公正な市場価値を上回るプレミアムで優先株式を発行するための新興企業の所得税の恐怖。 税の専門家もスタートアップの評価のためのスキャナーの下に
公開: 2017-09-13IT部門は、所得税法のセクション56（2）（vii）（b）に基づいて、スタートアップを含む約200のエンティティに通知を送信しました
新興企業の税務上の懸念として、所得税局は、スタートアップ企業や一部の主要なインド企業の非上場子会社、および多国籍企業に対し、公正市場価値と見なされる金額を超える優先株を通じて資金を調達するよう通知を送信しました。 ET レポートによると、同局は 8 月に 1961 年所得税法のセクション 56(2)(vii)(b) に基づいて約 200 のエンティティに通知を送信しました。 さらに、ET はまた、部門がコンサルタントや会計士に評価評価の方法について質問し始めたことも報告しました。
特に、税務当局は、2014 年と 2015 年にいくつかの新興企業に与えられた高い評価額の背後にある理由を知りたがっています。税務局は、新興企業の公正な市場価値を超えて受け取った資金は、資本ではなく収入と見なされなければならないと考えています。
公正な市場価格は、過去の取引および類似の比較可能な企業の記録に基づいて、税務部門によって評価されます。 このセクションは、企業が未計上の現金を洗浄するために公正価値を超えるプレミアムで株式を発行している可能性があると疑われる場合によく適用されます。
所得税法第 56 条は、税務当局に対し、株式の発行に対して、公正価値を超える超過対価を課す権限を与えています。 所得税法のセクション 56 (2) (vii) (b) は次のように述べています。
「会社（スタートアップ）が居住者から株式の発行に対して受け取った対価は、そのような株式の公正な市場価値を超えており、そのような超過した対価は、スタートアップの手に収入として課税されます。」
会社の帳簿上のこの収入は、30% で課税される傾向があります。
同じ条項は、公正価値を次のように定義しています。
この条項の目的のために—
(a) 株式の公正市場価値は、次の価値とする。
(i) 規定された方法に従って決定される。 また
(ii) のれん、ノウハウ、特許、著作権、商標などの無形資産を含む、株式発行日現在の資産の価値に基づいて、査定担当者が満足するように会社が立証した場合、ライセンス、フランチャイズ、または同様の性質のその他のビジネスまたは商権、
どちらか高い方;
税務当局者は、このセクションにより、超過額に課徴金を課す権限が付与されると考えています。 このセクションは非居住者には適用されませんが、子会社レベルで資金が調達された場合でも、すべての取引で説明が求められます。
ブラックマネーに対抗するだけでなく、スタートアップのビジネスの容易さを妨げますか?
この法律の目的は、このようにルーティングされて白人に変換されるブラック マネーの流入に対抗することです。 したがって、税務当局が到達した公正価値よりも高い評価額で取引が行われた場合、質問が提起されました。 言うまでもなく、この通知は、政府がブラック マネーを狙うという決意を表明していることを考えると、受信者を恐怖に陥れました。
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リーガルテックのスタートアップである Lawyered のマーケティング責任者である Raghav Shekhar 氏は、Inc42 に次のように語っています。 スタートアップの方針とそれがもたらしたさまざまな法律の対応する修正は、起業家精神の文化を成長させることでした. コンプライアンスの特定の側面には緩和がありますが、政府は、そのようなポリシーまたは法律が無視または悪用されないように評価し、警戒することが不可欠です。 スタートアップ企業は、コンプライアンスをコストではなく投資として認識し、考慮すべき時が来ています。」
通知の分割は確認できませんでしたが、ET によると、通知全体の 3 分の 2 以上が主要なインド企業の子会社に送信されていました。
この動きは、最初のプレミアムが会社の公正価値よりも高いという理由で評価額が引き下げられたスタートアップに課税する動きを提案していた昨年の部門のイニシアチブに似ています。
ムンバイに本拠を置く法律事務所 Innove Law の創設者で、スタートアップと幅広く協力している Suhas Baliga 氏は、Inc42 に次のように語った。
「ルールの意図は良いが、それが機能している方法は、正直なビジネスをしたい人でも、人々でもありません。 彼らが言っているのは、あなたがスタートアップであるなら、あなたのビジネスを評価する必要があるということです。 マネー ロンダリングの手段は善意のビジネスではなく、技術開発や製品に費用がかかることはありません。 ルールを完全に改訂する必要があります。評価ベースのルールを設定することはできません。 スタートアップは仮説に基づいており、常に疑問視される可能性があるためです。 プレミアムを付けて送金する人々によるマネーロンダリングを回避したいのであれば、プレミアムを付けて資金を調達するビジネスは善意のビジネスであることを要求するルールを導入すべきだと私は考えています。 もし彼らがバリュエーションの線で考え続ければ、これは起こり続けるので、彼らはそれらの線に沿って考える必要があります。」
彼はさらに、現在の形のルールは、投資家からの投資とスタートアップのイノベーションを殺すだろうと付け加えた. DCF の評価は、今から 5 年後に何が起こるかを想定しているため、T に予測することはできません。したがって、常にそれを疑問視する余地があります。
最近、バンガロールを拠点とするヘルステックの新興企業であるPractoも税務調査を受けました。 最近のレポートによると、同社は、国境を越えた企業再編による脱税について、所得税当局によって調査されています。 報告書はさらに、 「シンガポールのオフショア関連会社への資産の譲渡に対して支払うべきキャピタルゲイン税の計算に、より低い評価が使用された」と述べています。
IT 部門の動きの目的は、間違いなくブラック マネー (未計上のマネー) をホワイト (合法的なマネー) に変換するために行われる取引やペーパー企業を排除することです。 しかし、その一方で、政府によるスタートアップ企業への事業緩和の動きにも疑問が投げかけられています。
Suhas は、LinkedIn の投稿「悲惨と失敗に課税する方法: スタートアップ投資に対するインドの税金の果てしない物語」で、このことをさらに説明しています。
彼は次のように述べています。 コンプライアンスを確保するために、将来の予測に基づいて投資の DCF 評価も取得します。 あなたも脱税を目指しているわけではありません。あなたのエンジェル投資家は、ハイリスク、ハイリターンの可能性、将来の収益、市場規模などを真摯に見ています。 他の 10 社中 9 社のスタートアップと同じように、18 か月が経過した時点で、物事が期待どおりにうまくいかないことに気付きます。 すぐに、あなたの税務担当者は、彼らがそうしていないことに気づきます。 彼は、あなたの DCF 予測が本当にずれていたのか、もしずれていたら、税金を要求されているかどうかを尋ねる手紙を送ってきました。 この時までに、あなたは投資家の資本を使い果たし、その金額の 30% に対する税金の要求を見つめていることになります (あなたの会社にはおそらくないでしょう)。 」
したがって、言うまでもなく、IT 部門の意図は本物かもしれませんが、それはスタートアップの訴訟費用を増加させるだけでなく、本物の投資が行われたスタートアップの評価専門家に疑問を投げかけます。 これは、規定されたすべての措置に準拠しようとする困難な戦いに直面しなければならないスタートアップにとって、さらなるコンプライアンスの頭痛の種となるだけです。
（開発はETによって報告されました）