GST kommt: Wie sich GST ab dem 1. Juli auf das Startup-Ökosystem auswirken wird
Veröffentlicht: 2017-06-30GST-Einführung 101: Auswirkungen des Werdens von „Eine Nation, eine Steuer“ auf indische Startups
Am 1. Juli 2017 wird die Goods and Services Tax (GST) eingeführt. Und das Motto „Ein Land, eine Steuer“ wird endlich Wirklichkeit. Die neue Steuer wird den Schwerpunkt von einer Produktionssteuer auf eine Verbrauchssteuer verlagern und damit die Schaffung eines einheitlichen nationalen Marktes oder, wie ein Experte sagen würde, einer einheitlichen Handelsunion zur Folge haben.
Die GST wurde als die größte Steuerreform (in der indirekten Besteuerung) seit der Unabhängigkeit in Rechnung gestellt und strebt eine einheitliche Besteuerung verschiedener Waren und Dienstleistungen im ganzen Land an. Es wird Indien als Binnenmarkt vereinen, indem es eine Fülle staatlicher und zentraler Abgaben in sich zusammenfaltet.
Von der amtierenden Regierung im Jahr 2000 angekündigt, wird die GST nach 17 Jahren endlich Realität. Unter der neuen Regelung zahlen die Steuerzahler eine konsolidierte Steuer anstelle einer Vielzahl von Steuern. Dazu gehören die staatliche Mehrwertsteuer (VAT), Central Excise, Service Tax, Entry Tax oder Octroi, Customs Duty, Central Surcharge & Cess, Luxury Tax, Entertainment Tax und Purchase Tax sowie einige andere indirekte Steuern.
Meistens wird die GST auf alle Waren und Dienstleistungen angewendet, mit Ausnahme von Alkohol. Irgendwann werden sogar Benzin und Mineralölprodukte davon betroffen sein.
Somit wäre die GST im neuen System auf den tatsächlich gezahlten oder zu zahlenden Preis zu zahlen, der als „Transaktionswert“ bezeichnet wird. Der Transaktionswert oder der tatsächlich bezahlte Preis umfasst Verpackungskosten, Provisionen und alle anderen Ausgaben, die für den Verkauf anfallen. Diese Steuer wird am letzten Verbrauchsort fällig.
Was unter einem Steuersystem für Waren und Dienstleistungen passiert
Die GST unterscheidet nicht zwischen Waren und Dienstleistungen und besteuert daher beide pauschal. Dies wird die Vielzahl von Steuern und Rechenaufwand beseitigen. Indische KMU müssen nun sicherstellen, dass ihre Prozesse, einschließlich Buchhaltung und Datenmanagement, effizient organisiert sind, um dreimal im Monat einen Compliance-Bericht einreichen zu können.
Bei der GST-Einreichung müssen nur zwei Buckets erstellt werden, um eine Vorsteuergutschrift zu erhalten – eines für State-GST und eines für Central-GST. Wenn Unternehmen derzeit beispielsweise in sieben Bundesstaaten verkaufen, müssen sie sieben Buckets für die Vorsteuergutschrift auf die von ihnen gezahlte Mehrwertsteuer (MwSt.) verdienen. Ebenso müssen sie für die Berechnung der Verbrauchsteuer in Produktionseinheiten so viele Eimer herstellen, wie es Produktionseinheiten gibt. Für Dienste ist nur ein Bucket erforderlich.
In GST müssen Unternehmen bis zum 10. des nächsten Verkaufsmonats eine Aufstellung der ausgehenden Lieferungen, bis zum 15. des Folgemonats eine Aufstellung der eingehenden Lieferungen oder Inputs und bis zum 20. des Folgemonats die Erklärung der Rücksendungen einreichen. Die Anmeldungen müssen den Zu- und Abgängen und Ansprüchen auf Vorsteuerabzug entsprechen.
Finanzminister Arun Jaitley erklärte: „Wie gesagt, wir haben dafür gesorgt, dass die Verbraucher nicht mehr zahlen müssen. Der Nettoeffekt von Waren und Dienstleistungen wird nicht inflationär sein, denn sobald das System der Input-Gutschriften beginnt, wird sich die tatsächliche Inzidenz positiv auswirken.“
Werfen wir einen Blick auf die GST-Ratentabelle, um besser zu verstehen, welche Artikel/Dienstleistungen auf welche Weise besteuert werden.
Die GST-Preisliste
Zunächst hat der GST Council Steuersätze von 0 %, 5 %, 12 %, 18 % und 28 % für Waren und Dienstleistungen festgelegt .
Die Regierung hat eine große Anzahl von Artikeln unter der Steuergrenze von 18 % gehalten. Die Regierung kategorisierte 1.211 Posten unter verschiedenen Steuertafeln. Ausnahmen bilden das Bildungs- und das Gesundheitswesen, die im kommenden GST-Regime weiterhin von der Steuer befreit bleiben. Ebenso fallen Gold und Rohdiamanten nicht unter die aktuellen Steuersätze und werden mit 3 % bzw. 0,25 % besteuert.
