La GST arrive : quel impact la GST aura-t-elle sur l'écosystème des startups à partir du 1er juillet ?
Publié: 2017-06-30Déploiement de la TPS 101 : impact de devenir « une nation, une taxe » sur les startups indiennes
Le 1er juillet 2017, la taxe sur les produits et services (TPS) entrera en vigueur. Et la devise « un pays, une taxe » deviendra enfin une réalité. La nouvelle taxe déplacera l'accent d'une taxe sur la production vers une taxe sur la consommation et, par conséquent, entraînera la création d'un marché national unique ou, comme dirait un expert, d'une union commerciale unique.
La TPS a été présentée comme la plus grande réforme fiscale (dans la fiscalité indirecte) depuis l'indépendance et vise à avoir une taxation uniforme pour divers biens et services à travers le pays. Il unira l'Inde en un marché unique en repliant sur lui-même une pléthore de prélèvements étatiques et centraux.
Annoncée par le gouvernement en place en 2000, la TPS devient enfin une réalité après 17 ans. Dans le cadre du nouveau régime, les contribuables paieront un seul impôt consolidé au lieu de plusieurs impôts. Il s'agit notamment de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'État, de l'accise centrale, de la taxe sur les services, de la taxe d'entrée ou de l'Octroi, des droits de douane, de la surtaxe et de la taxe centrales, de la taxe sur le luxe, de la taxe sur les divertissements et de la taxe sur les achats, ainsi que de quelques autres taxes indirectes.
Généralement, la TPS sera appliquée à tous les biens et services, à l'exception de l'alcool. A terme, même l'essence et les produits pétroliers y seront soumis.
Ainsi, dans le nouveau régime, la TPS serait payable sur le prix effectivement payé ou à payer, appelé « valeur transactionnelle ». La valeur transactionnelle ou le prix réel payé comprendra les frais d'emballage, la commission et toutes les autres dépenses engagées pour les ventes. Cette taxe sera payable au point final de consommation.
Que se passe-t-il dans le cadre d'un régime de taxe sur les produits et services
La TPS ne fait pas de distinction entre les biens et les services et les taxera donc tous les deux à un taux forfaitaire. Cela supprimera la multiplicité des impôts et les tracas du calcul. Les PME indiennes devront désormais s'assurer que leurs processus, y compris la comptabilité et la gestion des données, sont organisés efficacement afin de pouvoir déposer un rapport de conformité trois fois par mois.
Dans la déclaration de TPS, seuls deux compartiments devront être créés pour obtenir un crédit de taxe sur les intrants - un pour l'État-TPS et un autre pour le Centre-TPS. Actuellement, si les entreprises vendent dans, disons, sept États, elles doivent faire sept seaux pour bénéficier du crédit de taxe sur les intrants dans la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qu'elles ont payée. De même, pour le calcul des droits d'accise dans les unités de fabrication, ils doivent fabriquer autant de godets qu'il y a d'unités de fabrication. Pour les services, un seul compartiment est requis.
Dans la TPS, les entreprises devront déposer une déclaration des fournitures sortantes au plus tard le 10 du mois de vente suivant, une déclaration des fournitures ou des intrants entrants au plus tard le 15 du mois suivant et des retours au plus tard le 20 du mois suivant. Les déclarations doivent faire correspondre les livraisons entrantes et sortantes et les demandes de crédit de taxe sur les intrants.
Le ministre des Finances, Arun Jaitley, a déclaré : « Comme je l'ai dit, nous nous sommes assurés que les consommateurs n'aient pas à payer plus. L'effet net des biens et services ne sera pas inflationniste, car une fois que le système de crédits d'intrants aura démarré, l'incidence réelle en sera positivement affectée. »
Examinons le tableau des taux de la TPS pour mieux comprendre quel article/service sera taxé de quelle manière.
La carte des tarifs de la TPS
Pour commencer, le GST Council a finalisé des taux de taxation de 0 %, 5 %, 12 %, 18 % et 28 % pour les biens et services .
Le gouvernement a maintenu un grand nombre d'articles sous la dalle fiscale de 18 %. Le gouvernement a classé 1 211 articles sous diverses tranches fiscales. Les exceptions sont l'éducation et les soins de santé, qui continueront d'être exonérés d'impôt dans le prochain régime de TPS. De même, l'or et les diamants bruts ne relèvent pas des dalles tarifaires actuelles et seront taxés à 3% et 0,25% respectivement.
La liste complète est accessible ici.
