El experto en impuestos V Lakshmikumaran sobre "tomar crédito bajo GST" y otros 10 hechos importantes para las empresas emergentes
Publicado: 2017-06-30Lakshmikumaran decodifica las implicaciones del impuesto GST para las empresas emergentes y las pymes
Después de meses y meses de especulación, a medianoche de esta noche, el GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios) se implementará en un ejercicio masivo a nivel nacional. Este es el mandato del actual gobierno indio de llevar al país a 'Una nación, un impuesto'. Pero, con tantos detalles aún sin aclarar sobre el destino de los diferentes sectores en las industrias de bienes y servicios, en Inc42 pensamos que es imperativo descifrar la implementación de impuestos para nuestros lectores. En un AMA de Facebook realizado hoy, nos reunimos con el experto legal y en impuestos V. Lakshmikumaran, fundador y socio gerente de Lakshmikumaran & Sridharan para obtener información sobre lo que el GST traerá a las nuevas empresas.
Al principio, Lakshmikumaran (con más de 3 décadas de experiencia en cumplimiento legal y fiscal) dijo: “Hemos estado viviendo durante los últimos 60 años con una estructura impositiva caótica sobre bienes y servicios. Teníamos gravámenes ultra suaves como impuestos especiales, impuestos sobre servicios, IVA, etc. Y cada uno de ellos tiene un efecto en cascada sobre los bienes. La estructura tributaria se ha vuelto totalmente opaca, con respecto a la cantidad que se paga sobre las mercancías. Los exportadores y las industrias han sufrido especialmente. Por lo tanto, este 'Un impuesto, una nación' es un paso adelante en la dirección correcta”.
Según él, los sectores que se verán más afectados son la logística, la manufactura y la electrónica de consumo. Con la logística, se erradicarán los impuestos específicos del estado para mover bienes de un estado a otro, especialmente una vez que se introduzca el E-way Bill. En el frente de la fabricación, no es necesario que los almacenes estén en diferentes estados para escapar de los impuestos estatales, lo que reduce los costos de operación, lo que beneficiará al cliente. En lo que respecta a la electrónica de consumo, tanto los sectores anteriores como los servicios de insumos y bienes para fabricar electrónica de consumo tendrán impuestos significativamente más bajos, lo que garantizará una electrónica más barata. En su totalidad, estos servicios conducirán a una reducción en los impuestos generales debido al GST.
Aquí hay un resumen rápido de las preguntas que respondimos sobre GST y las preocupaciones con respecto al nuevo régimen fiscal uniforme.
Pregunta: ¿Cómo afectará el GST a las pymes?
Lakshmikumaran: Por un lado, si los vendedores operan en un sector pequeño y ganan INR 20 Lakhs, por año, deben registrarse para obtener un GSTIN (Número de identificación GST). Si usted es un vendedor y gana menos de INR 20 Lakhs, no tiene que pagar el GST . Nada que ganar, es igual a nada que pagar.
Si el volumen de negocios de un vendedor es de hasta INR 75 Lakhs, existe una disposición para la capitalización. Lo que significa es que los bienes y servicios que proporcione estarán sujetos a impuestos entre el 1 % y el 2,5 %. No toma ningún crédito de GST, paga sus impuestos y listo. Estos son los dos casos: exenciones y capitalización.
La única diferencia entre estos dos casos, exenciones y capitalización, es que estás rompiendo la cadena de crédito. Por lo tanto, el comprador no puede hacer uso del crédito que usted no está pasando. No pueden tomar crédito por los bienes o servicios impagos del 1% al 2,5%, por lo que cuando compran a una PYME con crédito no reclamado, se convierte en parte de los costos para las PYME. El comprador tiene que pagar una cantidad mayor de su lado sin ningún tipo de crédito.
De esta manera, todos los que rompen la cadena tributaria eventualmente terminan encareciendo los bienes o servicios. Y algunos compradores eventualmente se volverán reacios a comprar de aquellas compañías que se ocupan de exenciones o capitalización. La idea general es: usted entra en la cadena de crédito GST, paga los impuestos, toma el crédito, lo pasa uno para que los precios de los bienes se mantengan al mínimo.
Pregunta: Pasemos a las startups. En primer lugar, ¿qué pasos puede tomar una startup para prepararse para el GST?