Die gesamte Liste kann hier abgerufen werden.
Die folgende Tabelle gibt einen groben Überblick darüber, wie Gemeingüter und Dienstleistungen besteuert würden.
- Im Großen und Ganzen werden Transportdienstleistungen mit 5 % besteuert, was zu einem kleinen Rückgang der Flugreisen in der Economy-Klasse führt, die derzeit 6 % anziehen. Der Steuersatz von 5 % gilt auch für Taxi-Aggregatoren wie Ola und Uber, die derzeit 6 % Steuern zahlen.
- Dienstleistungen im Gesundheitswesen und im Bildungswesen bleiben weiterhin von der GST steuerbefreit.
- Hotels und Lodges , die INR 1.000 pro Tag berechnen, sind von der GST befreit. Der Satz für Hotels mit einem Tarif von 1.000 bis 2.000 INR pro Tag würde 12 % betragen, während der Preis für Hotels mit 2.500 bis 5.000 INR 18 % betragen würde. Die GST für Hotels mit Tarifen über 5.000 INR beträgt 28 %.
- E-Commerce-Spieler wie Flipkart und Snapdeal müssen bei Zahlungen an Lieferanten 1 % TCS (Quellensteuer) abziehen. Das Finanzministerium hat jedoch gestern die Bestimmungen in Bezug auf TDS (Steuerabzug an der Quelle) und TCS für E-Commerce-Akteure verschoben, um eine reibungslose Einführung der GST zu gewährleisten.
- Unter der GST-Regelung müssen Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 20 Lakhs INR Zoll zahlen. Früher lag diese Grenze bei INR 1,5 Cr. Für die nordöstlichen Staaten wurde die Freigrenze auf 10 Lakhs INR festgelegt. Diese Anhebung der GST-Grenzwerte wird für Händler und Dienstleister ein Aufatmen bedeuten. Dies liegt daran, dass der Mehrwertsteuerschwellenwert derzeit in den meisten Staaten 5 Lakhs INR und 10 Lakhs INR für die Dienstleistungssteuer beträgt, was bedeutet, dass mehr Steuerzahler von der GST befreit werden. Es bringt jedoch auch schlechte Nachrichten für die Hersteller, da die vorherige Verbrauchsteuerschwelle bei INR 1,5 Cr lag. Daher müssen sich kleine Hersteller mit einem Schwellenwert von mehr als INR 20 Lakhs unter der GST registrieren.
Branchenbezogene Auswirkungen der GST auf Startups
Zunächst zielt die GST darauf ab, das Steuerregime zu vereinfachen, indem sie die Vielfalt der Steuern verringert . Dies würde nicht nur den Compliance-Aufwand senken, sondern mit digitalen Steuerprozessen auch die Besteuerung transparent machen. Startups fehlen die Ressourcen, um Steuerexperten oder ein dediziertes Team für den Umgang mit Compliance einzustellen. Daher macht es das Do-it-yourself-Modell einfach, Steuerzahler zu registrieren, Steuererklärungen einzureichen, Steuerzahlungen zu leisten und Rückerstattungen online zu beantragen. Diese werden branchenunabhängig für alle Arten von Startups von Vorteil sein.
In Indien ist es nicht einfach, Geschäfte zu machen. Unternehmer müssen mehrere Schritte durchlaufen, um mit der Geschäftstätigkeit beginnen zu können. Dies umfasst unter anderem die Registrierung von Unternehmen, die Registrierung von Dienstleistungssteuern und die Mehrwertsteuerregistrierung, in der sie tätig sein möchten. Die Geschäftsausweitung wird nahtlos, da GST es Unternehmern ermöglichen wird, nur eine Lizenz für ihr Unternehmen zu erhalten und dann in ebenso vielen Staaten Geschäfte zu tätigen. Außerdem werden mit der GST alle Bundesstaaten in Indien den gleichen Steuersatz haben, was die Logistikkosten für viele Unternehmen senken wird.
Unter den GST-Befreiungsgrenzen müssen sich Startups, die sich in einem aufstrebenden Stadium mit einem Umsatz unter 20 Lakhs INR befinden, nicht um die Einhaltung kümmern und können ihren Betrieb ohne Registrierung fortsetzen. Diese Begrenzung gilt jedoch nicht für Startups im E-Commerce-Bereich.
Werfen wir jedoch einen Blick auf bestimmte Sektoren, um die Auswirkungen von GST zu beurteilen.