Le tableau suivant donne une idée générale de la manière dont les biens et services courants seraient taxés.
- D'une manière générale, les services de transport seront taxés à 5%, entraînant une légère baisse des voyages en avion en classe économique qui attirent actuellement 6%. Le taux de 5 % s'appliquera également aux agrégateurs de taxis comme Ola et Uber, qui paient actuellement une taxe de 6 %.
- Les services de santé et d'éducation continueront d'être exonérés de la taxe en vertu de la TPS.
- Les hôtels et lodges facturant 1 000 INR selon le tarif journalier seront exonérés de la TPS. Le tarif pour les hôtels avec un tarif de INR 1 000-INR 2 000 par jour serait de 12 %, tandis que ceux avec INR 2 500-INR 5 000 seraient de 18 %. La TPS pour les hôtels dont le tarif est supérieur à 5 000 INR sera de 28 %.
- Les acteurs du e-commerce comme Flipkart, Snapdeal devront déduire 1% de TCS (taxe perçue à la source) lors des paiements aux fournisseurs. Le ministère des Finances a cependant reporté hier les dispositions relatives au TDS (Taxe retenue à la source) et au TCS pour les acteurs du e-commerce afin d'assurer le bon déploiement de la TPS.
- Sous le régime de la TPS , les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 20 Lakhs INR devront payer des droits. Auparavant, cette limite était INR 1,5 Cr. Pour les États du Nord-Est, la limite d'exemption a été fixée à INR 10 Lakhs. Cette augmentation des seuils de la TPS signifiera un soupir de soulagement pour les commerçants et les fournisseurs de services. En effet, actuellement, le seuil de TVA est de 5 Lakhs INR dans la plupart des États et de 10 Lakhs INR pour la taxe sur les services, ce qui signifie que davantage de contribuables seront exonérés de la TPS. Cependant, cela crée également de mauvaises nouvelles pour les fabricants car le seuil d'accise précédent était de 1,5 Cr INR. Par conséquent, les petits fabricants avec un seuil supérieur à INR 20 Lakhs devront s'inscrire à la TPS.
Impact sectoriel de la TPS sur les startups
Au départ, la TPS vise à simplifier le régime fiscal en réduisant la multiplicité des impôts . Cela réduirait non seulement les coûts de conformité, mais rendrait également la fiscalité transparente grâce aux processus fiscaux numériques. Les startups manquent de ressources pour embaucher des experts fiscaux ou une équipe dédiée à la gestion de la conformité. Par conséquent, le modèle de bricolage facilite l'enregistrement des contribuables, la soumission des déclarations, les paiements d'impôts et les demandes de remboursement en ligne. Celles-ci seront avantageuses pour toutes sortes de startups, quels que soient les secteurs.
En Inde, la facilité de faire des affaires n'est pas facile. Les entrepreneurs doivent franchir plusieurs étapes avant de commencer à faire des affaires. Cela comprend l'enregistrement de la société, l'enregistrement de la taxe de service, l'enregistrement à la TVA dans lesquels ils ont l'intention d'opérer, entre autres. l'expansion de l'entreprise deviendra transparente car la TPS permettra aux entrepreneurs d'obtenir une seule licence pour leur entreprise, puis de faire des affaires dans autant d'États. De plus, avec la TPS, tous les États indiens auront le même taux d'imposition, ce qui réduira les coûts logistiques de nombreuses entreprises.
De plus, dans le cadre des limites d'exonération de la TPS, les startups qui sont à un stade naissant avec un chiffre d'affaires inférieur à 20 Lakhs INR n'ont pas à se soucier de la conformité et peuvent poursuivre leurs activités sans enregistrement. Cependant, cette limite ne s'applique pas aux startups du secteur du commerce électronique.
Cependant, examinons des secteurs spécifiques pour évaluer l'impact de la TPS.
Impact sur le commerce électronique
Actuellement, les sites Web de commerce électronique ne perçoivent aucune taxe sous quelque forme que ce soit. Cependant, dans le cadre de la structure de la TPS, ils percevront le TCS à un taux fixe de 1 % (taxe perçue à la source) tout en payant aux vendeurs répertoriés sur leurs sites Web. Cela est susceptible d'avoir un impact sur les prix et de rendre les achats en ligne plus chers. Bien que la dernière notification émise par le gouvernement ait déclaré que les dispositions de «TDS (article 51 de la loi CGST / SGST 2017) et TCS (article 52 de la loi CGST / SGST, 2017) entreront en vigueur à partir d'une date qui être communiqué ultérieurement.
