稅務專家 V Lakshmikumaran 談“在 GST 下獲得信用”和其他 10 個初創企業的重要事實
已發表: 2017-06-30Lakshmikumaran 解讀 GST 稅對初創企業和中小企業的影響
經過數月的猜測，今晚午夜，GST（商品和服務稅）將在全國范圍內大規模實施。 這是現任印度政府的使命，即將該國置於“一國一稅”之下。 但是，由於關於商品和服務行業不同部門的命運仍有許多細節尚不清楚，我們 Inc42 認為有必要為我們的讀者解讀稅收的推出。 在今天進行的 Facebook AMA 中，我們採訪了稅務和法律專家V. Lakshmikumaran，他是 Lakshmikumaran & Sridharan 的創始人兼管理合夥人，以了解 GST 將為初創企業帶來什麼。
一開始，Lakshmikumaran（在稅務和法律合規方面擁有超過 3 年的經驗）說：“過去 60 年來，我們一直生活在商品和服務稅收結構混亂的情況下。 我們有超軟徵稅，如消費稅、服務稅、增值稅等。每一項都對商品產生級聯效應。 就商品支付的金額而言，稅收結構變得完全不透明。 出口商和行業尤其受到影響。 所以，這個‘一稅一國’是朝著正確方向邁出的一步。”
據他介紹，受影響最大的行業是物流、製造和消費電子產品。 通過物流，將消除將貨物從一個州運送到另一個州的特定州稅，特別是在引入 E-way Bill 之後。 在製造方面，倉庫不必位於不同的州以逃避州稅，從而降低運營成本，這將使客戶受益。 就消費電子產品而言，上述行業以及製造消費電子產品的投入服務和商品的稅收將大大降低，從而確保電子產品更便宜。 總的來說，這些服務將導致因消費稅而導致的整體稅收減少。
以下是我們對 GST 提出的問題以及對新統一稅制的擔憂的簡要回顧。
問題： GST 將如何影響中小企業？
Lakshmikumaran：首先，如果賣家在一個小行業經營並每年賺取 200 萬印度盧比，他們必須註冊 GSTIN（GST 識別號）。 如果您是賣家且收入低於 200 萬印度盧比，則無需支付 GST 。 一無所獲，等於一無所獲。
如果賣家的營業額高達 750 萬印度盧比，則有復利條款。 這意味著，您提供的任何商品和服務都將被徵稅 1%-2.5%。 您不會從 GST 中獲得任何信用，支付您的稅款並完成它。 這是兩種情況——豁免和復利。
這兩種情況（豁免和復利）之間的唯一區別是您正在破壞信用鏈。 因此，買方無法利用您未通過的信用。 他們無法對未付款的 1%-2.5% 的商品或服務進行信用，因此當他們從具有無人認領的信用的中小企業購買時，它成為中小企業成本的一部分。 買方必須在沒有任何信用的情況下從他這邊支付更高的金額。
這樣，每個打破稅收鏈的人最終都會使商品或服務變得更昂貴。 一些買家最終將不願意從那些從事豁免或複利交易的公司購買。 整個想法是——你進入 GST 信用鏈，繳納稅款，獲得信用，通過它，使商品價格保持在最低水平。
問題：讓我們轉向創業公司。 首先，初創公司可以採取哪些步驟來為 GST 做好準備？
Lakshmikumaran：我想說，第一件事是改變你的心態。 GST 改變了遊戲規則。 這是未來。 請不要將 GST 視為危險。 它是一種武器。 使用它來發揮你的優勢。 學會使用它。 我對你的真誠建議是“相信，相信，相信”。
每當我遇到初創公司時，他們都會對他們的服務或應用程序充滿熱情。 產品和願景。 他們不關心法律方面的問題。 我不怪他們。 當您是 IIT 畢業生和企業家時，您將只關心您的應用程序。 但是，我的建議是尋求優秀律師事務所的幫助，並確保你的創業公司遵守法律，無論你是否創造了收入。
問題：具體來說，是否會對初創企業產生通脹影響？
Lakshmikumaran：讓我們看看短期和長期的影響。
在短期內，從今晚午夜開始，倉庫中存放的任何貨物——分銷商、零售商、經銷商級別——都必須繳納更高的稅款。 他們必須為未售出的商品繳納更多稅款。 但政府說，“你必須在這裡繳納更高的稅。 而且您現在還沒有準備好適當的文件。 我將暫時給你 40% 和 60% 的信用，這將在未來一段時間內減輕打擊。”
從長遠來看，在我看來，商品價格將會降低。 政府已經考慮了對商品或服務徵收的所有稅款，採用了等價原則，並且在大多數情況下，它們低於現在支付的稅款。 我可以說，除非在接下來的三六個月中出現最初的小問題，舊庫存正在被清理，否則長期價格將會下跌。
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問題：談到初創公司，電子商務初創公司將如何受到 GST 的影響？ 電子商務企業是否需要 GSTIN？