Auswirkungen auf E-Commerce
Derzeit erheben E-Commerce-Websites in keiner Form Steuern. Im Rahmen der GST-Struktur erheben sie jedoch TCS zu einem festen Satz von 1 % (Quellensteuer), während sie an die auf ihren Websites aufgeführten Verkäufer zahlen. Dies dürfte sich auf die Preise auswirken und Online-Shopping teurer machen. Obwohl die letzte von der Regierung herausgegebene Mitteilung besagt, dass die Bestimmungen von „TDS (Abschnitt 51 des CGST/SGST-Gesetzes von 2017) und TCS (Abschnitt 52 des CGST/SGST-Gesetzes von 2017) ab einem Datum in Kraft treten werden später mitgeteilt werden.“
Die Regierung sagte, dass der Schritt nach Berücksichtigung des Feedbacks der Interessengruppen unternommen wurde. Der Schritt verschafft Quellensteuerpflichtigen/E-Commerce-Unternehmen und deren Lieferanten mehr Zeit, sich auf die GST vorzubereiten. In der Mitteilung heißt es weiter, dass „Personen, die zum Abzug oder zur Erhebung von Quellensteuern verpflichtet sind, eine Registrierung vornehmen müssen, die Verpflichtung zum Abzug oder zur Erhebung von Steuern jedoch ab dem Datum entsteht, an dem die jeweiligen Abschnitte in Kraft treten.“
Derzeit bieten E-Commerce-Plattformen wie Flipkart und Amazon India, ausgelöst durch die bevorstehende GST-Abgabe, bis zu 80 % Rabatt auf Bekleidung und Möbel.
Laut einem ET-Bericht könnten diese Rabatte jedoch in Zukunft seltener werden, da sie eine zusätzliche Steuer nach sich ziehen. Da ein E-Commerce-Akteur außerdem Steuern auf den Preis zahlen muss, zu dem er die Waren vom Lieferanten gekauft hat, könnte er gezwungen sein, weitere Rabatte in Betracht zu ziehen, was zu einer Art Marktstabilisierung in Bezug auf die Benutzerakquise führt.
Ebenso werden Retouren und Stornierungen schwieriger. Laut dem Bericht haben E-Commerce-Unternehmen eine Rückgabe- oder Stornierungsrate von fast 18 %. Beim Sammeln von TCS müssen E-Commerce-Spieler den Steuerbetrag selbst tragen und erhalten nur im Falle von Rückgaben und Stornierungen Rückerstattungen von der Regierung. Darüber hinaus erfolgen mehr als zwei Drittel der Transaktionen per Nachnahme, für die der Abgleich etwa 7-15 Tage später erfolgt. Dies würde eine Belastung für die Unternehmer darstellen, die eine Rückerstattung beantragen, im Falle von stornierten oder zurückgegebenen Bestellungen, für die bereits Steuern abgezogen wurden. Dies bringt sie in einen erheblichen Cashflow-Nachteil, was sie dazu veranlassen könnte, die Bedingungen dieser Policen zu überdenken
Außerdem müssen E-Commerce-Akteure im Rahmen der GST die Umlagerung von Waren vom Verkäufer zum Lager oder von einem Lager zum anderen einleiten. Derzeit unterliegen Aktienübertragungen keiner Steuer, mit Ausnahme der Eintragungssteuer. Aber unter der GST unterliegen zwischenstaatliche Aktientransfers der IGST. Dies könnte erhebliche Auswirkungen auf die kleinsten und mittleren Unternehmen (KKMU) haben.
Samar Singla, CEO und Gründer des hyperlokalen Startups Jugnoo, erklärt einige der Rätsel, mit denen E-Commerce-Startups konfrontiert sind. Er sagt: „Als Aggregator im On-Demand-Bereich haben wir die Mehrheit unserer Kunden mit einem geringeren Umsatz als der in GST definierte Schwellenwert. Durch die ausdrückliche Definition des E-Commerce-Betreibers im Gesetz hat die Regierung diese kleinen Händler jedoch indirekt dazu verpflichtet, sich für die GST zu registrieren, wenn sie über einen E-Commerce-Betreiber verkaufen oder einkaufen. Allerdings wurde dies nun vorübergehend verschoben.
Er fügt weiter hinzu, dass im hyperlokalen Raum, in dem Jugnoo tätig ist, die Händler an Bord kleine Ladenbesitzer sind, die den GST-Registrierungsprozess noch nicht verstanden haben. „Die meisten von ihnen haben eine „kostenlose Beratung“ in Anspruch genommen, um sich registrieren zu lassen. Die Berater auf dem Markt berechnen ihnen eine sehr hohe Gebühr. Außerdem wissen sie nicht, welche Tarife zu zahlen sind und wie sie bestraft werden, wenn sie sich nicht registrieren. Insgesamt wird dies für einen Aggregator nicht einfach.“
Samar fügte hinzu, dass sie möglicherweise mindestens 6 Monate benötigen, um einen reibungslosen Übergang zu vollziehen, da dies sonst zu Betriebsunterbrechungen führen wird. Er erklärt: „Das größte Problem sind mehrere Fälle von Rückgaben. Dann kann es zu einer Nichtübereinstimmung der Rendite kommen, was zu weiteren Streitigkeiten und Versöhnungsfällen führen kann. Darüber hinaus müssen wir uns als Aggregator in jedem Bundesstaat registrieren, einfach weil die Landesregierung keine Einnahmeverluste will, aber dies erhöht die Komplexität für uns auf mehreren Ebenen. Die andere Auswirkung ist, dass wir uns in allen Staaten, in denen wir tätig sind, registrieren müssen. Diese eine Regelung macht den gesamten Vorteil der GST im Fall des E-Commerce-Betreibers zunichte.“
Auswirkungen auf die Logistik
Der einzige Sektor, der von der GST profitieren wird, ist die Logistik, da Einzelhändler nicht für jeden Staat einen separaten Papierkram einreichen müssen . Dies bedeutet, dass die Lieferungen schneller werden, da der zusätzliche Papierkram, der von den Staaten auferlegt wird, nicht mehr auferlegt wird, was die Lieferungen nahtlos macht. Die üblichen Revierkämpfe zwischen der Zentralregierung und den Regierungen der Bundesstaaten aufgrund des derzeitigen Differenzbesteuerungssystems werden ebenfalls abnehmen, was zu weniger logistischer Ineffizienz, langsamen Transitzeiten, Bürokratie und Störungen des allgemeinen Geschäftsklimas führen wird. Somit wird der Warenverkehr nahtlos sein, was zu schnelleren Durchlaufzeiten, niedrigeren Kosten und insgesamt schnellerem Geschäftswachstum führt. Dadurch wird Indien zu einem einzigen Markt.