Le gouvernement a déclaré que cette mesure avait été prise après avoir pris en compte les commentaires des parties prenantes. Cette étape donnera plus de temps aux entités tenues de déduire l'impôt à la source/entreprises de commerce électronique et à leurs fournisseurs pour se préparer à la TPS. La notification indiquait en outre que les "personnes qui seront tenues de déduire ou de percevoir l'impôt à la source seront tenues de s'enregistrer, mais l'obligation de déduire ou de percevoir l'impôt découlera de la date à laquelle les sections respectives entreront en vigueur".
Actuellement, déclenchées par la taxe imminente sur la TPS, les plateformes de commerce électronique telles que Flipkart et Amazon India offrent jusqu'à 80 % de réduction sur les vêtements et les meubles.
Cependant, selon un rapport ET, ces remises pourraient se raréfier à l'avenir car elles entraîneront une taxe supplémentaire. De plus, étant donné qu'un acteur du commerce électronique devra payer une taxe sur le prix auquel il a acheté les marchandises auprès du fournisseur, il pourrait être contraint d'envisager d'offrir des remises supplémentaires, ce qui entraînerait une sorte de stabilisation du marché en ce qui concerne l'acquisition d'utilisateurs.
De même, les retours et les annulations deviendront plus délicats. Selon le rapport, les entreprises de commerce électronique ont un taux de retour ou d'annulation de près de 18 %. Lors de la collecte des TCS, les acteurs du commerce électronique doivent supporter eux-mêmes le montant de la taxe et n'obtiendront des remboursements que du gouvernement en cas de retours et d'annulations. Plus encore, plus des deux tiers des transactions sont sur COD, dont le rapprochement a lieu environ 7 à 15 jours plus tard. Cela constituerait une charge pour les opérateurs demandant un remboursement, en cas de commandes annulées ou retournées sur lesquelles la taxe a déjà été déduite. Cela les place dans un désavantage majeur en termes de flux de trésorerie, ce qui pourrait les amener à reconsidérer les termes et conditions de ces politiques
En outre, les acteurs du commerce électronique devront initier le transfert de stock de marchandises du fournisseur à l'entrepôt ou d'un entrepôt à un autre sous la TPS. Actuellement, les transferts de titres ne sont soumis à aucune taxe, à l'exception de la taxe d'entrée. Mais sous GST, les transferts d'actions entre États seront soumis à l'IGST. Cela pourrait avoir un impact majeur sur les micro, petites et moyennes entreprises (MPME).
Samar Singla, PDG et fondatrice de la startup hyperlocale Jugnoo, explique certaines des énigmes auxquelles sont confrontées les startups de commerce électronique. Il dit: «En tant qu'agrégateur dans l'espace à la demande, nous avons la majorité de nos clients avec un chiffre d'affaires inférieur au seuil défini dans GST. Mais, en définissant explicitement l'opérateur de commerce électronique dans la loi, le gouvernement a indirectement couvert ces petits commerçants pour qu'ils s'inscrivent à la TPS s'ils vendent ou achètent en utilisant un opérateur de commerce électronique. Cependant, cela a été temporairement reporté maintenant.
Il ajoute en outre que dans l'espace hyperlocal tel que celui où opère Jugnoo, les commerçants à bord sont de petits commerçants qui n'ont pas encore compris le processus d'enregistrement à la TPS. « La plupart d'entre eux ont suivi des « consultations gratuites » pour s'inscrire. Les consultants sur le marché leur facturent des frais très élevés. De plus, ils ne savent pas quels tarifs appliquer et comment ils seront pénalisés s'ils ne s'inscrivent pas. Dans l'ensemble, pour un agrégateur, cela ne va pas être facile.
