pour échapper aux taxes prélevées par l'État, ce qui réduit les coûts d'exploitation, ce qui profitera au client. En ce qui concerne l'électronique grand public, les secteurs ci-dessus ainsi que les services d'entrée et les biens pour fabriquer l'électronique grand public auront des taxes nettement inférieures, garantissant ainsi une électronique moins chère. Dans leur totalité, ces services entraîneront une réduction de la fiscalité globale due à la TPS.
Voici un bref récapitulatif des questions que nous avons posées au sujet de la TPS et des préoccupations concernant le nouveau régime fiscal uniforme.
Question : Comment la TPS affectera-t-elle les PME ?
Lakshmikumaran : D'une part, si les vendeurs opèrent dans un secteur minuscule et gagnent 20 Lakhs INR par an, ils doivent s'inscrire pour un GSTIN (numéro d'identification GST). Si vous êtes un vendeur et que vous gagnez moins de INR 20 Lakhs, vous n'avez pas à payer la TPS . Rien à gagner, équivaut à rien à payer.
Si le chiffre d'affaires d'un vendeur est jusqu'à INR 75 Lakhs, il existe une disposition pour la capitalisation. Cela signifie que quels que soient les biens et services que vous fournissez, ils seront taxés entre 1% et 2,5%. Vous ne prenez aucun crédit de TPS, payez vos impôts et finissez-en. Ce sont les deux cas – les exemptions et la capitalisation.
La seule différence entre ces deux cas, les exemptions et la capitalisation, c'est que vous brisez la chaîne du crédit. Par conséquent, l'acheteur ne peut pas se prévaloir du crédit qui n'est pas passé par vous. Ils ne peuvent pas prendre de crédit sur les 1 % à 2,5 % de biens ou de services impayés. Ainsi, lorsqu'ils achètent auprès d'une PME avec un crédit non réclamé, cela fait partie des coûts pour les PME. L'acheteur doit payer un montant plus élevé de son côté sans aucun crédit.
De cette façon, tous ceux qui rompent la chaîne fiscale finissent par rendre les biens ou les services plus coûteux. Et certains acheteurs finiront par hésiter à acheter auprès de ces sociétés qui s'occupent d'exemptions ou de composés. L'idée générale est la suivante : vous entrez dans la chaîne de crédit de la TPS, payez les taxes, prenez le crédit, passez-en un afin que les prix des marchandises soient maintenus au minimum.
Question : Passons aux startups. Tout d'abord, quelles étapes une startup peut-elle suivre pour se préparer à la GST ?
Lakshmikumaran : La première chose, je dirais, est de changer votre état d'esprit. La TPS change la donne. C'est l'avenir. S'il vous plaît, ne considérez pas la TPS comme un danger. C'est une arme. Utilisez-le à votre avantage. Apprenez à l'utiliser. Mon conseil sincère pour vous est de « prendre le crédit, prendre le crédit, prendre le crédit ».
Chaque fois que je rencontre des startups, elles sont tellement enthousiastes à propos de leur service ou de leur application. Le produit et la vision. Ils ne se soucient pas des aspects juridiques. Je ne les blâme pas. Lorsque vous êtes diplômé de l'IIT et entrepreneur, vous ne vous souciez que de vos applications. Mais, mon conseil serait de prendre l'aide de bons cabinets d'avocats et d'assurer la conformité légale de votre startup, que vous génériez des revenus ou non.
Question : Y aura-t-il un effet inflationniste sur les startups, en particulier ?
Lakshmikumaran : Regardons les effets à court et à long terme.
À court terme, toutes les marchandises qui se trouvent dans les entrepôts - chez un distributeur, un détaillant, un revendeur - doivent payer des taxes plus élevées, à partir de minuit ce soir . Ils doivent payer plus de taxes sur les biens invendus. Mais le gouvernement a dit : « Vous devez payer une taxe plus élevée ici. Et vous n'avez pas les documents appropriés prêts en ce moment. Je vous accorderai provisoirement 40% et 60% de crédit et cela atténuera le coup pendant un certain temps.
