في 1 تموز (يوليو) 2017 ، سيتم تطبيق ضريبة السلع والخدمات (GST). وسيصبح شعار "دولة واحدة ، ضريبة واحدة" حقيقة واقعة في النهاية. ستحول الضريبة الجديدة التركيز من ضريبة على الإنتاج إلى ضريبة على الاستهلاك ، وبالتالي ، تستلزم إنشاء سوق وطنية واحدة أو ، كما يقول أحد الخبراء ، اتحاد تجاري واحد.

تم تصنيف ضريبة السلع والخدمات على أنها أكبر إصلاح ضريبي (في الضرائب غير المباشرة) منذ الاستقلال وتسعى إلى فرض ضرائب موحدة على السلع والخدمات المختلفة في جميع أنحاء البلاد. سوف يوحد الهند كسوق واحدة من خلال دمج عدد كبير من الضرائب الحكومية والمركزية في نفسها.

أعلنت الحكومة الرئاسية عام 2000 أن ضريبة السلع والخدمات (GST) أصبحت أخيرًا حقيقة واقعة بعد 17 عامًا. في ظل النظام الجديد ، سيدفع دافعو الضرائب ضريبة موحدة واحدة بدلاً من مجموعة متنوعة من الضرائب. وتشمل هذه ضريبة القيمة المضافة الحكومية (VAT) ، والضرائب المركزية ، وضريبة الخدمة ، وضريبة الدخول أو Octroi ، والجمارك ، والرسوم الإضافية والضرائب المركزية ، وضريبة الرفاهية ، وضريبة الترفيه ، وضريبة الشراء إلى جانب عدد قليل من الضرائب غير المباشرة الأخرى.

في الغالب ، سيتم تطبيق ضريبة السلع والخدمات على جميع السلع والخدمات ، باستثناء الكحول. في النهاية ، حتى البترول والمنتجات البترولية ستخضع لها.

وبالتالي ، في النظام الجديد ، ستكون ضريبة السلع والخدمات مستحقة الدفع على السعر المدفوع بالفعل أو المستحق الدفع ، ويطلق عليه "قيمة المعاملة". ستتضمن قيمة المعاملة أو السعر الفعلي المدفوع تكلفة التعبئة والعمولة وجميع المصاريف الأخرى المتكبدة للمبيعات. ستكون هذه الضريبة مستحقة الدفع في نقطة الاستهلاك النهائية.

ماذا يحدث في ظل نظام ضريبة السلع والخدمات

لا تميز ضريبة السلع والخدمات بين السلع والخدمات ، وبالتالي ستفرض ضريبة عليها بمعدل ثابت. سيؤدي ذلك إلى إزالة تعدد الضرائب ومتاعب الحساب. يتعين على الشركات الصغيرة والمتوسطة الهندية الآن التأكد من أن عملياتها ، بما في ذلك المحاسبة وإدارة البيانات ، منظمة بكفاءة حتى تتمكن من تقديم تقرير الامتثال ثلاث مرات في الشهر.

في إيداع ضريبة السلع والخدمات ، يجب إنشاء مجموعتين فقط للحصول على ائتمان ضريبة المدخلات - واحدة لضريبة السلع والخدمات للولاية والأخرى لضريبة السلع والخدمات المركزية. حاليًا ، إذا كانت الشركات تبيع في سبع ولايات ، على سبيل المثال ، فعليها إنشاء سبع مجموعات لأخذ ائتمان ضريبة المدخلات في ضريبة القيمة المضافة (VAT) التي تدفعها. وبالمثل ، لحساب ضريبة المكوس في وحدات التصنيع ، يتعين عليهم عمل العديد من الجرافات مثل وحدات التصنيع. للخدمات ، مطلوب دلو واحد فقط.

في ضريبة السلع والخدمات ، يتعين على الشركات تقديم بيان بالتوريدات الخارجية بحلول العاشر من الشهر التالي للبيع ، وبيان التوريدات أو المدخلات الواردة بحلول الخامس عشر من الشهر التالي والعائدات بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي. يجب أن تتطابق الإيداعات مع الإمدادات والمطالبات الداخلية والخارجية على ائتمان ضريبة المدخلات.

صرح وزير المالية آرون جايتلي ، "كما قلت ، حرصنا على ألا يدفع المستهلكون أكثر. لن يكون التأثير الصافي للسلع والخدمات تضخميًا لأنه بمجرد أن يبدأ نظام ائتمانات المدخلات ، سيتأثر التأثير الفعلي بشكل إيجابي ".

دعنا نلقي نظرة على مخطط معدل ضريبة السلع والخدمات لفهم العنصر / الخدمة التي سيتم فرض ضرائب عليها بطريقة أفضل.

بطاقة أسعار ضريبة السلع والخدمات

بادئ ذي بدء ، انتهى مجلس GST من معدلات الضرائب 0٪ و 5٪ و 12٪ و 18٪ و 28٪ للسلع والخدمات .

احتفظت الحكومة بعدد كبير من البنود تحت ضريبة 18٪. قامت الحكومة بتصنيف 1211 عنصرًا تحت ألواح ضريبية مختلفة. الاستثناءات هي التعليم والرعاية الصحية ، والتي ستستمر في الإعفاء من الضرائب في نظام ضريبة السلع والخدمات القادم. وبالمثل ، لا يندرج الذهب والماس الخام ضمن ألواح السعر الحالي وسيتم فرض ضرائب عليه عند 3٪ و 0.25٪ على التوالي.

يمكن الوصول إلى القائمة بأكملها هنا.

يعطي الجدول التالي فكرة عامة عن كيفية فرض الضرائب على السلع والخدمات الشائعة.