Samar a en outre ajouté qu'ils pourraient avoir besoin d'au moins 6 mois pour effectuer une transition en douceur, sinon cela entraînerait une interruption des activités. Il explique : « Le plus gros problème, ce sont les multiples instances de production de déclarations. Ensuite, nous pouvons avoir une inadéquation des retours, ce qui peut entraîner d'autres litiges et des cas de réconciliation. De plus, en tant qu'agrégateur, nous devons nous enregistrer dans chaque État simplement parce que le gouvernement de l'État ne veut pas de fuite de revenus, mais cela ajoute de multiples niveaux de complexité pour nous. L'autre impact est que nous devons nous enregistrer dans tous les États où nous opérons. Cette seule réglementation annule tout le bénéfice de la TPS dans le cas de l'opérateur de commerce électronique. »
Impact sur la logistique
Le seul secteur qui bénéficiera de la TPS est la logistique, car les détaillants n'auront pas à déposer de documents distincts pour chaque État . Cela signifie que les livraisons deviendront plus rapides car les formalités administratives supplémentaires imposées par les États ne seront plus imposées, ce qui rendra les livraisons transparentes. Les guerres de territoire habituelles entre les gouvernements du Centre et des États en raison du régime fiscal différentiel actuel diminueront également, ce qui entraînera une réduction des inefficacités logistiques, des temps de transit lents, des formalités administratives et une perturbation du climat général des affaires. Ainsi, la circulation des marchandises sera transparente, ce qui entraînera des délais d'exécution plus rapides, des coûts réduits et une croissance globale plus rapide de l'entreprise. Cela permettra à l'Inde de devenir un marché unique.
Recommandé pour vous:
Que signifie la disposition anti-profit pour les startups indiennes ?
Comment les startups Edtech aident la main-d'œuvre indienne à se perfectionner et à se préparer pour l'avenir...
Stocks technologiques de la nouvelle ère cette semaine : les problèmes de Zomato continuent, EaseMyTrip publie des...
Les startups indiennes prennent des raccourcis à la recherche de financement
La plate-forme de marketing numérique Logicserve met en sac un financement INR 80 Cr et se rebaptise LS Dig ...
Un rapport met en garde contre un examen réglementaire renouvelé sur l'espace Lendingtech
Fait intéressant, le régime unifié offre également aux entreprises une plus grande flexibilité pour déterminer où établir leur entreprise et quels marchés desservir, étant donné que le transit des marchandises serait désormais un processus plus indolore. Les entreprises peuvent donc s'établir là où elles peuvent acquérir un avantage concurrentiel à long terme en termes de ressources et ne seront pas motivées uniquement par les avantages à court terme des allégements fiscaux accordés par les États.
Archit Gupta, fondateur de ClearTax souligne comment GST permettra à l'Inde de devenir un marché unique. Il dit: «Selon les recherches effectuées par TCIL, un camion en Inde parcourt généralement entre 250 et 400 km par jour, contre 700 à 800 km aux États-Unis et en Europe. Cela est principalement dû aux postes de contrôle et aux points de collecte des taxes d'entrée aux frontières des États. Cependant, une fois que la GST verra le jour, l'Inde deviendra un marché unique, exempt de droits d'entrée d'État, dans lequel les biens et les services pourront circuler librement.
En outre, les industries de la logistique en Inde doivent maintenir plusieurs entrepôts dans les États pour éviter la CST actuelle et les taxes d'entrée des États sur les mouvements inter-États. Alors que la TPS unit l'Inde en supprimant les restrictions sur la circulation interétatique des marchandises, cela conduira à une consolidation des entrepôts à travers le pays.
Archit souligne également qu'actuellement, les États ont des lois sur la TVA différentes . Par exemple, les sites Web en ligne (comme Flipkart, Amazon) livrant dans l'Uttar Pradesh doivent déposer une déclaration de TVA et le numéro d'immatriculation du camion de livraison. Les autorités fiscales saisissent parfois des marchandises en cas de défaut de production de documents. Encore une fois, ils sont traités comme des facilitateurs ou des médiateurs par des États comme le Kerala, le Rajasthan et le Bengale occidental qui ne les obligent pas à s'inscrire à la TVA. Dans le cadre de la TPS, le traitement différentiel et les conformités prêtant à confusion seront éradiqués.
Des sentiments similaires sont exprimés par Pushkar Singh, co-fondateur de LetsTransport, une startup de techno-logistique basée à Bengaluru. Il déclare : « L'industrie de la logistique, aujourd'hui, contribue à environ 13 % à 14 % du PIB de l'Inde, alors que la moyenne mondiale est de 8 % à 9 % dans une économie développée. En tant que maillon important de l'économie nationale, la logistique évolue généralement en fonction de l'économie en développement et exerce de manière réversible son influence sur l'économie en développement. Plus le commerce et la circulation des marchandises sur le marché sont élevés, plus le PIB sera élevé. Il y a beaucoup de défauts dans le cadre actuel du secteur de la logistique et avec l'arrivée de la TPS, un pourcentage de ces défauts logistiques finira par être dépensé en tant que PIB.