À long terme, à mon avis, les tarifs des marchandises vont être abaissés . Le gouvernement a pris en compte toutes les taxes prélevées sur un bien ou un service, appliqué le principe d'équivalence et, dans la plupart des cas, elles sont inférieures à ce qui est payé actuellement. Je pourrais dire, sauf le contrecoup initial des trois à six prochains mois, où l'ancien stock est en train d'être liquidé, à long terme, les prix vont baisser.
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Question : En parlant de startups, comment les startups de commerce électronique seront-elles affectées par la GST ? Les entreprises de commerce électronique ont-elles besoin du GSTIN ?
Lakshmikumaran : Le commerce électronique est la vente de biens via un portail, donc oui, ils auront besoin d'un GSTIN. Si vous êtes un vendeur hors ligne, vous pouvez bénéficier de l'exonération de 20 000 INR, mais pas si vous vendez via le commerce électronique. En ce qui concerne les vendeurs, s'ils vendent via un site Web, ils sont assujettis à la TPS dès le premier jour . Si, en revanche, vous êtes une startup de commerce électronique, vous devez payer la TPS de l'État pour l'État à partir duquel vous opérez, qu'il s'agisse d'un ou de plusieurs États. Il ne s'agit pas de toutes les villes dans lesquelles vous vendez vos produits, vos acheteurs peuvent être de toute l'Inde, mais d'où votre entreprise opère.
L'avantage d'être sous la tranche de la TPS ? Ils peuvent payer la TPS, bénéficier du crédit et le transmettre au consommateur final. Le prix du produit qu'ils vendent peut devenir moins cher pour l'acheteur final. C'est pourquoi ils sont davantage incités à passer par la TPS.
Question : En parlant de marchandises, il y a beaucoup de confusion sur les prix des matières premières. Par exemple, les téléphones portables importés devraient coûter plus cher. Pouvez-vous nous donner une liste de cinq matières premières (à long terme) dont les prix devraient augmenter ?
Lakshmikumaran : À mon avis, le ciment, les engrais, les métaux de base tels que le fer, le cuivre, les petites voitures, les boissons gazeuses et l'eau gazeuse coûteront plus cher. Mais pour les engrais et les métaux de base, le gouvernement a des subventions qui compenseront les coûts plus élevés. En termes de réduction, les aliments transformés, l'électronique grand public, les deux-roues et les appareils électroménagers devraient devenir moins chers. Des voitures plus grosses aussi (si les constructeurs sont efficaces).
Question : Quel type de format de facture les entreprises et les services devront-ils utiliser qui sont prescrits en vertu de la TPS ?
Lakshmikumaran : Heureusement, aucun format fixe n'a encore été prescrit en vertu de la TPS . Les règles stipulent que des champs tels que le nom du fournisseur, le nom du destinataire, le GSTIN du fournisseur et du destinataire, la date de commande, le mode et le numéro de modèle de transport, etc. doivent être créés. Ce sont les champs qui doivent être saisis avec chaque transaction. Vous pouvez concevoir ou concevoir n'importe quel formulaire ou facture que vous voulez tant que toutes les informations dans les champs sont présentes.
Pour un aperçu plus approfondi de l'interview, cliquez ici.
Question : Qu'en est-il des startups de services, telles que les fournisseurs de solutions technologiques ? Comment seront-ils impactés ?
Lakshmikumaran : Ici, je dois dire que, tandis que le coût des biens a baissé, le coût des services va augmenter de 15 % à 18 % . Il y a un coût plus élevé, entraînant des prix plus élevés en raison de la fiscalité. Ainsi, votre startup de solutions technologiques doit payer 18 % d'impôt au total maintenant. Mais, dans 99% des cas, le client auquel la startup fournit des solutions peut s'attribuer le crédit dû à la TPS. Ce ne sera pas un coût pour l'acheteur ou le destinataire. Au contraire, la startup technologique qui ne pouvait pas se prévaloir du crédit dans le passé peut le faire maintenant sous la TPS.