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Interessanterweise bietet die einheitliche Regelung den Unternehmen auch eine größere Flexibilität bei der Entscheidung, wo sie ihr Unternehmen gründen und welche Märkte bedient werden sollen, da der Transit von Waren fortan ein schmerzloserer Prozess wäre. Unternehmen können sich daher dort niederlassen, wo sie einen langfristigen Wettbewerbsvorteil in Bezug auf Ressourcen erzielen können und nicht nur von kurzfristigen Vorteilen staatlicher Steuervergünstigungen getrieben werden.
Archit Gupta, Gründer von ClearTax, weist darauf hin, wie GST es Indien ermöglichen wird, ein einheitlicher Markt zu werden. Er sagt: „Laut Untersuchungen von TCIL legt ein Lkw in Indien normalerweise zwischen 250 und 400 km pro Tag zurück, verglichen mit 700 bis 800 km in den USA und Europa. Dies liegt vor allem an den Kontrollposten und Einreisesteuer-Erhebungsstellen an den Staatsgrenzen. Sobald GST jedoch das Licht der Welt erblickt, wird Indien zu einem einzigen Markt, frei von staatlichen Einfuhrabgaben, in dem Waren und Dienstleistungen frei fließen können.“
Außerdem muss die Logistikbranche in Indien mehrere Lagerhäuser in den Bundesstaaten unterhalten, um die derzeitige CST und die staatlichen Eingangssteuern für den zwischenstaatlichen Verkehr zu vermeiden. Da die GST Indien vereint, indem sie Beschränkungen für den zwischenstaatlichen Warenverkehr aufhebt, wird dies zu einer Lagerkonsolidierung im ganzen Land führen.
Archit weist auch darauf hin, dass die Staaten derzeit unterschiedliche Mehrwertsteuergesetze haben . Beispielsweise müssen Online-Websites (wie Flipkart, Amazon), die nach Uttar Pradesh liefern, eine Umsatzsteuererklärung und die Registrierungsnummer des Lieferwagens einreichen. Steuerbehörden beschlagnahmen manchmal Waren, wenn Dokumente nicht vorgelegt werden können. Auch hier werden sie von Staaten wie Kerala, Rajasthan und Westbengalen als Vermittler oder Vermittler behandelt, die sie nicht zur Mehrwertsteuerregistrierung verpflichten. Unter der GST werden unterschiedliche Behandlung und verwirrende Compliances beseitigt.
Ähnliche Ansichten werden von Pushkar Singh, Mitbegründer des in Bengaluru ansässigen Techno-Logistik-Startups LetsTransport, geäußert. Er erklärt: „Die Logistikbranche trägt heute etwa 13 % bis 14 % zum indischen BIP bei, während der globale Durchschnitt in einer entwickelten Wirtschaft bei 8 % bis 9 % liegt. Als wichtiges Bindeglied der Volkswirtschaft verändert sich die Logistik in der Regel entsprechend mit der sich entwickelnden Wirtschaft und nimmt reversibel ihren Einfluss auf die sich entwickelnde Wirtschaft. Je höher der Handel und Warenverkehr über den Markt, desto höher wird das BIP sein. Es gibt viele Mängel im aktuellen Rahmen des Logistiksektors, und mit der Einführung der GST wird ein Prozentsatz dieser logistischen Mängel am Ende als BIP ausgegeben.“
Er fügt hinzu, dass das Hub-and-Spoke-Modell ein sehr effizientes und bewährtes Framework zum Aufbau von Data Warehousing für ein Unternehmen ist. Derzeit ist die Hauptkomponente, die beim Entwurf des Lagermodells berücksichtigt wird, die Besteuerung, die mit dem Pendeln über die Grenzen und in jedem Staat verbunden ist.