• بشكل عام ، سيتم فرض ضريبة على خدمات النقل بنسبة 5٪ ، مما يؤدي إلى انخفاض طفيف في السفر الجوي على الدرجة الاقتصادية والذي يجتذب حاليًا 6٪. سيتم تطبيق معدل 5٪ أيضًا على مجمعي سيارات الأجرة مثل Ola و Uber ، والذين يدفعون حاليًا ضريبة بنسبة 6٪.
• سيستمر إعفاء خدمات الرعاية الصحية والتعليم من الضرائب بموجب ضريبة السلع والخدمات.
• سيتم إعفاء الفنادق والنزل التي تتقاضى 1000 روبية هندية وفقًا للتعريفة اليومية من ضريبة السلع والخدمات. سيكون سعر الفنادق ذات التعريفة الجمركية من 1000 روبية هندية إلى 2000 روبية هندية في اليوم 12٪ ، في حين أن تلك التي لديها 2500 روبية هندية-5000 روبية هندية ستكون 18٪. ستكون ضريبة السلع والخدمات للفنادق ذات التعريفة الجمركية أعلى من 5000 روبية هندية 28٪.
• سيتعين على لاعبي التجارة الإلكترونية مثل Flipkart و Snapdeal خصم 1٪ TCS (الضريبة المحصلة من المصدر) أثناء سداد المدفوعات للموردين. ومع ذلك ، فقد أخرت وزارة المالية الأحكام المتعلقة بـ TDS (الضرائب المخصومة عند المصدر) و TCS للاعبين في التجارة الإلكترونية أمس من أجل ضمان التطبيق السلس لضريبة السلع والخدمات.
• بموجب نظام ضريبة السلع والخدمات ، يتعين على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها INR 20 Lakhs دفع الرسوم. في وقت سابق كان هذا الحد 1.5 كرونة روبية هندية. بالنسبة للولايات الشمالية الشرقية ، تم تعيين حد الإعفاء بـ INR 10 Lakhs. ستعني هذه الزيادة في حدود عتبة ضريبة السلع والخدمات (GST) الصعداء للتجار ومقدمي الخدمات. هذا لأن عتبة ضريبة القيمة المضافة حاليًا هي INR 5 Lakhs في معظم الولايات و INR 10 Lakhs لضريبة الخدمة ، مما يعني أن المزيد من دافعي الضرائب سيتم إعفاؤهم من ضريبة السلع والخدمات. ومع ذلك ، فإنها تخلق أيضًا أخبارًا سيئة للمصنعين لأن عتبة المكوس السابقة كانت 1.5 كرون روبية هندية. ومن ثم ، سيتعين على الشركات المصنعة الصغيرة التي يزيد حدها الأدنى عن INR 20 Lakhs التسجيل بموجب ضريبة السلع والخدمات.

التأثير القطاعي لضريبة السلع والخدمات على الشركات الناشئة

في البداية ، تهدف ضريبة السلع والخدمات إلى تبسيط النظام الضريبي عن طريق الحد من تعدد الضرائب . لن يؤدي ذلك إلى خفض تكاليف الامتثال فحسب ، بل سيجعل الضرائب شفافة أيضًا مع عمليات الضرائب الرقمية. تفتقر الشركات الناشئة إلى الموارد اللازمة لتوظيف خبراء ضرائب أو فريق متخصص للتعامل مع الامتثال. ومن ثم فإن نموذج DIY يجعل من السهل القيام بتسجيل دافعي الضرائب ، وتقديم الإرجاع ، ودفع الضرائب ، والمطالبة باسترداد الأموال عبر الإنترنت. ستكون هذه مفيدة لجميع أنواع الشركات الناشئة بغض النظر عن القطاعات.

في الهند ، ليس من السهل ممارسة الأعمال التجارية. يجب على رواد الأعمال الخضوع لعدة خطوات لبدء ممارسة الأعمال التجارية. وهذا يشمل تسجيل الشركة ، وتسجيل ضريبة الخدمة ، وتسجيل ضريبة القيمة المضافة التي ينوون العمل فيها من بين أمور أخرى. سيصبح توسع الأعمال التجارية سلسًا لأن ضريبة السلع والخدمات ستمكن رواد الأعمال من الحصول على ترخيص واحد فقط لشركتهم ومن ثم القيام بأعمال تجارية في العديد من الولايات. أيضًا ، مع ضريبة السلع والخدمات (GST) ، سيكون لجميع الولايات في الهند نفس معدل الضريبة وسيؤدي ذلك إلى خفض التكاليف اللوجستية للعديد من الشركات.

أيضًا ، بموجب حدود الإعفاء من ضريبة السلع والخدمات ، لا داعي للقلق بشأن الامتثال لحدود الشركات الناشئة التي لا تزال في مراحلها الأولى والتي يبلغ حجم مبيعاتها أقل من 20 ألف روبية هندية ويمكنها مواصلة العمليات دون تسجيل. ومع ذلك ، لا ينطبق هذا الحد على الشركات الناشئة في قطاع التجارة الإلكترونية.

ومع ذلك ، دعونا نلقي نظرة على قطاعات محددة لتقييم تأثير ضريبة السلع والخدمات.

التأثير على التجارة الإلكترونية

في الوقت الحالي ، لا تجمع مواقع التجارة الإلكترونية الضرائب بأي شكل من الأشكال. ومع ذلك ، بموجب هيكل ضريبة السلع والخدمات (GST) ، سيقومون بتحصيل TCS بمعدل ثابت 1٪ (ضريبة يتم تحصيلها في المصدر) أثناء الدفع للبائعين المدرجين على مواقع الويب الخاصة بهم. من المحتمل أن يؤثر ذلك على الأسعار ويجعل التسوق عبر الإنترنت أكثر تكلفة. على الرغم من أن الإخطار الأخير الصادر عن الحكومة ذكر أن أحكام "TDS (المادة 51 من قانون CGST / SGST 2017) و TCS (المادة 52 من قانون CGST / SGST ، 2017) ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من التاريخ الذي سيتم توصيلها لاحقًا ".