Lakshmikumaran：電子商務是通過門戶網站銷售商品，所以是的，他們需要 GSTIN。 如果您是線下賣家，則可以享受 200 萬印度盧比的豁免，但如果您通過電子商務進行銷售，則不能。 就賣家而言，如果他們通過網站銷售，他們從第一天起就受到 GST 的約束。 另一方面，如果您是一家電子商務初創公司，則必須為您經營所在的州支付州 GST，無論是一個州還是多個州。 這與您將產品銷售到的所有城市無關，您的買家可能來自印度各地，而是您的業務所在的地方。
加入 GST 的好處是什麼？ 他們可以支付 GST，利用信用，並將其傳遞給最終消費者。 他們銷售的產品價格對於最終買家來說可能會變得更便宜。 這就是為什麼他們有更大的動力去通過 GST。
問：說到商品，商品的價格有很多混亂。 例如，預計進口手機的成本會更高。 你能給我們列出五種預計價格上漲的商品（長期）嗎？
Lakshmikumaran：在我看來，水泥、化肥、鐵、銅等賤金屬、小型汽車、軟飲料和碳酸水的成本會更高。 但對於化肥和賤金屬，政府有補貼來抵消較高的成本。 減量方面，加工食品、消費電子產品、兩輪車和家用電器預計會變得更便宜。 大型汽車也是如此（如果製造商效率高的話）。
問題：企業和服務必須使用 GST 規定的哪種發票格式？
Lakshmikumaran：幸運的是，GST 尚未規定任何固定格式。 規則規定，要創建諸如供應商名稱、接收方名稱、供應商和接收方的 GSTIN、訂單日期、運輸方式和型號等字段。 這些是每次交易都必須捕獲的字段。 只要字段中的所有信息都存在，您就可以設計或設計您想要的任何表格或發票。
如需更深入地了解採訪，請單擊此處。
問題：服務初創公司（例如技術解決方案提供商）呢？ 他們將如何受到影響？
Lakshmikumaran：在這裡我必須說，雖然商品成本下降了，但服務成本將從 15% 上升到 18% 。 由於稅收較高，成本較高，導致價格較高。 因此，您的技術解決方案初創公司現在總共必須繳納 18% 的稅。 但是，在 99% 的情況下，初創公司為其提供解決方案的客戶可以獲得 GST 的功勞。 這不會是買方或接收方的成本。 相反，過去無法獲得信貸的科技創業公司現在可以在 GST 下這樣做。
實際上，他的服務成本會下降，即使他會為此繳納更高的稅。 不過，客戶將享受成本下降帶來的好處。
問題：食品配送服務和食品配送初創公司將如何受到 GST 的影響？
Lakshmikumaran：送餐服務是對的嗎？ 如果我們要去餐廳點餐，我們將在餐廳支付服務稅。 但是，相反，如果我們通過電話或電子方式訂購食物，企業將向您收取熟食的價格並將其交付給您。
在這種情況下，我們可以將兩者結合起來，合併商品加服務稅。 其中，食物是主要物品，而外賣是次要供應商。 因此，稅收將適用於正在烹飪的食物。 就配送而言，食品配送初創公司將向食品製造商收取配送費用。 製造商可以收回這筆費用以獲得信用。
這意味著外賣初創公司支付的服務稅最終將歸入初創公司的後端。
問題：聚合器呢？ 他們會在 GST 下看到什麼樣的影響？
Lakshmikumaran：誰是聚合器？ 那裡有許多服務提供者和許多接收者。 如果提供者較少而接受者較多，政府更願意從“少者”那裡徵稅，反之亦然。 這是因為收集方便。 但是，對於像優步這樣的聚合器，要對每筆交易徵稅並不容易。 這樣的電子門戶網站將提供打車服務作為產品服務。 除非有通知的聚合器，否則聚合稅並不是每次都出現在一個概念中。 在這種情況下，他們必須在中央和州一級繳納聚合稅。
問題：在提交申報表的不同日期周圍再次有很多噪音。 涉及 GST 時要記住哪些重要日期？ 創業公司應該擔心嗎？
Lakshmikumaran：在報稅方面，初創公司根本不必擔心。 基本上，您需要做的就是提交三份退貨。
- GTR 1 ：您在 2017 年 8 月 10 日之前以及之後的每個月提供的商品和服務的產出。
- GTR 2 ：商品和服務的投入，即您的企業在 2017 年 8 月 15 日及以後的每個月收到的任何商品和服務。
- GTR 3 ：以上兩個回報將明確說明要支付的負債和賺取的收入。 一旦你調整這兩個，你就會知道要繳納的稅額，即負債。 這需要在 2017 年 8 月 20 日之前完成，然後在財政年度結束時提交一份年度納稅申報表。
1947 年 8 月 14 日午夜，賈瓦哈拉爾·尼赫魯總理髮表講話，預示著被奴役的印度迎來獨立的新曙光。 對於一個在不明確、繁瑣的州和中央稅收制度以及最終消費者甚至不知道的隱藏稅收負擔下苦苦掙扎的國家，商品及服務稅看起來正是 Lakshmikumaran 所說的那樣。 改變遊戲規則 - 適合初創公司和普通印度人。 這是希望明天更明亮的黎明。