„Sobald GST eingeführt wird, könnte das Hub-and-Spoke-Modell basierend auf dem Nachfragemuster entwickelt werden, das ein Hersteller oder eine Marke sehen würde. Basierend auf diesen Nachfragemustern würden Sie sehen, dass mehr Lager entstehen und einen nachfrageorientierten Bereich oder den Knotenpunkt schaffen, der die Transportkosten dort optimieren könnte. . Der gesamte Haken der Besteuerung, der der Hauptschwerpunkt bei der Planung Ihrer Lieferkette ist, ändert sich zu einer optimierten und effizienteren Lieferkette.“ er erklärt.
Auswirkungen auf Produktionsstarts
Zunächst werden Startups im verarbeitenden Gewerbe die Hauptlast des GST-Regimes tragen. Nach den bestehenden Verbrauchsteuergesetzen müssen nur produzierende Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als INR 1,5 Cr Verbrauchsteuer zahlen. Aber im neuen GST-Regime wurde die Umsatzgrenze auf INR 20 Lakhs reduziert. Das erhöht die Steuerlast für viele Startups des produzierenden Gewerbes, bringt aber gleichzeitig auch eine Vielzahl von KMU unter das Steuernetz.
Es ist jedoch zu hoffen, dass nach der Implementierung die meisten der aktuellen Herausforderungen gelöst werden, da Indien zu einem Binnenmarkt wird, auf dem sich Waren frei und mit geringeren Auflagen für Startups bewegen können.
Abhijeet Vijayvergiya , VP & Business Head-APAC, Capillary Technologies , erklärt die Auswirkungen auf den Bekleidungssektor. Er sagt: „Einer der wichtigsten Faktoren für die indische Wirtschaft ist der Bekleidungssektor. Der Beitrag zum BIP und den Exporten des Landes beläuft sich auf satte 6 % bzw. 13 %. Da die indirekten Steuern durch die feste Steuerstruktur ersetzt werden, variiert jede Produktkategorie zwischen 5 % und 28 %.“
Er gibt einige Beispiele, um die Struktur zu erklären. „Zum Beispiel wird auf Kleidungsstücke, die weniger als 1.000 INR kosten, eine Steuer von 5 % erhoben, während auf Kleidungsstücke, die über 1.000 INR kosten, eine Steuer von 12 % erhoben wird. Die Textilindustrie, die am Ende der Wertschöpfungskette steht, begrüßt den GST-Satz von 5 %. Die Nicht-Premium-Marken profitieren also von der GST, die 80 % bis 90 % des Umsatzes mit Produkten im Wert von weniger als 1.000 INR generiert. Aber Premium-Marken könnten einen Schlag bekommen. Allerdings wird die Loyalität der Kunden zu den Marken sowohl für Premium- als auch für Nicht-Premium-Marken ein entscheidender Faktor sein.“
Auswirkungen auf Ride-Hailing-Startups
Im Allgemeinen werden Transportdienstleistungen mit 5 % besteuert . Dies wird zu einem leichten Rückgang des Flugverkehrs in der Economy Class führen. Der Steuersatz von 5 % gilt auch für Taxi-Aggregatoren wie Ola und Uber. Somit wird die GST den Steuersatz für Ride-Hailing-Dienste geringfügig senken.
Das Ride-Hailing-Startup Uber India ist der Ansicht, dass die neue Steuersatzstruktur von 5 % im Vergleich zum vorherigen Dienstleistungssteuersatz von 6 % vom GST-Rat ein Schritt in die richtige Richtung ist. Ein Uber-Sprecher erklärte: „Die Regierung hat nicht nur ihre verbraucher- und unternehmensfreundliche Haltung bekräftigt, indem sie die Transportdienste in der niedrigsten Steuerklasse belassen hat, sondern auch alle Befürchtungen unter Fahrern und Fahrgästen über inflationäre GST-Sätze ausgeräumt. Durch die Harmonisierung einer großen Anzahl zentraler und bundesstaatlicher Steuern zu einem einzigen vereinfachten Steuersystem wird erwartet, dass der Schritt das gesamte Land in einen nahtlosen Markt verwandeln wird.“
Aber während der Rückgang um 1 % den Verbrauchern etwas Freude bereiten könnte, werden die Fahrerpartner von Ola und Uber betroffen sein. Dies liegt daran, dass Leasingverträge nach der GST teurer werden. Shalabh Seth, CEO von Ola Fleet Technologies Ltd, einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft von Ola, erklärt:
„Bei Ola Fleet Technologies führen wir ein Leasingprogramm für Zehntausende von Fahrerpartnern durch, die es sich möglicherweise nicht leisten können, ein eigenes Auto zu kaufen. Derzeit zahlen diese Fahrer-Partner 14,5 % Mehrwertsteuer. In der vorgeschlagenen GST-Regelung müssen sie aufgrund der Doppelbesteuerung bestehender Leasingverhältnisse GST-Sätze von 29 % bis 43 % auf die bereits geleasten Autos tragen. Dies wird sich nachteilig auf ihren Lebensunterhalt auswirken und sie für die verbleibende Mietdauer um über 1.00.000 INR zurückwerfen, wodurch es unrentabel wird, ihr Geschäft aufrechtzuerhalten.“
Folglich hat laut einem ET-Bericht eine Branchengruppierung, zu der LeasePlan, Arval, TranzLease, Orix, Magma, AVIS, Clix Capital, Tata Capital, Ola, Uber, Sundaram Finance sowie die Tractor Manufacturers Association gehören, bei der Regierung einen Antrag auf Befreiung gestellt aus der zentralen Waren- und Dienstleistungssteuer auf bestehende Mietverträge zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung, da die Fahrzeuge bereits zentral versteuert wurden.