وقالت الحكومة إن هذه الخطوة قد اتخذت بعد أخذ آراء أصحاب المصلحة بعين الاعتبار. ستوفر هذه الخطوة مزيدًا من الوقت للكيانات المسؤولة عن خصم الضرائب من المصدر / شركات التجارة الإلكترونية ومورديها للاستعداد لضريبة السلع والخدمات. وذكر الإخطار أيضًا أن "الأشخاص الذين سيكونون مسؤولين عن خصم الضرائب أو تحصيلها من المصدر سيُطلب منهم التسجيل ، ولكن المسؤولية عن خصم الضرائب أو تحصيلها ستنشأ من تاريخ تطبيق الأقسام المعنية".

تقدم منصات التجارة الإلكترونية مثل Flipkart و Amazon India خصمًا يصل إلى 80٪ على الملابس والأثاث ، بسبب فرض ضريبة GST الوشيكة.

ومع ذلك ، وفقًا لتقرير ET ، قد تصبح هذه الخصومات أكثر ندرة في المستقبل لأنها ستجذب ضريبة إضافية. بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن لاعب التجارة الإلكترونية سيتعين عليه دفع ضريبة على السعر الذي اشتراه للسلع من المورد ، فقد يضطر إلى التفكير في تقديم مزيد من الخصومات ، مما يؤدي إلى نوع من استقرار السوق فيما يتعلق باكتساب المستخدمين.

وبالمثل ، ستصبح عمليات الإرجاع والإلغاء أكثر صعوبة. وفقًا للتقرير ، فإن شركات التجارة الإلكترونية لديها معدل عائد أو إلغاء يقارب 18٪. أثناء جمع TCS ، يتعين على لاعبي التجارة الإلكترونية تحمل مبلغ الضريبة بأنفسهم ولن يحصلوا على المبالغ المستردة إلا من الحكومة في حالة الإرجاع والإلغاء. والأكثر من ذلك ، أن أكثر من ثلثي المعاملات تتم على COD ، وتتم التسوية بعد حوالي 7-15 يومًا. هذا من شأنه أن يشكل عبئًا على المشغلين الذين يسعون لاسترداد الأموال ، في حالة الطلبات الملغاة أو المرتجعة التي تم خصم الضريبة عليها بالفعل. هذا يضعهم في عيب كبير في التدفق النقدي ، مما قد يجعلهم يعيدون النظر في الشروط والأحكام المتعلقة بهذه السياسات

أيضًا ، سيتعين على اللاعبين في التجارة الإلكترونية بدء نقل مخزون البضائع من البائع إلى المستودع أو من مستودع إلى آخر بموجب ضريبة السلع والخدمات. حاليًا ، لا تخضع عمليات نقل المخزون لأي ضريبة ، باستثناء ضريبة الدخول. ولكن بموجب ضريبة السلع والخدمات ، ستكون عمليات نقل الأسهم بين الولايات مسؤولة أمام IGST. يمكن أن يكون لهذا تأثير كبير على الشركات الصغيرة والمتوسطة (MSMEs).

سمر سنغلا ، الرئيس التنفيذي ومؤسس شركة Hyperlocal الناشئة Jugnoo تشرح بعض الألغاز التي تواجهها الشركات الناشئة في مجال التجارة الإلكترونية. يقول: "بصفتنا مُجمِّعًا في المساحة حسب الطلب ، لدينا غالبية عملائنا مع معدل دوران أقل من العتبة المحددة في ضريبة السلع والخدمات. ولكن ، من خلال تحديد مشغل التجارة الإلكترونية صراحةً في القانون ، غطت الحكومة هؤلاء التجار الصغار بشكل غير مباشر للتسجيل في ضريبة السلع والخدمات إذا قاموا بالبيع أو الشراء باستخدام مشغل التجارة الإلكترونية. ومع ذلك ، فقد تم تأجيل هذا مؤقتًا الآن.

ويضيف أيضًا أنه في الفضاء المحلي الفائق مثل المكان الذي تعمل فيه Jugnoo ، فإن التجار على متن الطائرة هم أصحاب متاجر صغيرة لم يفهموا بعد عملية تسجيل ضريبة السلع والخدمات. "معظمهم يأخذون" استشارات مجانية "للتسجيل. يتقاضى المستشارون في السوق رسومًا عالية جدًا. علاوة على ذلك ، فهم لا يعرفون ما هي الأسعار التي سيتم فرضها وكيف سيتم معاقبتهم إذا فشلوا في التسجيل. بشكل عام ، بالنسبة لمجمِّع المحتوى ، لن يكون هذا سهلاً ".

أضافت سمر أيضًا أنهم قد يحتاجون إلى 6 أشهر على الأقل لإجراء انتقال سلس ، وإلا فسيؤدي ذلك إلى تعطيل الأعمال. ويوضح ، "إن المشكلة الأكبر هي حالات متعددة من إعادة الإيداع. ثم قد يكون لدينا عودة عدم تطابق مما قد يؤدي إلى مزيد من الخلافات وحالات المصالحة. علاوة على ذلك ، كمجمع ، يتعين علينا التسجيل في كل ولاية لمجرد أن حكومة الولاية لا تريد تسرب الإيرادات ولكنها تضيف إلى مستويات متعددة من التعقيد بالنسبة لنا. الطريقة الأخرى التي تؤثر بها هي أنه يتعين علينا التسجيل في جميع الولايات التي نعمل فيها. تنكر هذه اللائحة الواحدة الفائدة الكاملة لضريبة السلع والخدمات في حالة مشغل التجارة الإلكترونية ".