Il ajoute que le modèle hub and spoke est un cadre très efficace et éprouvé pour créer un entrepôt de données pour une entreprise. À l'heure actuelle, le principal élément pris en considération lors de la conception du modèle d'entreposage est la fiscalité liée aux déplacements transfrontaliers et dans chaque État.
«Une fois que la GST entrera en vigueur, le modèle hub and spoke pourrait être développé en fonction du modèle de demande qu'un fabricant ou une marque verrait. Sur la base de ces modèles de demande, vous verriez plus d'entrepôts apparaître et générer une zone centrée sur la demande ou le hub qui pourrait optimiser les coûts de transport dans celle-ci. . Ainsi, tout le problème de la fiscalité étant le principal point focal dans la planification de votre chaîne d'approvisionnement devient plus optimal et plus efficace en tant que chaîne d'approvisionnement. il explique.
Impact sur les startups manufacturières
Dans un premier temps, les startups du secteur manufacturier subiront le poids du régime de la TPS. En vertu des lois sur les droits d'accise en vigueur, seules les entreprises manufacturières dont le chiffre d'affaires dépasse 1,5 Cr INR doivent payer des droits d'accise. Mais dans le nouveau régime de la TPS, la limite de chiffre d'affaires a été réduite à INR 20 Lakhs. Cela augmente la charge fiscale pour de nombreuses startups manufacturières, mais en même temps place également un grand nombre de PME sous le filet fiscal.
Cependant, on espère qu'après la mise en œuvre, la plupart des défis actuels seront résolus, car l'Inde devient un marché unique où les marchandises peuvent circuler librement et avec moins de conformité pour les startups.
Abhijeet Vijayvergiya , VP & Business Head-APAC, Capillary Technologies explique les effets sur le secteur de l'habillement. Il déclare : « L'un des principaux contributeurs à l'économie indienne est le secteur de l'habillement. La contribution au PIB et aux exportations du pays s'élève à 6% et 13% respectivement. Les impôts indirects étant remplacés par la structure fiscale fixe, chaque catégorie de produits variera de 5% à 28% ».
Il donne quelques exemples pour expliquer la structure. «Par exemple, les vêtements coûtant moins de 1 000 INR seront soumis à une taxe de 5%, tandis qu'une taxe de 12% sera prélevée sur ceux coûtant plus de 1 000 INR. L'industrie de la fabrication textile, qui se trouve au bas de la chaîne de valeur, accueille favorablement le taux de TPS de 5 %. Ainsi, les marques non premium bénéficieront de la TPS qui génèrent 80% à 90% des ventes de produits d'une valeur inférieure à 1 000 INR. Mais les marques premium pourraient en prendre un coup. Cela dit, la fidélité des clients aux marques sera un facteur déterminant pour les marques premium et non premium. »
Impact sur les startups de covoiturage
Globalement, les services de transport seront taxés à 5% . Cela entraînera une légère baisse des voyages en avion en classe économique. Le taux d'imposition de 5 % s'appliquera également aux agrégateurs de taxis comme Ola et Uber. Ainsi, la TPS réduira légèrement le taux d'imposition des services de covoiturage.
La startup de covoiturage Uber India estime que la nouvelle structure tarifaire à 5% par rapport au taux de taxe sur les services précédent de 6% est un pas dans la bonne direction par le conseil GST. Un porte-parole d'Uber a déclaré: «Le gouvernement a non seulement réaffirmé sa position pro-consommateurs et pro-entreprises en maintenant les services de transport dans la tranche d'imposition la plus basse, mais a également dissipé les craintes des conducteurs et des passagers concernant l'inflation des taux de TPS. Harmonisant un grand nombre d'impôts centraux et étatiques en un seul régime fiscal simplifié, cette décision devrait transformer l'ensemble du pays en un marché homogène.
Mais si la baisse de 1 % peut apporter un peu de joie aux consommateurs, les chauffeurs partenaires d'Ola et d'Uber seront affectés. Cela est dû au fait que les baux deviennent plus coûteux, après la TPS. Shalabh Seth, PDG d'Ola Fleet Technologies Ltd, une filiale en propriété exclusive d'Ola, explique :
"Chez Ola Fleet Technologies, nous gérons un programme de leasing pour des dizaines de milliers de chauffeurs partenaires qui n'ont peut-être pas les moyens d'acheter leur propre voiture. Actuellement, ces chauffeurs-partenaires paient 14,5% de TVA. Dans le régime de TPS proposé, ils devront supporter des taux de TPS de 29 % à 43 % sur les voitures déjà louées, en raison de la double imposition sur les baux existants. Cela aura un impact négatif sur leurs moyens de subsistance, les ramenant à plus de 1 00 000 INR pour la période restante du bail, ce qui rendra leur entreprise non viable.