Online-Ticketing für Veranstaltungen
Insgesamt hätte die GST nur geringe Auswirkungen auf Multiplexe und große Kinos mit nur einer Leinwand, obwohl die Regierung den GST-Satz von den ursprünglich angekündigten 28 % auf 18 % für Kinokarten unter 100 INR gelockert hat.
Mitesh Shah, VP Finance, BookMyShow, erklärt: „Auf Makroebene ist GST definitiv ein positiver Schritt in Richtung eines dringend benötigten, einheitlichen Steuersystems. Dies wird entscheidend sein, um die bestehenden Steuerlecks in der Unterhaltungsindustrie zu stopfen und dadurch dazu beizutragen, ein wirtschaftlicheres Gleichgewicht für Unternehmen, die mit diesem Sektor verbunden sind, zu schaffen. Obwohl die Regierung den GST-Satz von den ursprünglich angekündigten 28 % auf 18 % für Kinokarten unter 100 INR gelockert hat, sind die Auswirkungen möglicherweise nicht so weit verbreitet – insbesondere unter den Multiplexen und großen Kinos mit nur einer Leinwand. Dies liegt vor allem daran, dass der Gesamtanteil dieser Kategorie am gesamten Ticketverkauf als gering eingeschätzt wird.“
Allerdings weist er darauf hin, dass nun auch regionale Kinos, die bisher von der Vergnügungssteuerbefreiung profitierten, unter diese Steuerregelung fallen. Selbst für die Veranstaltungsbranche ist die Befreiungsgrenze für GST für Tickets unter 250 INR vorgeschrieben, was im Vergleich zu der früheren Grenze von 500 INR im Rahmen der Dienstleistungssteuerregelung ungünstig ist.
„Ein großer Anlass zur Sorge bleibt auch, dass bestimmte Staaten ermächtigt wurden, eine Vergnügungssteuer zu erheben. Wenn dies ausgeübt wird, wird dies die positiven Auswirkungen niedrigerer GST-Sätze in vielen Regionen neutralisieren. Allerdings ist die jüngste Entscheidung der Regierung, die TCS-Bereitstellung aufzuschieben, eine große Erleichterung. Bei BookMyShow sind wir voll und ganz darauf vorbereitet, dieses neue Steuersystem anzunehmen, und hoffen, dass die GST, obwohl sie allen zugute kommt, der Branche die dringend benötigte Wirtschaftlichkeit und Effizienz bringen wird“, fügte er hinzu.
Technologie- und Dienstleistungs-Startups
Derzeit unterliegt jedes Unternehmen, das Produkte und Dienstleistungen anbietet, sowohl der Mehrwertsteuer als auch der Dienstleistungssteuer. Dies erhöht die Belastung durch die Einhaltung der Steuervorschriften und erhöht die Kosten der Geschäftstätigkeit in Form höherer Steuern. Da die GST die Unterscheidung zwischen Produkten und Dienstleistungen aufhebt, wird die Steuerberechnung für solche Unternehmen einfacher.
Beispielsweise müssen Startups in der Dienstleistungsbranche Dienstleistungssteuer zahlen. Im Rahmen der GST können solche Startups die auf ihre Einkäufe (z. B. auf Büromaterial) gezahlte Mehrwertsteuer mit der Dienstleistungssteuer auf ihre Verkäufe verrechnen, was unter der derzeitigen Regelung nicht möglich ist. Grundsätzlich können Start-ups also Steuergutschriften auf ihre Einkäufe genießen, da die auf den Kauf von Lieferungen gezahlte Steuer von der Gesamtsteuer abgezogen werden kann, die für die von ihnen erbrachten Dienstleistungen zu zahlen ist. Dies führt in vielen Fällen zu Steuersenkungen.
Archit fügt scharfsinnig hinzu: „Es gibt einen Wettlauf aller Fintech-Unternehmen um die Entwicklung von GST-Software. Die GST wird diese Unternehmen positiv beeinflussen, indem sie einen riesigen Markt in Indien öffnet. Die Nachfrage nach GST-Software durch alle Unternehmen wird einen enormen Schub für diese Softwareentwickler bedeuten.“
Online-Reisebranche
Wie bereits erwähnt, sind Hotels und Lodges, die 1.000 INR pro Tag berechnen, von der GST befreit, während mehr als diese je nach Preisplatte einer Steuer von 12 % bis 28 % unterliegen.
Indroneel Dutt, Chief Financial Officer von Cleartrip , ist der Ansicht, dass GST der Tourismusbranche ein gemischtes Angebot an Angeboten bietet. Es wird erwartet, dass es nicht nur für die Ratenrationalisierung, sondern auch für die Vorhersehbarkeit, die es dem Tourismus bringt, ein großer Gleichmacher ist.