التأثير على اللوجستيات

القطاع الوحيد الذي سيستفيد بموجب ضريبة السلع والخدمات هو الخدمات اللوجستية ، حيث لن يتعين على تجار التجزئة تقديم أوراق منفصلة لكل ولاية . وهذا يعني أن عمليات التسليم ستصبح أسرع حيث لن يتم فرض الأعمال الورقية الإضافية التي تفرضها الدول ، مما يجعل عمليات التسليم سلسة. ستنخفض أيضًا حروب النفوذ المعتادة بين المركز وحكومات الولايات بسبب النظام الضريبي التفاضلي الحالي مما يؤدي إلى تقليل أوجه القصور اللوجيستية وأوقات العبور البطيئة والروتين والتعطيل في مناخ الأعمال العام. وبالتالي ، ستكون حركة البضائع سلسة مما يؤدي إلى أوقات تسليم أسرع وتكاليف أقل ونمو أعمال أسرع بشكل عام. سيمكن هذا الهند من أن تصبح سوقًا واحدًا.

موصى به لك:

موارد

ماذا يعني توفير مكافحة الربح بالنسبة للشركات الهندية الناشئة؟

تشارانيا ل.

31 يوليو 2022

موارد

كيف تساعد الشركات الناشئة في تكنولوجيا التعليم في تطوير مهارات القوى العاملة في الهند وتصبح جاهزة للمستقبل ...

أنكوش س.

31 يوليو 2022

أخبار

الأسهم التقنية في العصر الجديد هذا الأسبوع: مشاكل Zomato مستمرة ، EaseMyTrip تنشر Stro ...

تابانانا ر.

31 يوليو 2022

سمات

تتخذ الشركات الهندية الناشئة اختصارات في مطاردة للتمويل

نيخيل س.

31 يوليو 2022

أخبار

منصة التسويق الرقمي Logicserve Bags INR 80 Cr Funding، Rbrands as LS Dig ...

شيتان ت.

31 يوليو 2022

أخبار

تقرير يحذر من تجديد التدقيق التنظيمي على Lendingtech Space

شيتان ت.

31 يوليو 2022

ومن المثير للاهتمام ، أن النظام الموحد يمنح الشركات أيضًا مرونة أكبر في تحديد مكان إنشاء أعمالهم والأسواق التي يجب أن تخدمها مع الأخذ في الاعتبار أن نقل البضائع سيكون عملية غير مؤلمة ، من الآن فصاعدًا. وبالتالي ، يمكن للشركات أن تبني نفسها حيث يمكنها اكتساب ميزة تنافسية طويلة الأجل من حيث الموارد ولن تكون مدفوعة فقط بالمزايا قصيرة الأجل للإعفاءات الضريبية التي تقدمها الدول.

يشير أرتشيت جوبتا ، مؤسس ClearTax ، إلى كيف ستمكّن ضريبة السلع والخدمات الهند من أن تصبح سوقًا واحدة. يقول ، "وفقًا لبحث أجرته TCIL ، تغطي الشاحنة في الهند عادةً ما بين 250-400 كيلومترًا في اليوم ، مقارنة بـ 700-800 كيلومتر في الولايات المتحدة وأوروبا. ويرجع ذلك أساسًا إلى نقاط التفتيش ونقاط تحصيل الضرائب على حدود الدولة. ومع ذلك ، بمجرد أن ترى ضريبة السلع والخدمات (GST) النور ، ستصبح الهند سوقًا واحدة واحدة ، خالية من رسوم الدخول الحكومية حيث يمكن للسلع والخدمات أن تتدفق بحرية ".

أيضًا ، يتعين على الصناعات اللوجيستية في الهند الاحتفاظ بمستودعات متعددة عبر الولايات لتجنب ضريبة CST الحالية وضرائب الدخول الحكومية على الحركة بين الدول. نظرًا لأن ضريبة السلع والخدمات توحد الهند من خلال إزالة القيود المفروضة على حركة البضائع بين الولايات ، فسيؤدي ذلك إلى توحيد المستودعات في جميع أنحاء البلاد.

يشير Archit أيضًا إلى أن الولايات لديها حاليًا قوانين مختلفة لضريبة القيمة المضافة . على سبيل المثال ، يتعين على مواقع الويب (مثل Flipkart و Amazon) التي تقدم إلى ولاية أوتار براديش تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ورقم تسجيل شاحنة التوصيل. تقوم السلطات الضريبية أحيانًا بمصادرة البضائع عندما يكون هناك فشل في تقديم المستندات. مرة أخرى ، يتم التعامل معهم كميسرين أو وسطاء من قبل ولايات مثل ولاية كيرالا وراجستان وغرب البنغال ولا يطلب منهم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. بموجب ضريبة السلع والخدمات ، سيتم القضاء على المعاملة التفضيلية والامتثال المربك.

تم التعبير عن مشاعر مماثلة من قبل بوشكار سينغ ، المؤسس المشارك لشركة LetsTransport التي تتخذ من بنغالورو مقراً لها. ويذكر أن "صناعة الخدمات اللوجستية ، اليوم ، تساهم بحوالي 13٪ -14٪ من الناتج المحلي الإجمالي للهند ، في حين أن المتوسط ​​العالمي هو 8٪ -9٪ في اقتصاد متقدم. كحلقة وصل مهمة للاقتصاد الوطني ، عادة ما تتغير الخدمات اللوجستية وفقًا للاقتصاد النامي وتؤثر بشكل عكسي على الاقتصاد النامي. كلما ارتفعت تجارة وحركة البضائع عبر السوق ، سيكون الناتج المحلي الإجمالي أعلى. هناك الكثير من العيوب في الإطار الحالي لقطاع الخدمات اللوجستية ومع دخول ضريبة السلع والخدمات ، فإن نسبة مئوية من هذه العيوب اللوجستية ستنتهي بالإنفاق كناتج محلي إجمالي ".