Lakshmikumaran: Lo primero, diría, es cambiar de mentalidad. GST es un cambio de juego. es el futuro Por favor, no piense en el GST como un peligro. es un arma Úsalo a tu favor. Aprende a usarlo. Mi consejo sincero para usted es: “Tome el crédito, tome el crédito, tome el crédito”.
Cada vez que me encuentro con nuevas empresas, están muy entusiasmadas con su servicio o aplicación. El producto y la visión. No les preocupan los aspectos legales. No los culpo. Cuando sea un graduado del IIT y un empresario, solo se preocupará por sus aplicaciones. Pero, mi consejo sería tomar la ayuda de buenos bufetes de abogados y garantizar el cumplimiento legal de su startup, independientemente de si está generando ingresos o no.
Pregunta: ¿Habrá un efecto inflacionario en las startups, específicamente?
Lakshmikumaran: Veamos los efectos a corto y largo plazo.
En el corto plazo, cualquier producto que se encuentre en los almacenes (a nivel de distribuidor, minorista o concesionario) tendrá que pagar impuestos más altos a partir de la medianoche de esta noche . Tienen que pagar más impuestos sobre los bienes no vendidos. Pero el gobierno dijo: “Aquí hay que pagar un impuesto más alto. Y no tiene los documentos apropiados listos en este momento. Te daré un crédito provisional del 40 % y el 60 % y esto suavizará el golpe durante algún tiempo”.
En el largo plazo, en mi opinión, las tarifas de bienes van a bajar . El gobierno ha tenido en cuenta todos los impuestos que gravan un bien o servicio, ha aplicado el principio de equivalencia y, en la mayoría de los casos, son inferiores a los que se están pagando ahora mismo. Podría decir que, salvo el contratiempo inicial de los próximos tres a seis meses, cuando se eliminen las existencias antiguas, a largo plazo los precios bajarán.
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Pregunta: Hablando de nuevas empresas, ¿cómo se verán afectadas las nuevas empresas de comercio electrónico por GST? ¿Las empresas de comercio electrónico necesitan GSTIN?
Lakshmikumaran: El comercio electrónico es la venta de bienes a través de un portal, así que sí, necesitarán un GSTIN. Si es un vendedor fuera de línea, puede disfrutar de la exención de INR 20 Lakhs, pero no si está vendiendo a través de comercio electrónico. En lo que respecta a los vendedores, si venden a través de un sitio web, están sujetos al GST desde el primer día . Si, por otro lado, es una empresa nueva de comercio electrónico, debe pagar el GST estatal para el estado desde el que opera, ya sea un estado o varios. No se trata de todas las ciudades a las que vende sus productos, sus compradores pueden ser de toda la India, sino desde dónde opera su negocio.
¿El beneficio de estar bajo el soporte GST? Pueden pagar el GST, aprovechar el crédito y transferirlo al consumidor final. El precio del producto que venden puede volverse más barato para el comprador final. Es por eso que hay un mayor incentivo para que pasen por GST.
Pregunta: Hablando de bienes, hay mucha confusión sobre los precios de los productos básicos. Por ejemplo, se espera que los teléfonos móviles importados cuesten más. ¿Puede darnos una lista de cinco productos básicos (a largo plazo) cuyos precios se espera que suban?
Lakshmikumaran: En mi opinión, el cemento, los fertilizantes, los metales básicos como el hierro, el cobre, los automóviles más pequeños, los refrescos y el agua carbonatada costarán más. Pero para fertilizantes y metales básicos, el gobierno tiene subsidios que compensarán los costos más altos. En términos de reducción, se espera que los alimentos procesados, los productos electrónicos de consumo, los vehículos de dos ruedas y los electrodomésticos sean más baratos. Coches más grandes también (si los fabricantes son eficientes).
Pregunta: ¿Qué tipo de formato de factura tendrán que usar las empresas y los servicios que se prescriben en el GST?
Lakshmikumaran: Afortunadamente, todavía no se ha prescrito ningún formato fijo bajo el GST . Las reglas establecen que se deben crear campos como el nombre del proveedor, el nombre del receptor, el GSTIN del proveedor y del receptor, la fecha del pedido, el modo y número de modelo de transporte, etc. Estos son los campos que deben capturarse con cada transacción. Puedes diseñar o idear cualquier formulario o factura que desees siempre que esté presente toda la información de los campos.
Para una mirada más profunda a la entrevista, haga clic aquí.