Er sagt: „Für Flugreisen sollte die Entscheidung des Rates, den Steuersatz für Economy-Class-Tickets zu senken, schrittweise Einnahmen erzielen und dazu beitragen, das Wachstum des Sektors aufrechtzuerhalten. Mit ihrer abgestuften Steuerstruktur für Hotels unterliegen mittelständische Hotels, die ein wesentlicher Bestandteil solcher Reisen sind, jedoch einer Kostensteigerung von insgesamt 8 bis 10 % und werden philosophisch als „Sündensteuer“ eingestuft.“
Er glaubt, dass die neue Steueränderung in Verbindung mit der breiteren Luftfahrtstrategie zur Förderung des Regionalverkehrs dazu beitragen wird, eine neue Ära in der indischen Inlandsluftfahrt einzuleiten. Isoliert betrachtet könnte dies jedoch der gesamten Tourismusbranche nicht eine ähnliche Geschwindigkeit verleihen.
Archit stellt weiter klar: „Budgetreisende haben Grund zum Jubeln und Planen für die bevorstehenden Feiertage. Auf der anderen Seite werden Business-Class-Tarife teurer. Allerdings ist es nur ein marginaler Anstieg von 9 % auf 12 %. Diese leichte Erhöhung der Reisepreise reicht wohl nicht aus, um Geschäftsreisende von ihren Reiseplänen abzuhalten.“
Er glaubt, dass der Inlandstourismus insgesamt einen enormen Schub bekommen wird. Für Luxusreisende wird es einige Preiserhöhungen geben, aber auch die Reisefreundlichkeit wird durch effizientes Ein- und Auschecken und kürzere Wartezeiten für Rechnungsstellung und Rechnungsstellung zunehmen. Die Restaurantpreise werden sicherlich steigen, aber dies wird wiederum vor allem Feinschmecker treffen.
Dieses Gefühl wird auch von Sidharth Gupta, Mitbegründer von Treebo Hotels, unterstützt. Er sagt: „Die Steuersätze für preisgünstige Unterkünfte werden mit der GST sinken, was eine großartige Nachricht für uns ist. 75 % bis 80 % des Bestands von Treebo liegen in der Preisspanne von Rs 1.000 bis INR 2.500. Die in diesem Bereich geltende GST beträgt 12 % im Gegensatz zu den früher geltenden 17 % bis 20 %. Das bedeutet, dass unsere Zimmer jetzt noch preisgünstiger sind und viel mehr Kunden von den qualitativ hochwertigsten Übernachtungsdienstleistungen profitieren können, die wir anbieten.“
Ritesh Agarwal, Gründer und CEO von OYO, stimmt zu, dass der niedrigere Steuersatz für den Budget-Hotelsektor sicherstellen wird, dass die Qualitätssteigerung der Branche fortgesetzt wird, während gleichzeitig standardisierte Unterkünfte für Millionen von Reisenden der Mittelklasse bereitgestellt werden.
Er sagt: „Dies wird auch Tausende von neuen Arbeitsplätzen retten und schaffen, die durch höhere Steuersätze hätten beeinträchtigt werden können. Hotels leisten den größten Einzelbeitrag zur Tourismusbranche, die 7,5 Prozent des BIP ausmacht. Der Umzug wird die Einnahmen aus dem Reise- und Tourismussektor für die nächsten Jahre ankurbeln. Es wird erwartet, dass die Branche bis 2026 280 Milliarden Dollar zum BIP beitragen wird und die Vorteile einer landesweit einheitlichen Besteuerung an Reisende weitergeben wird.“
Gleichzeitig stimmt er zu, dass es bei der GST als groß angelegte Reform einige anfängliche Kinderkrankheiten geben könnte. In diesem Zusammenhang begrüßt er die Entscheidung der Regierung, Unternehmen zu erlauben, verspätete Steuererklärungen in den ersten zwei Monaten einzureichen.
Ritesh sagt: „Dies ist eine praktische Lösung, die in der Anfangsphase Flexibilität ermöglicht, da sich alle Beteiligten mit dem landesweiten Steuersystem auseinandersetzen müssen. Natürlich kann es Herausforderungen bei der Einhaltung und Umsetzung geben. Aber im Laufe der Zeit wird es mehr Klarheit und Vertrautheit geben, die es allen Beteiligten ermöglicht, sich anzupassen, anzupassen und sich daran zu halten. Wir haben bereits gesehen, dass die GST-Platte für mittelständische Hotels als Reaktion auf einen branchenweiten Antrag auf Erleichterung überarbeitet wurde. Dies ist ein fortschrittlicher Schritt und wird sicherstellen, dass mehr Unternehmen unter das Steuernetz fallen und mehr Einnahmen an die Staatskasse liefern.“
Deepak Gulati, COO Zomato, glaubt auch, dass die GST-Einführung viele Lücken glätten wird, obwohl es am Anfang etwas schmerzhaft sein wird. Er sagt: „Die Vision hinter der GST-Einführung, einen standardisierten und einheitlichen Marktplatz im ganzen Land zu schaffen, ist sowohl ehrgeizig als auch fortschrittlich. Es ist ein Schritt in die richtige Richtung. Auch wenn die Einführung und Einführung der GST am Anfang schmerzhaft sein wird, wird sie langfristig dazu beitragen, viele Lücken zu schließen. Wir hoffen auch, dass die Interessen von KMUs und kleineren Restaurants berücksichtigt werden, wenn sich die Richtlinie weiterentwickelt und eine breitere Akzeptanz findet.“
Ein GST-isiertes Indien: Wie sieht der Weg in die Zukunft aus?