ويضيف أن نموذج المحور والتحدث هو إطار عمل فعال للغاية ومثبت لبناء تخزين البيانات لشركة. في الوقت الحالي ، العنصر الأساسي الذي يؤخذ في الاعتبار أثناء تصميم نموذج التخزين هو الضرائب التي ينطوي عليها التنقل عبر الحدود وفي كل ولاية.

"بمجرد دخول ضريبة السلع والخدمات ، يمكن تطوير نموذج المحور والتحدث بناءً على نمط الطلب الذي قد تراه الشركة المصنعة أو العلامة التجارية. بناءً على أنماط الطلب هذه ، سترى المزيد من المستودعات تنشأ وتولد منطقة تركز على الطلب أو المحور الذي يمكن أن يحسن تكاليف النقل فيه. . لذلك ، فإن مشكلة الضرائب برمتها هي النقطة المحورية الرئيسية في تخطيط سلسلة التوريد الخاصة بك وتتغير لتصبح أكثر مثالية وأكثر كفاءة كسلسلة توريد ". هو يوضح.

التأثير على شركات التصنيع الناشئة

في البداية ، ستتحمل الشركات الناشئة في قطاع التصنيع العبء الأكبر لنظام ضريبة السلع والخدمات. بموجب قوانين المكوس الحالية ، يجب فقط على أعمال التصنيع التي يزيد حجم مبيعاتها عن 1.5 كرون روبية هندية أن تدفع ضرائب. ولكن في نظام ضريبة السلع والخدمات الجديد ، تم تخفيض حد الدوران إلى INR 20 Lakhs. يؤدي هذا إلى زيادة العبء الضريبي على العديد من الشركات الصناعية الناشئة ، ولكن في نفس الوقت يؤدي أيضًا إلى وضع عدد كبير من الشركات الصغيرة والمتوسطة تحت صافي الضرائب.

ومع ذلك ، من المأمول أن يتم فرز معظم التحديات الحالية بعد التنفيذ ، حيث تصبح الهند سوقًا واحدة حيث يمكن للسلع أن تتحرك بحرية مع امتثال أقل للشركات الناشئة.

يشرح Abhijeet Vijayvergiya ، نائب الرئيس ورئيس الأعمال في APAC ، Capillary Technologies التأثيرات على قطاع الملابس. يقول ، "أحد المساهمين الرئيسيين في الاقتصاد الهندي هو قطاع الملابس. المساهمة في الناتج المحلي الإجمالي للبلاد وفي الصادرات تصل إلى 6٪ و 13٪ على التوالي. مع استبدال الضرائب غير المباشرة بهيكل الضرائب الثابتة ، ستختلف كل فئة من فئات المنتجات من 5٪ إلى 28٪ ".

يعطي بعض الأمثلة لشرح الهيكل. "على سبيل المثال ، سيتم فرض ضريبة على الملابس التي تقل تكلفتها عن 1000 روبية هندية بنسبة 5٪ ، بينما سيتم فرض ضريبة بنسبة 12٪ على الملابس التي تزيد تكلفتها عن 1000 روبية هندية. تستقبل صناعة المنسوجات ، التي تقع في أسفل سلسلة القيمة ، معدل ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪. لذلك ، ستستفيد العلامات التجارية غير المتميزة من ضريبة السلع والخدمات التي تحقق مبيعات بنسبة 80٪ إلى 90٪ من المنتجات التي تقل قيمتها عن 1000 روبية هندية. لكن العلامات التجارية المتميزة قد تتعرض لضربة قوية. بعد قولي هذا ، سيكون ولاء العملاء للعلامات التجارية عاملاً محددًا لكل من العلامات التجارية المتميزة وغير المتميزة على حد سواء ".

التأثير على الشركات الناشئة التي تستقطب سيارات الركوب

بشكل عام ، سيتم فرض ضريبة على خدمات النقل بنسبة 5٪ . سيؤدي هذا إلى انخفاض طفيف في السفر الجوي على الدرجة الاقتصادية. سيتم تطبيق معدل الضريبة بنسبة 5٪ أيضًا على مجمعي سيارات الأجرة مثل Ola و Uber. وبالتالي ، ستخفض ضريبة السلع والخدمات (GST) من معدل الضريبة على خدمات نقل الركاب بشكل هامشي.

تعتقد شركة Uber India التي تعمل بنظام الترحيل أن هيكل السعر الجديد عند 5٪ مقارنة بمعدل ضريبة الخدمة السابق البالغ 6٪ هو خطوة في الاتجاه الصحيح من قبل مجلس GST. صرح متحدث باسم Uber ، "لم تؤكد الحكومة موقفها المؤيد للمستهلك والمؤيد للأعمال فقط من خلال إبقاء خدمات النقل في أدنى شريحة ضريبية ، ولكنها أيضًا وضعت حدًا لأي مخاوف بين السائقين والركاب حول معدلات ضريبة السلع والخدمات كونها تضخمية. من خلال مواءمة عدد كبير من الضرائب المركزية وضرائب الولاية في نظام ضريبي واحد مبسط ، من المتوقع أن تؤدي هذه الخطوة إلى تحويل البلد بأكمله إلى سوق سلس ".

ولكن في حين أن الانخفاض بنسبة 1 ٪ قد يجلب بعض البهجة للمستهلكين ، فإن الشركاء السائقين لكل من Ola و Uber سوف يتأثرون. ويرجع ذلك إلى أن عقود الإيجار أصبحت أكثر تكلفة بعد ضريبة السلع والخدمات. يوضح شلب سيث ، الرئيس التنفيذي لشركة Ola Fleet Technologies Ltd ، وهي شركة فرعية مملوكة بالكامل لشركة Ola ،

"في Ola Fleet Technologies ، ندير برنامج تأجير لعشرات الآلاف من الشركاء السائقين الذين قد لا يكونون قادرين على شراء سيارة خاصة بهم. في الوقت الحالي ، يدفع هؤلاء الشركاء السائقون 14.5٪ ضريبة القيمة المضافة. في نظام ضريبة السلع والخدمات المقترح ، سيتعين عليهم تحمل معدلات ضريبة السلع والخدمات من 29٪ إلى 43٪ على السيارات المستأجرة بالفعل ، كنتيجة للازدواج الضريبي على عقود الإيجار الحالية. سيكون لهذا تأثير سلبي على سبل عيشهم ، مما يعيدهم إلى ما يزيد عن 1،00،000 روبية هندية للفترة المتبقية من عقد الإيجار ، مما يجعلهم غير قابلين للاستمرار في أعمالهم ".