Par conséquent, selon un rapport ET, un groupement industriel comprenant LeasePlan, Arval, TranzLease, Orix, Magma, AVIS, Clix Capital, Tata Capital, Ola, Uber, Sundaram Finance ainsi que la Tractor Manufacturers Association ont demandé au gouvernement une exemption. de la taxe centrale sur les biens et services sur les baux existants afin d'éviter la double imposition étant donné que le droit d'accise central a déjà été payé sur les véhicules.
Billetterie d'événements en ligne
Dans l'ensemble, la TPS aurait peu d'impact sur les multiplexes et les grands cinémas à écran unique, même si le gouvernement a assoupli le taux de la TPS de 28 % initialement annoncé à 18 % pour les billets de cinéma dont le prix est inférieur à 100 INR.
Mitesh Shah, vice-président des finances de BookMyShow, explique : « Au niveau macro, la TPS est définitivement une avancée positive vers un régime fiscal unifié indispensable. Cela sera essentiel pour combler les fuites fiscales existantes au sein de l'industrie du divertissement et contribuer ainsi à un meilleur équilibre économique pour les entreprises associées à ce secteur. Bien que le gouvernement ait assoupli le taux de la TPS de 28 % initialement annoncé à 18 % pour les billets de cinéma dont le prix est inférieur à 100 INR. En effet, l'impact de cela peut ne pas être aussi répandu, en particulier parmi les multiplexes et les grands cinémas à écran unique. C'est en grande partie parce que la part globale de cette catégorie dans le total des ventes de billets est estimée à un faible nombre.
Toutefois, il précise que le cinéma régional, qui bénéficiait auparavant de l'exonération de la taxe sur les spectacles, relèvera également désormais de ce régime fiscal. Même pour l'industrie de l'événementiel, la limite d'exonération de la TPS est prescrite pour les billets dont le prix est inférieur à 250 INR, ce qui se compare défavorablement à la limite antérieure de 500 INR sous le régime de la taxe sur les services.
"Un sujet de préoccupation majeur demeure également que certains États ont été habilités à prélever une taxe sur les divertissements. S'il est exercé, cela neutralisera l'impact positif de la baisse des taux de TPS dans de nombreuses régions. Cela dit, la récente décision du gouvernement de reporter la disposition du TCS a été un grand soulagement. Chez BookMyShow, nous sommes pleinement préparés à adopter ce nouveau régime fiscal et espérons que la TPS, tout en profitant à tous, apportera l'économie et l'efficacité dont l'industrie a tant besoin », a-t-il ajouté.
Startups de technologie et de services
Actuellement, toute entreprise fournissant des produits et des services est soumise à la fois à la TVA et à la taxe sur les services. Cela ajoute au fardeau de la conformité fiscale et augmente le coût de faire des affaires sous la forme d'impôts plus élevés. La TPS supprimant la distinction entre produits et services, le calcul de la taxe pour ces entreprises deviendra plus simple.
Par exemple, les startups du secteur des services doivent payer une taxe sur les services. Sous GST, ces startups pourront compenser la TVA payée sur leurs achats (par exemple, sur les fournitures de bureau), avec la taxe de service sur leurs ventes, ce qui n'est pas possible sous le régime actuel. Donc, fondamentalement, les startups peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt sur leurs achats car la taxe payée sur l'achat de fournitures peut être soustraite de la taxe totale à payer sur le service qu'elle fournit. Cela signifie que, dans de nombreux cas, cela conduira à une baisse des impôts.
Archit ajoute astucieusement : « Il y a une course pour que toutes les entreprises de technologie financière développent des logiciels GST. La TPS aura un impact positif sur ces entreprises en ouvrant un immense marché pan indien. La demande de logiciels GST par toutes les entreprises signifiera un énorme coup de pouce pour ces développeurs de logiciels.
Industrie du voyage en ligne
Comme mentionné précédemment, les hôtels et les lodges facturant 1 000 INR selon le tarif journalier seront exonérés de la TPS, tandis que les autres seront soumis à une taxe de 12 % à 28 %, en fonction de leurs tranches de prix.
Indroneel Dutt, directeur financier de Cleartrip , estime que GST apporte un ensemble varié d'offres pour l'industrie du tourisme. On s'attend à ce qu'il soit un grand niveleur non seulement pour la rationalisation des tarifs, mais aussi pour la prévisibilité qu'il apporte au tourisme.