Pregunta: ¿Qué pasa con las nuevas empresas de servicios, como los proveedores de soluciones tecnológicas? ¿Cómo se verán afectados?
Lakshmikumaran: Aquí debo decir que, mientras el costo de los bienes ha bajado, el costo de los servicios va a subir del 15% al 18% . Hay un costo más alto, lo que lleva a precios más altos debido a los impuestos. Entonces, su startup de soluciones tecnológicas tiene que pagar 18% de impuestos, en total ahora. Pero, en el 99% de los casos, el cliente para el que la startup está brindando soluciones puede tomar el crédito debido al GST. No supondrá un coste para el comprador o receptor. Por el contrario, la startup tecnológica que no podía obtener crédito en el pasado, puede hacerlo ahora bajo el GST.
Efectivamente, el costo de sus servicios se reducirá aunque pague impuestos más altos sobre ellos. Sin embargo, el cliente disfrutará del beneficio de la reducción de costos.
Pregunta: ¿Cómo se verían afectados los servicios de entrega de alimentos y las nuevas empresas de entrega de alimentos por el GST?
Lakshmikumaran: La entrega de alimentos, nuevamente, es un servicio, ¿verdad? Si vamos a ir a un restaurante y pedir comida, pagaremos el impuesto de servicio en el restaurante. Pero, por el contrario, si estamos ordenando comida por teléfono o electrónicamente, el negocio le cobrará el precio de la comida cocinada Y se la entregará.
En una situación como esta, podemos combinar los dos y tener un impuesto consolidado sobre bienes más servicios. Donde, la comida es el artículo principal y la entrega es el proveedor secundario . Por lo tanto, los impuestos serán aplicables a los alimentos que se cocinan. En lo que respecta a la entrega, la startup de entrega de alimentos le cobrará al fabricante de alimentos por la entrega. El fabricante puede recuperar este cargo a cambio de crédito.
Lo que esto significa es que el impuesto de servicio pagado por la puesta en marcha de entrega de alimentos se subsumirá en última instancia en el backend de la puesta en marcha.
Pregunta: ¿Qué pasa con los agregadores? ¿Qué tipo de impacto verán bajo GST?
Lakshmikumaran: ¿Quién es un agregador? Donde hay muchos proveedores de servicios y muchos receptores. Si los proveedores son menos y los receptores son más, el gobierno preferiría recaudar impuestos de los 'menos' y viceversa. Esto se debe a la conveniencia de la recolección. Pero, cuando se trata de un agregador, como Uber, no es fácil gravar cada transacción. Un portal electrónico de este tipo proporcionará taxis como un servicio de producto. El impuesto de agregación no viene en un concepto cada vez, a menos que haya agregadores notificados. En cuyo caso, tienen que pagar el impuesto de agregador a nivel central y estatal.
Pregunta: Nuevamente hay mucho ruido en torno a las diferentes fechas de presentación de declaraciones. ¿Cuáles son las fechas importantes para recordar cuando se trata del GST? ¿Deberían preocuparse las startups?
Lakshmikumaran: Las empresas emergentes no deben preocuparse en absoluto cuando se trata de declarar impuestos. Básicamente, todo lo que necesita hacer es presentar tres declaraciones.
- GTR 1 : la producción de bienes y servicios que haya suministrado antes del 10 de agosto de 2017 y todos los meses a partir de entonces.
- GTR 2 : La entrada de bienes y servicios, es decir, cualquier bien y servicio que su empresa haya recibido antes del 15 de agosto de 2017 y todos los meses a partir de entonces.
- GTR 3 : Los dos rendimientos anteriores darán claridad sobre cuáles son los pasivos a pagar y los ingresos obtenidos. Una vez que ajuste estos dos, sabrá el monto del impuesto a pagar, es decir, el pasivo. Esto debe hacerse antes del 20 de agosto de 2017, seguido de una declaración de impuestos anual al final del año fiscal.
El primer ministro Jawaharlal Nehru habló al dar las doce de la noche del 14 de agosto de 1947 anunciando un nuevo amanecer de independencia para una India esclavizada. Para un país que está luchando bajo la carga de un régimen fiscal estatal y central poco claro y engorroso con impuestos ocultos que el consumidor final ni siquiera conoce, el GST parece ser exactamente lo que Lakshmikumaran dijo que era. Un cambio de juego, tanto para las nuevas empresas como para los indios promedio. Aquí está la esperanza de un amanecer más brillante mañana.