وبالتالي ، وفقًا لتقرير ET ، قدمت مجموعة صناعية تشمل LeasePlan و Arval و TranzLease و Orix و Magma و AVIS و Clix Capital و Tata Capital و Ola و Uber و Sundaram Finance وكذلك جمعية مصنعي الجرارات التماسًا للحكومة للحصول على إعفاء من ضريبة السلع والخدمات المركزية على عقود الإيجار الحالية لمنع الازدواج الضريبي حيث تم بالفعل دفع ضريبة المكوس المركزية على المركبات.

تذاكر الحدث عبر الإنترنت

إجمالي ضريبة السلع والخدمات ، سيكون لها تأثير ضئيل على تعدد الإرسال والمسارح الكبيرة ذات الشاشة الواحدة ، على الرغم من أن الحكومة خففت معدل ضريبة السلع والخدمات من 28٪ إلى 18٪ المعلن عنها أصلاً لتذاكر السينما التي تقل أسعارها عن 100 روبية هندية.

يوضح Mitesh Shah ، VP Finance ، BookMyShow ، "على المستوى الكلي ، ضريبة السلع والخدمات هي بالتأكيد خطوة إيجابية نحو نظام ضريبي موحد تشتد الحاجة إليه. سيكون هذا أمرًا بالغ الأهمية في سد التسريبات الضريبية الحالية الموجودة في صناعة الترفيه وبالتالي المساعدة في تحقيق المزيد من التوازن الاقتصادي للشركات المرتبطة بهذا القطاع. على الرغم من أن الحكومة خففت معدل ضريبة السلع والخدمات من 28٪ إلى 18٪ المعلن عنها أصلاً لتذاكر السينما التي تقل أسعارها عن 100 روبية هندية. في الواقع ، قد لا يكون تأثير ذلك على نطاق واسع - خاصة بين تعدد الإرسال والمسارح الكبيرة ذات الشاشة الواحدة. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى أن الحصة الإجمالية لهذه الفئة في إجمالي مبيعات التذاكر تُقدر بعدد منخفض ".

ومع ذلك ، يشير إلى أن السينما الإقليمية ، التي استفادت في وقت سابق من الإعفاء من ضريبة الترفيه ، ستخضع الآن أيضًا لهذا النظام الضريبي. حتى بالنسبة لصناعة الأحداث ، يتم تحديد حد الإعفاء لضريبة السلع والخدمات (GST) للتذاكر التي تقل أسعارها عن 250 روبية هندية والتي تقارن بشكل غير مواتٍ مع الحد السابق البالغ 500 روبية هندية بموجب نظام ضريبة الخدمة.

ويبقى أحد المجالات الرئيسية للقلق أيضًا أن بعض الدول قد تم تفويضها لفرض ضريبة الترفيه. في حالة ممارسته ، سيؤدي ذلك إلى تحييد التأثير الإيجابي لمعدلات ضريبة السلع والخدمات المنخفضة في العديد من المناطق. بعد قولي هذا ، جاء القرار الأخير للحكومة بتأجيل توفير TCS بمثابة ارتياح كبير. في BookMyShow ، نحن مستعدون تمامًا لاحتضان هذا النظام الضريبي الجديد ونأمل أن تحقق ضريبة السلع والخدمات ، مع استفادة الجميع ، الاقتصاد والكفاءة التي تشتد الحاجة إليها في الصناعة ".

الشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا والخدمات

في الوقت الحالي ، تخضع أي شركة تقدم منتجات وخدمات لكل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الخدمة. هذا يضيف إلى عبء الامتثال الضريبي ويزيد من تكلفة ممارسة الأعمال التجارية في شكل ضرائب أعلى. نظرًا لأن ضريبة السلع والخدمات تلغي التمييز بين المنتجات والخدمات ، سيصبح حساب الضرائب لمثل هذه الشركات أكثر بساطة.

على سبيل المثال ، يتعين على الشركات الناشئة في صناعة الخدمات دفع ضريبة الخدمة. بموجب ضريبة السلع والخدمات ، ستكون هذه الشركات الناشئة قادرة على دفع ضريبة القيمة المضافة على مشترياتها (على سبيل المثال ، على اللوازم المكتبية) ، مع ضريبة الخدمة على مبيعاتها ، وهو أمر غير ممكن في ظل النظام الحالي. لذلك يمكن للشركات الناشئة بشكل أساسي الاستمتاع بائتمان ضريبي على مشترياتها حيث يمكن خصم الضريبة المدفوعة على شراء اللوازم من إجمالي الضريبة التي يتعين دفعها على الخدمة التي تقدمها. وهذا يعني ، في كثير من الحالات ، أنه سيؤدي إلى خفض الضرائب.

يضيف Archit بذكاء ، "هناك سباق لجميع شركات fintech لتطوير برمجيات GST. ستؤثر ضريبة السلع والخدمات على هذه الشركات بشكل إيجابي من خلال فتح سوق ضخم لعموم الهند. الطلب على برامج ضريبة السلع والخدمات من قبل جميع الشركات سيعني دفعة هائلة لمطوري البرامج هؤلاء ".