Il déclare : « Pour les voyages en avion, la décision du conseil de réduire le taux d'imposition des billets en classe économique devrait générer des revenus supplémentaires et contribuer à soutenir la croissance du secteur. Cependant, avec sa structure fiscale à plusieurs niveaux pour les hôtels, les hôtels de milieu de gamme qui font partie intégrante de ces voyages sont soumis à une augmentation globale des coûts de 8 à 10 % et sont philosophiquement considérés comme une «taxe sur le péché».
Il pense que, couplé à la stratégie aérienne plus large de promotion des voyages régionaux, le nouvel amendement fiscal contribuera à inaugurer une nouvelle ère dans l'aviation intérieure indienne. Cependant, il pourrait ne pas donner une vitesse similaire à l'ensemble de l'industrie du tourisme s'il est considéré isolément.
Archit précise en outre: «Les voyageurs à petit budget ont une raison de se réjouir et de planifier les vacances à venir. En revanche, les tarifs en classe affaires vont coûter plus cher. Cependant, il ne s'agit que d'une augmentation marginale de 9 % à 12 %. Cette légère augmentation des prix des voyages n'est probablement pas suffisante pour dissuader les voyageurs d'affaires de leurs projets de voyage.
Il pense que, dans l'ensemble, le tourisme intérieur recevra un énorme coup de pouce. Pour les voyageurs de luxe, il y aura une certaine augmentation des prix, mais la facilité de voyage augmentera également avec des enregistrements et des départs efficaces et un temps d'attente moindre pour la facturation. Les prix des restaurants vont augmenter, c'est sûr, mais encore une fois, cela affectera surtout les dîners gastronomiques.
Ce sentiment est également partagé par Sidharth Gupta, co-fondateur de Treebo Hotels. Il déclare : « Les taux d'imposition sur les logements économiques vont baisser avec la TPS, ce qui est une excellente nouvelle pour nous. 75% à 80% de l'inventaire de Treebo se situe dans la fourchette de prix Rs 1 000-INR 2 500. La TPS applicable dans cette tranche est de 12% contre 17%-20% applicable auparavant. Cela signifie que nos chambres seront désormais à des prix encore plus abordables et que de nombreux autres clients pourront bénéficier des services d'hébergement de la plus haute qualité que nous proposons.
Ritesh Agarwal, fondateur et PDG d'OYO convient que le taux d'imposition réduit pour le secteur des hôtels économiques garantira la poursuite de l'amélioration de la qualité de l'industrie tout en offrant un hébergement standardisé à des millions de voyageurs de la classe moyenne.
Il dit: «Cela permettra également de sauver et de créer des milliers de nouveaux emplois qui auraient pu être touchés par des taux d'imposition plus élevés. Les hôtels sont le plus grand contributeur à l'industrie du tourisme, qui représente 7,5% du PIB. Cette décision augmentera les revenus du secteur des voyages et du tourisme pour les prochaines années. L'industrie devrait apporter 280 milliards de dollars au PIB d'ici 2026 et répercuter les avantages d'une fiscalité uniforme dans tout le pays sur les voyageurs.
En même temps, il convient qu'étant donné que la TPS est une réforme à grande échelle, il pourrait y avoir quelques problèmes initiaux. À cet égard, il salue la décision du gouvernement d'autoriser les entreprises à déposer des déclarations tardives au cours des deux premiers mois.
Ritesh déclare : « Il s'agit d'une solution pratique permettant une flexibilité au début, car toutes les parties prenantes s'attaquent au système fiscal national. Bien sûr, il peut y avoir des problèmes de conformité et de mise en œuvre. Mais, au fil du temps, il y aura plus de clarté et de familiarité, permettant à toutes les parties prenantes de s'ajuster, de s'adapter et d'adhérer. Nous avons déjà vu la dalle TPS pour les hôtels du marché intermédiaire être révisée en réponse à une demande d'allégement à l'échelle de l'industrie. Il s'agit d'une étape progressive qui garantira que davantage d'entreprises relèvent du filet fiscal et génèrent plus de revenus pour le Trésor.