Es besteht kein Zweifel, dass es viele Kinderkrankheiten geben wird, wenn die GST am 1. Juli eingeführt wird. Dies könnte für Fertigungsunternehmen von einigen Monaten bis möglicherweise zu einem Jahr reichen. Sowohl in Fertigungs- als auch in FMCG-Unternehmen könnte der Schmerz zu einer kurzfristigen Unterbrechung des erhöhten Betriebskapitals und einer teilweisen Beeinträchtigung der Rentabilität führen. Es könnte auch eine inflationäre Wirkung auf bestimmte Artikel erzeugt werden.
Mit einem einheitlichen Steuersystem, das die Mehrwertsteuer und andere Steuern zusammenfasst, und ohne verwirrende Gesetze, müssen Startups jedoch nur eine einzige landesweite Steuer einhalten. Dies würde dazu führen, dass Indiens Position im „Ease of Doing Business Index“ der Weltbank, wo es derzeit bei 130 steht, verbessert wird.
Da die GST nicht zwischen den Waren und Dienstleistungen diskriminiert und sie pauschal besteuert, werden die Steuervielfalt und der Rechenaufwand beseitigt. Dies wird zu einer verbesserten Erhebung und Teilnahme am Steuernetz führen und die allgemeine Geschäftserleichterung verbessern. Wenn Unternehmen und Unternehmen Steuern und Komplexität sparen, können Unternehmen letztendlich davon profitieren. Das neue Steuergesetz beseitigt auch die Ursache für die Versuchung zur Steuerhinterziehung. Darüber hinaus wird es bei der Rationalisierung von Lieferketten helfen.
Darüber hinaus macht es das Design von GST für Unternehmen erforderlich, Technologie einzusetzen, um ihre Geschäfts- und Buchhaltungsprozesse auszuführen. Das verheißt Gutes für die Digitalisierungsoffensive der Regierung. Wenn mehr Unternehmen online gehen, werden sie mehr Möglichkeiten schaffen und in der Lage sein, mehr Wachstumsmöglichkeiten zu nutzen. Daher kommt dies auch technologiebasierten Produkt- und Dienstleistungsunternehmen zugute, da die Nachfrage nach ihren Lösungen im Post-GST-Regime steigen wird.
Da die Compliance-Anforderungen im Rahmen der GST klar definiert sind, müssen Unternehmen lernen, sich besser anzupassen. Dies wiederum bedeutet, dass sie zu einer stärkeren Automatisierung ihrer Buchhaltungsprozesse übergehen werden, was letztendlich zu einer erhöhten betrieblichen Effizienz führen wird.
Überwindung des anfänglichen Schluckaufs
Natürlich können anfängliche Schluckaufe länger anhalten. Einer von ihnen lernt die Einhaltung neuer Verfahren. Es ist wahrscheinlich, dass der Erfüllungsaufwand etwas steigen wird. Befreite Unternehmen können eine erhöhte Umsatzsteuerbelastung haben. Unsicherheit und Verwirrung in Bezug auf Steuerrückerstattungen sind ein weiteres Problem.
Bei der Einführung der GST ist mangelnde Klarheit ein beunruhigender Faktor, da sie Geschäftsentscheidungen, beispielsweise zur Preisgestaltung, behindert. Anfänglich können die Anforderungen an das Betriebskapital erheblich steigen und sich dann beruhigen, sobald der Prozess etabliert ist. Da viele KMU nicht einmal eine Online-Präsenz haben, ist es eine große Herausforderung, sie alle reibungslos in den digitalen Zug zu bringen und zu erwarten, dass sie lernen, GST-Anmeldungen nahtlos digital einzureichen.
Aus diesem Grund hat der GST Council die Frist für die Einreichung einer GST-Erklärung um die ersten zwei Monate verlängert und ein einfacheres Format dafür zugelassen, unter Berufung auf die mangelnde Bereitschaft seitens der ERP-Anbieter und anderer Unternehmen. Die Lockerung gilt für die ersten zwei Monate, wobei die Assessees bis zum 20. August Erklärungen für Juli und bis zum 20. September für August einreichen können. Sie müssen jedoch die Erklärung mit Rechnungsdetails für August und September im September selbst einreichen .
Alles in allem ist die Änderung des GST-Regimes enorm und wird nicht reibungslos verlaufen. Daher sollte auch das Startup-Ökosystem für die nächsten Monate auf eine holprige Fahrt vorbereitet sein, da der GST-Moloch langsam im Land eingeführt wird.