صناعة السفر عبر الإنترنت

كما ذكرنا سابقًا ، سيتم إعفاء الفنادق والنزل التي تتقاضى 1000 روبية هندية وفقًا للتعريفة اليومية من ضريبة السلع والخدمات ، بينما سيخضع أكثر من تلك الفنادق لضريبة بنسبة 12٪ -28٪ ، اعتمادًا على ألواح الأسعار الخاصة بها.

يشعر إندرونيل دوت ، المدير المالي لشركة كليرتريب ، أن ضريبة السلع والخدمات تقدم مجموعة متنوعة من العروض لصناعة السياحة. من المتوقع أن تكون أداة تسوية كبيرة ليس فقط لترشيد الأسعار ولكن لإمكانية التنبؤ التي تجلبها للسياحة.

يقول ، "بالنسبة للسفر الجوي ، يجب أن يكسب قرار المجلس بتخفيض معدل الضريبة لتذاكر الدرجة الاقتصادية بشكل متزايد ويساعد في الحفاظ على النمو في هذا القطاع. ومع ذلك ، مع هيكلها الضريبي المتدرج للفنادق ، تخضع الفنادق متوسطة السوق التي تعد جزءًا لا يتجزأ من هذا السفر لزيادة التكلفة الإجمالية بنسبة 8 إلى 10٪ ويتم تصنيفها من الناحية الفلسفية على أنها "ضريبة إثم".

وهو يعتقد أنه إلى جانب استراتيجية الطيران الأوسع نطاقاً للترويج للسفر الإقليمي ، فإن التعديل الضريبي الجديد سيساعد على الدخول في حقبة جديدة في مجال الطيران المحلي الهندي. ومع ذلك ، قد يكون أقل من إعطاء سرعة مماثلة لصناعة السياحة الشاملة إذا نظر إليها بمعزل عن غيرها.

ويوضح آرتشيت ، "للمسافرين ذوي الميزانية المحدودة سبب للتعبير عن فرحتهم والتخطيط لقضاء العطلات القادمة. من ناحية أخرى ، ستكون أسعار درجة الأعمال أعلى. ومع ذلك ، فهي مجرد زيادة هامشية من 9٪ إلى 12٪. ربما لا تكون هذه الزيادة الطفيفة في أسعار السفر كافية لردع المسافرين من رجال الأعمال عن خطط سفرهم ".

وهو يعتقد أن السياحة الداخلية ستحصل بشكل عام على دفعة قوية. بالنسبة للمسافرين الفاعلين ، ستكون هناك بعض الزيادة في الأسعار ولكن سهولة السفر ستزداد أيضًا مع عمليات تسجيل الوصول والمغادرة الفعالة ووقت انتظار أقل للفواتير والفواتير. سترتفع أسعار المطاعم بالتأكيد ، ولكن مرة أخرى سيؤثر هذا في الغالب على رواد المطاعم الذواقة.

ويؤيد هذا الشعور سيدهارث جوبتا ، المؤسس المشارك لـ فنادق تريبو. يقول ، "ستنخفض معدلات الضرائب على أماكن الإقامة ذات الميزانية المحدودة مع ضريبة السلع والخدمات ، وهذا خبر سار بالنسبة لنا. 75٪ -80٪ ​​من مخزون تريبو يكمن في النطاق السعري 1000 - 2500 روبية هندية. ضريبة السلع والخدمات المطبقة في هذا النطاق هي 12٪ مقابل 17٪ -20٪ المطبقة سابقًا. وهذا يعني أن غرفنا ستكون الآن بأسعار معقولة ، وسيتمكن المزيد من العملاء من الاستفادة من خدمات الإقامة عالية الجودة التي نقدمها ".

يتفق ريتيش أغاروال ، المؤسس والرئيس التنفيذي لشركة OYO على أن معدل الضريبة المنخفض لقطاع الفنادق ذات الميزانية المحدودة سيضمن استمرار ترقية جودة الصناعة مع تقديم إقامة موحدة لملايين المسافرين من الطبقة المتوسطة.

يقول: "سيوفر هذا أيضًا ويخلق آلاف الوظائف الجديدة التي كان من الممكن أن تتأثر بارتفاع معدلات الضرائب. الفنادق هي أكبر مساهم في صناعة السياحة والتي تمثل 7.5 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي. ستعزز هذه الخطوة الإيرادات من قطاع السفر والسياحة على مدى السنوات العديدة القادمة. من المتوقع أن تساهم الصناعة بمبلغ 280 مليار دولار في الناتج المحلي الإجمالي بحلول عام 2026 وستنقل مزايا الضرائب الموحدة في جميع أنحاء البلاد إلى المسافرين ".

في الوقت نفسه ، يوافق على أنه نظرًا لكون ضريبة السلع والخدمات (GST) إصلاحًا واسع النطاق ، فقد تكون هناك بعض المشكلات الأولية الناشئة. وفي هذا الصدد ، يرحب بقرار الحكومة السماح للشركات بتقديم عوائد متأخرة خلال الشهرين الأولين.

يقول ريتيش ، "هذا حل عملي يسمح بالمرونة في الفترة المبكرة حيث يتعامل جميع أصحاب المصلحة مع نظام الضرائب الوطني. بالطبع ، قد تكون هناك تحديات في الامتثال والتنفيذ. ولكن بمرور الوقت ، سيكون هناك المزيد من الوضوح والألفة ، مما سيمكن جميع أصحاب المصلحة من التكيف والتكيف والالتزام. لقد رأينا بالفعل مراجعة لوح ضريبة السلع والخدمات للفنادق متوسطة الحجم استجابة لطلب الإغاثة على مستوى الصناعة. هذه خطوة تقدمية وستضمن أن تخضع المزيد من الشركات لشبكة الضرائب وتوفر المزيد من الإيرادات للخزانة ".