En effet, le coût de ses services diminuera même s'il paiera des impôts plus élevés. Le client, cependant, bénéficiera de la baisse des coûts.
Question : Comment les services de livraison de nourriture et les startups de livraison de nourriture seraient-ils affectés par la TPS ?
Lakshmikumaran : Encore une fois, la livraison de nourriture est un service, n'est-ce pas ? Si nous allons au restaurant et que nous commandons de la nourriture, nous paierons la taxe de service au restaurant. Mais, au contraire, si nous commandons de la nourriture par téléphone ou par voie électronique, l'entreprise va vous facturer le prix de la nourriture cuite ET vous la livrer.
Dans une situation comme celle-ci, nous pouvons combiner les deux et avoir une taxe consolidée sur les biens et les services. Où, la nourriture est l'élément principal et la livraison est le fournisseur secondaire . Ainsi, des taxes seront applicables aux aliments en cours de cuisson. En ce qui concerne la livraison, la startup de livraison de nourriture facturera le fabricant de produits alimentaires pour la livraison. Cette charge peut être reprise par le fabricant pour crédit.
Cela signifie que la taxe de service payée par la startup de livraison de nourriture sera finalement intégrée dans le backend de la startup.
Question : Qu'en est-il des agrégateurs ? Quel genre d'impact verront-ils en vertu de la TPS?
Lakshmikumaran : Qui est un agrégateur ? Là où il y a de nombreux fournisseurs de services et de nombreux récepteurs. Si les fournisseurs sont moins nombreux et les bénéficiaires plus nombreux, le gouvernement préférerait prélever des impôts sur les « moins », et vice versa. Cela est dû à la commodité de la collecte. Mais, lorsqu'il s'agit d'un agrégateur, comme Uber, il n'est pas facile de taxer chaque transaction. Un tel portail électronique fournira l'appel de taxi en tant que service de produit. La taxe d'agrégation n'entre pas dans un concept à chaque fois, à moins qu'il n'y ait des agrégateurs notifiés. Dans ce cas, ils doivent payer la taxe d'agrégation aux niveaux central et national.
Question : Il y a encore beaucoup de bruit autour des différentes dates de production des déclarations. Quelles sont les dates importantes à retenir en matière de TPS? Les startups doivent-elles s'inquiéter ?
Lakshmikumaran : Les startups n'ont pas à s'inquiéter du tout lorsqu'il s'agit de déclarer leurs impôts. Fondamentalement, tout ce que vous avez à faire est de produire trois déclarations.
- GTR 1 : La production de biens et services que vous avez fournis au 10 août 2017 et tous les mois par la suite.
- GTR 2 : L'apport de biens et de services, c'est-à-dire tous les biens et services que votre entreprise a reçus au 15 août 2017 et tous les mois désormais.
- GTR 3 : Les deux déclarations ci-dessus donneront des éclaircissements sur les dettes à payer et les revenus gagnés. Une fois que vous aurez ajusté ces deux éléments, vous connaîtrez le montant de l'impôt à payer, c'est-à-dire le passif. Cela doit être fait avant le 20 août 2017, suivi d'une déclaration de revenus annuelle à la fin de l'exercice.
Le Premier ministre Jawaharlal Nehru a pris la parole sur le coup de minuit du 14 août 1947 annonçant une nouvelle aube d'indépendance pour une Inde asservie. Pour un pays qui se débat sous le fardeau d'un régime fiscal peu clair, lourd, étatique et central avec des taxes cachées dont le consommateur final n'est même pas conscient, la TPS semble être exactement ce que Lakshmikumaran a déclaré qu'elle était. Un changeur de jeu - pour les startups et les Indiens moyens, de la même manière. En espérant une aube plus brillante demain.