Deepak Gulati, COO Zomato pense également que le déploiement de la TPS atténuera de nombreux problèmes, même si cela sera un peu douloureux au début. Il dit : « La vision derrière le déploiement de la TPS pour créer un marché normalisé et uniforme à travers le pays est à la fois ambitieuse et progressiste. C'est un pas dans la bonne direction. Bien que le déploiement et l'adoption de la TPS soient douloureux au début, cela aidera à aplanir de nombreuses failles à plus long terme. Nous espérons également que les intérêts des PME et des petits restaurants seront pris en considération au fur et à mesure que la politique évoluera et sera plus largement adoptée.
Une Inde régie par la TPS : à quoi ressemble la voie à suivre ?
Il ne fait aucun doute qu'il y aura de nombreux problèmes de démarrage lorsque la TPS entrera en vigueur le 1er juillet. Cela pourrait aller de quelques mois à peut-être un an pour les entreprises manufacturières. Tant dans les entreprises manufacturières que dans les entreprises de grande consommation, la douleur pourrait entraîner une perturbation à court terme de l'augmentation du fonds de roulement et une incidence partielle sur la rentabilité. Un effet inflationniste sur certains postes pourrait également être créé.
Cependant, avec un régime fiscal unique englobant la TVA et d'autres taxes, pas de lois confuses, les startups n'auront qu'à se conformer à une seule taxe nationale. Cela aurait pour effet d'améliorer le classement de l'Inde sur l'indice de la facilité de faire des affaires de la Banque mondiale, où il se situe actuellement à 130.
Comme la TPS ne fait pas de distinction entre les biens et les services et les taxe à un taux forfaitaire, elle supprimera la multiplicité des taxes et les tracas du calcul. Cela se traduira par une amélioration des recouvrements et de la participation au filet fiscal et améliorera la facilité globale de faire des affaires. Les entreprises et les entreprises économisant sur les impôts ainsi que sur les complexités, les entreprises ont finalement tout à gagner. La nouvelle loi fiscale supprimera également la cause profonde de la tentation de l'évasion fiscale. De plus, cela contribuera à rationaliser les chaînes d'approvisionnement.
Plus encore, la conception de la TPS est telle qu'elle oblige les entreprises à utiliser la technologie pour gérer leurs processus commerciaux et comptables. Cela est de bon augure pour la campagne de numérisation du gouvernement. À mesure que de plus en plus d'entreprises se connectent, elles créeront plus d'opportunités et pourront exploiter davantage de voies de croissance. Par conséquent, cela profite également aux entreprises de produits et de services basés sur la technologie, car la demande pour leurs solutions augmentera dans le régime post-TPS.
De plus, comme les exigences de conformité en vertu de la TPS sont bien définies, les entreprises devront apprendre à mieux s'adapter. Ceci, à son tour, implique qu'ils passeront à une automatisation accrue de leurs processus comptables, ce qui se traduira en fin de compte par une efficacité opérationnelle accrue.
Surmonter les hoquets initiaux
Bien sûr, les hoquets initiaux pourraient persister pendant de plus longues périodes. L'un d'eux est l'apprentissage des conformités aux nouvelles procédures. Il y aura probablement une certaine augmentation des coûts de mise en conformité. Les entreprises exonérées peuvent avoir une charge de taxe de vente accrue. L'incertitude et la confusion concernant l'obtention de remboursements d'impôt sont un autre problème.
À mesure que la TPS se déploie, le manque de clarté est un facteur troublant, car il entrave les décisions commerciales, par exemple en matière de tarification. Dans un premier temps, le besoin en fonds de roulement peut augmenter sensiblement puis se stabiliser une fois le processus mis en place. Étant donné que de nombreuses PME n'ont même pas de présence en ligne, les intégrer en douceur dans le train numérique et s'attendre à ce qu'elles apprennent à déposer numériquement les déclarations de TPS de manière transparente est une grande demande.
Pour cela, le Conseil de la TPS a prolongé le délai de dépôt d'une déclaration de TPS pour les deux premiers mois et a autorisé un format plus simple pour la même chose, citant le manque de préparation de la part des fournisseurs ERP et d'autres entreprises. L'assouplissement est destiné aux deux premiers mois, au cours desquels les personnes évaluées peuvent déposer des déclarations pour juillet avant le 20 août et pour août avant le 20 septembre. Cependant, elles devront déposer la déclaration avec les détails de la facture pour août et septembre en septembre même. .
Dans l'ensemble, le changement de régime de la TPS est énorme et ne se fera pas sans heurts. Par conséquent, l'écosystème des startups devrait également être préparé à un parcours cahoteux au cours des prochains mois, alors que le mastodonte de la TPS se déploie lentement dans le pays.