يعتقد Deepak Gulati ، COO Zomato أيضًا أن طرح GST سوف يخفف الكثير من الثغرات ، على الرغم من أنه سيكون مؤلمًا بعض الشيء في البداية. يقول: "الرؤية الكامنة وراء طرح ضريبة السلع والخدمات لإنشاء سوق موحدة وموحدة في جميع أنحاء البلاد طموحة وتقدمية على حد سواء. إنها خطوة في الاتجاه الصحيح. في حين أن طرح ضريبة السلع والخدمات واعتمادها سيكونان مؤلمين في البداية ، إلا أنه سيساعد في تخفيف الكثير من الثغرات على المدى الطويل. ونأمل أيضًا أن تؤخذ مصالح الشركات الصغيرة والمتوسطة والمطاعم الصغيرة في الاعتبار مع تطور السياسة واعتمادها على نطاق أوسع ".

الهند الخاضعة لضريبة السلع والخدمات: كيف يبدو الطريق إلى الأمام؟

ليس هناك شك في أنه ستكون هناك العديد من المشكلات الناشئة مع بدء ضريبة السلع والخدمات في الأول من يوليو. وقد يتراوح هذا من بضعة أشهر إلى سنة محتملة لشركات التصنيع. في كل من التصنيع وشركات السلع الاستهلاكية ، يمكن أن يتسبب الألم في حدوث اضطراب قصير الأجل في زيادة رأس المال العامل وضربة جزئية في الربحية. يمكن أيضًا إنشاء تأثير تضخمي على عناصر معينة.

ومع ذلك ، مع وجود نظام ضريبي واحد يشمل ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى ، لا توجد قوانين مربكة ، سيتعين على الشركات الناشئة فقط الامتثال لضريبة وطنية واحدة. وهذا من شأنه أن يؤدي إلى تعزيز ترتيب الهند في "مؤشر سهولة ممارسة الأعمال التجارية" الخاص بالبنك الدولي حيث يبلغ 130 حاليًا.

نظرًا لأن ضريبة السلع والخدمات لا تميز بين السلع والخدمات وتفرض عليها الضرائب بمعدل ثابت ، فإنها ستزيل تعدد الضرائب ومتاعب الحساب. سيؤدي ذلك إلى تحسين عمليات التحصيل والمشاركة في شبكة الضرائب وتحسين سهولة ممارسة الأعمال التجارية بشكل عام. مع توفير الشركات والمؤسسات في الضرائب بالإضافة إلى التعقيدات ، ستستفيد الشركات في النهاية. سيزيل قانون الضرائب الجديد أيضًا السبب الجذري لإغراء التهرب الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، سيساعد في تبسيط سلاسل التوريد.

والأكثر من ذلك ، أن تصميم ضريبة السلع والخدمات (GST) يجعل من الضروري للشركات استخدام التكنولوجيا لتشغيل عملياتها التجارية والمحاسبية. هذا يبشر بالخير لحملة الرقمنة الحكومية. مع دخول المزيد من الأعمال التجارية عبر الإنترنت ، فإنها ستخلق المزيد من الفرص بالإضافة إلى كونها قادرة على الاستفادة من المزيد من سبل النمو. ومن ثم ، فإن هذا يفيد أيضًا شركات المنتجات والخدمات القائمة على التكنولوجيا حيث سيزداد الطلب على حلولهم في نظام ما بعد ضريبة السلع والخدمات.

أيضًا ، نظرًا لأن متطلبات الامتثال بموجب ضريبة السلع والخدمات محددة جيدًا ، سيتعين على الشركات تعلم كيفية التكيف بشكل أفضل. وهذا بدوره يعني أنهم سينتقلون إلى زيادة أتمتة عملياتهم المحاسبية مما سيؤدي في النهاية إلى زيادة الكفاءة التشغيلية.

التغلب على السقطات الأولية

بالطبع ، يمكن أن تستمر الفواق الأولي لفترات أطول. واحد منهم هو تعلم الامتثال للإجراءات الجديدة. من المحتمل أن تكون هناك بعض الزيادة في تكاليف الامتثال. قد يكون للمؤسسات المعفاة عبء ضريبة مبيعات متزايد. عدم اليقين والارتباك فيما يتعلق باسترداد الضرائب هي عثرة أخرى.

مع طرح ضريبة السلع والخدمات ، يعد الافتقار إلى الوضوح أحد العوامل المقلقة لأنه يعيق قرارات العمل ، على سبيل المثال ، بشأن التسعير. في البداية ، قد تزيد متطلبات رأس المال العامل بشكل كبير ثم تستقر بمجرد إنشاء العملية. نظرًا لأن العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة ليس لها وجود على الإنترنت ، فإن الحصول عليها جميعًا على متن عربة رقمية بسلاسة ، وتوقع منهم أن يتعلموا ملفات GST الرقمية بسلاسة يعد طلبًا كبيرًا.

لهذا ، مدد مجلس GST الموعد النهائي لتقديم عائد ضريبة السلع والخدمات لأول شهرين وسمح بتنسيق أبسط لنفسه ، مشيرًا إلى عدم الاستعداد من جانب مزودي تخطيط موارد المؤسسات والشركات الأخرى. يُقصد بالاسترخاء خلال الشهرين الأولين حيث يمكن للمقيمين تقديم الإقرارات لشهر يوليو بحلول 20 أغسطس ، ولشهر أغسطس بحلول 20 سبتمبر ، ومع ذلك ، سيتعين عليهم تقديم الإرجاع بتفاصيل الفاتورة لكل من أغسطس وسبتمبر في سبتمبر نفسه. .

بشكل عام ، يعد تغيير نظام ضريبة السلع والخدمات ضخمًا ولن يكون سلسًا. ومن ثم ، يجب أن يكون النظام البيئي لبدء التشغيل مستعدًا أيضًا لركوب وعر للأشهر القليلة المقبلة حيث يبدأ GST GST ببطء في البلاد.